Элементы налога, виды налоговых ставок

💸 Как сделать бизнес проще, а карман толще?

Тот, кто работает в сфере услуг, знает — без ведения записи клиентов никуда. Мало того, что нужно видеть свое раписание, но и напоминать клиентам о визитах тоже. Проблема в том, что средняя цена по рынку за такой сервис — 800 руб/мес или почти 15 000 руб за год. И это минимальный функционал. Нашли самый бюджетный и оптимальный вариант: сервис VisitTime.
⚡️ Для новых пользователей первый месяц бесплатно. А далее 290 руб/мес, это в 3 раза дешевле аналогов. За эту цену доступен весь функционал: напоминание о визитах, чаевые, предоплаты, общение с клиентами, переносы записей и так далее.
✅ Уйма гибких настроек, которые помогут вам зарабатывать больше и забыть про чувство «что-то мне нужно было сделать».
Сомневаетесь? нажмите на текст, запустите чат-бота и убедитесь во всем сами!

Налог- это обязательный индивидуальный платеж, взимаемый с организаций и физ. лиц в форме отчуждения принадлежащих им денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства.

В законодательном порядке определены все элементы налога, а именно:

Субъект налога, или налогоплательщик, — это лицо, на которое в соответствии с законом возложена обязанность уплачивать налоги.

В качестве налогоплательщиков (субъекта налогообложения) признаются:

Объект налогообложения — это предмет, подлежащий налогообложению.

Законодательством предусмотрены следующие объекты налогообложения:

-стоимость реализованных товаров (работ, услуг);

-имущество, находящееся в собственности физ. и юр. лиц.

Налоговая база- это стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения. Она служит для количественного измерения объекта налогообложения и является величиной, с которой непосредственно исчисляется налог.

(Например, при уплате транспортного налога объектом налогообложения являются транспортные средства, а налоговой базой — физическая характеристика транспортного средства (мощность двигателя); при уплате налога на прибыль объектом налогообложения становится прибыль, а налоговой базой — (прибыль, полученная в рублях или валюте))

Под налоговым периодом понимается календарный год или иной период времени, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате.

Для каждого налога установлен свой налоговый период, это может быть один год, квартал или месяц. Налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов.

Налоговая ставка - важный элемент налога, который определяет величину налоговых начислений на единицу налоговой базы.

Различают процентные и твердые налоговые ставки.

Процентные ставки устанавливаются непосредственно к налоговой базе и могут быть:

Пропорциональные ставки действуют в одинаковом проценте к налоговой базе.

Прогрессивные ставки построены таким образом, что они растут по мере увеличения налоговой базы.

Регрессивные ставки уменьшаются с увеличением налоговой базы, т.е средняя ставка регрессивного налога понижается по мере роста дохода.

Твердые ставки устанавливаются в абсолютной сумме на единицу налоговой базы, независимо от размеров дохода

Твердые ставки также используются при уплате транспортного налога, когда исполнительный орган субъекта Федерации устанавливает фиксированную сумму налога на единицу налоговой базы (на 1 лошадиную силу).

Налоговая база и порядок ее определения по региональным и местным налогам устанавливаются НК. Налоговые ставки по региональным и местным налогам устанавливаются соответственно законами субъектов РФ, нормативными правовыми актами представительных органов в пределах, установленных НК.

Порядок исчисления и сроки уплаты налога устанавливается для каждого налога.

Налоговая льгота — полное или частичное освобождение от уплаты налогов для юр. лиц (реже физ.). Все налоговые льготы можно разделить на следующие группы: личные и для юр. лиц, общие длявсех налогоплательщиков льготы и специальные налоговые льготы для отдельных категорий плательщиков. Любой из приведённых выше типов льгот несёт одновременно отрицательные последствия для государства и положительные для лиц, которым она предоставляется. Так для гос-ва это уменьшение доходов от сбора налогов, а для лиц, которым она предоставлена, - возможность повысить свое благосостояние.

Например, малые предприятия при переходе на упрощенную систему налогообложения освобождаются от уплаты НДС, налога на прибыль, единого социального и налога на имущество.