Методика и практика исчисления налога на имущество организаций.

💸 Как сделать бизнес проще, а карман толще?

Тот, кто работает в сфере услуг, знает — без ведения записи клиентов никуда. Мало того, что нужно видеть свое раписание, но и напоминать клиентам о визитах тоже. Проблема в том, что средняя цена по рынку за такой сервис — 800 руб/мес или почти 15 000 руб за год. И это минимальный функционал. Нашли самый бюджетный и оптимальный вариант: сервис VisitTime.
⚡️ Для новых пользователей первый месяц бесплатно. А далее 290 руб/мес, это в 3 раза дешевле аналогов. За эту цену доступен весь функционал: напоминание о визитах, чаевые, предоплаты, общение с клиентами, переносы записей и так далее.
✅ Уйма гибких настроек, которые помогут вам зарабатывать больше и забыть про чувство «что-то мне нужно было сделать».
Сомневаетесь? нажмите на текст, запустите чат-бота и убедитесь во всем сами!

Налог на имущество организаций относится к региональным налогам, устанавливается НК РФ и региональными законами, вводится в действие в соответствии с законами субъектов РФ и с момента введения в действие обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ.

Налогоплательщиками признаются имеющие объекты налогообложения:

-иностранные организации, осуществл. деятельность в РФ через постоянные представительства и имеющие в собственности недвижимое имущество на территории РФ.

В законах субъектов РФ о налоге на имущество организаций могут быть установлены льготы по этому налогу для отдельных категорий налогоплательщиков.

Объектом налогообложения признается движимое и недвижимое имущество (включая имущество, переданное во временное владение, пользование), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бух. учета.

Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества..

При определении налоговой базы имущество, признаваемое объектом налогообложения, учитывается по его остаточной стоимости, т.е. равна разнице между первоначальной стоимостью основного средства и суммой начисленной амортизации.

Если для отдельных объектов основных средств начисление амортизации не предусмотрено, то их стоимость для целей налогообложения определяется как разница между первоначальной стоимостью и величиной износа, исчисляемой по установленным нормам амортизационных отчислений, в конце каждого налогового периода.

Налоговым периодом по налогу на имущество организаций признается календарный год.

Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Налоговые ставки по налогу на имущество организаций устанавливаются законами субъектов РФ и не могут превышать 2, 2 %

Сумма налога исчисляется по итогам налогового периода как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы, определенной за налоговый период:

Сумма начисленного налога за год = Налоговая база × Налоговая ставка

Сумма авансового платежа по налогу исчисляется по итогам каждого отчетного периода в размере 1/4 произведения соответствующей налоговой ставки и средней стоимости имущества, определенной за отчетный период

11. Налоговое планирование в организациях.

Налоговое планирование представляет собой совокупность правовых отношений между налогоплательщиком и государством

-сведение до минимума излишних налоговых выплат, избежание налоговых санкций, начисления пеней;

- разработка структуры взаимовыгодных сделок с контрагентами;

- эффективное сотрудничество с участниками налогового планирования;

- влияние на законодательные органы власти, налоговые, финансовые органы.

Задача налогового планирования на предприятиях и в организациях - это оптимизация налоговых платежей с целью увеличения размера доходов, причем речь идет как о тактике сокращения налоговых изъятий, так и выстраивании оптимальной налоговой политики на долгосрочную перспективу.

1) В зависимости от формы предпринимательской деятельности:

-налоговое планирование деятельности организаций;

2) В соответствии со стадией хозяйственной деятельности:

-налоговое планирование на стадии создания и организации бизнеса (выбор формы предпринимательской деятельности.);

-налоговое планирование на стадии развития бизнеса;

-налоговое планирование в процессе полномасштабной хозяйственной деятельности;

-налоговое планирование на стадии ликвидации бизнеса.

3)В зависимости от объектов налогового планирования:

-налоговое планирование деятельности организации в целом;

-налоговое планирование структурных подразделений(филиалов, представительств и иных подразделений).

4) Исходя из объемов хозяйственной деятельности:

-налоговое планирование в интегрированных структурах (холдинги, корпорации и т.д.).

В зависимости от продолжительности планового периода на:

Налоговый план должен состоять из следующих разделов:

1) разработка календарного плана мероприятий по реализации налоговой схемы;

3) определение совокупных налоговых издержек;

4) определение дополнительных издержек, связанных с реализацией налоговой схемы;

5)расчет финансового результата деятельности предприятия и основных налоговых показателей, отражающий эффективность налогообложения;

7) составление налогового календаря, отражающего обязательства предприятия по уплате налогов.

Можно выделить общие и специальные методы налогового планирования.

Одним из часто используемых методов налоговой оптимизации является снижение налогооблагаемой прибыли за счет применения ускоренной амортизации и переоценки основных средств.

Льготы – одна из важнейших деталей внутреннего и внешнего налогового планирования. Значительную часть льгот предоставляют местные законы.