Главная страница Случайная страница
Разделы сайта
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Организационно-экономическая характеристика организации 2 страница
|
|
Процесс финансового планирования в ООО «Полстар» включает несколько этапов.
На первом анализируются финансовые показатели за предыдущий период. Для этого используют основные финансовые документы предприятия – бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств.
Они имеют важное значение для финансового планирования, так как содержат данные для анализа и расчета финансовых показателей деятельности предприятия, а также служат основой для составления прогноза этих документов.
Причем, сложная аналитическая работа на этом этапе несколько облегчается тем, что форма финансовой отчетности и планируемые финансовые таблицы одинаковы по содержанию.
Баланс предприятия входит в состав документов финансового планирования, а отчетный бухгалтерский баланс является исходной базой на первой стадии планирования.
Второй этап предусматривает составление основных прогнозных документов, таких как прогноз баланса, отчета о прибылях и убытках, движения денежных средств (движение наличности), которые относятся к перспективным финансовым планам и включаются в структуру научно-обоснованного бизнес-плана ООО «Полстар».
На третьем этапе уточняются и конкретизируются показатели прогнозных финансовых документов посредством составления текущих финансовых планов.
На четвертом этапе осуществляется оперативное финансовое планирование. Завершается процесс финансового планирования практическим внедрением планов и контролем за их выполнением.
Планирование и моделирование дальнейшей деятельности, конечно же, носит несколько абстрактный характер из-за непредсказуемости ряда внешних факторов, но дает возможность учесть те изменения, которые не всегда очевидны на первый взгляд.
В число потенциальных преимуществ, которые дает разработка стратегического плана в ООО «Полстар», входят:
– улучшение качества организационной работы;
– наличие четкого представления о направлении движения к будущему;
– возможность своевременного решения главных организационных проблем;
– достижение более высокого экономического показателя «затраты – эффективность»;
– создание рабочего коллектива и накопление экспертных знаний;
– выполнение требований финансирующих организаций;
– принятие активной, а не выжидательной позиции по отношению к проблемам, стоящим перед организацией.
Стратегическое планирование в ООО «Полстар» имеет следующие ограничения:
– стратегическое планирование не обеспечивает возможности принятия будущих решений. Невозможно предсказать будущее. Стратегическое планирование предоставляет общее направление движения, основанное на предположениях;
– стратегическое планирование не является макетом будущего.
Происходит слишком много перемен – меняется рынок, предпочтения потребителей, появляются новые конкуренты, новые технологии, новые возможности, изменяются финансовые условия и т.д.
– стратегическое планирование не может решить критические ситуации, угрожающие организации. Стратегическое планирование не выведет из кризиса.
Организация должна быть стабильна до начала применения стратегического планирования;
– стратегическое планирование не определяет всех критических факторов, связанных с организацией. Стратегическое планирование призвано определить наиболее важные вопросы, встающие перед организацией. Фокусируя внимание на основных вопросах, стратегический план минимизирует детали и таким образом увеличивает шансы успешного применения.
Основной целевой функцией планирования в ООО «Полстар» является обеспечение долгосрочной конкурентоспособности, которая обусловливает прочность и устойчивость объекта управления на рынке. Другая основная функция – информационно-ориентирующая.
Ключевая задача заключается не столько в обработке статистической информации, сколько в том, чтобы дать ориентиры для менеджеров, которые, с одной стороны, соответствовали их интересам, а с другой стороны, способствовали достижению основных результатов плана.
Для составления обоснованной программы развития ООО «Полстар» постоянно занимается сбором и анализом огромного объема информации об отрасли, рынке, конкуренции и других факторах в целях прогнозирования будущих проблем и возможностей. Это обеспечивает высшему руководству ООО «Полстар» средства создания плана на длительный срок, основу для принятия решений и формально способствует снижению риска при принятии этих решений.
В современных быстроменяющихся условиях долгосрочные планы теряют свою актуальность без соответствующих управленческих воздействий, направленных на контроль исполнения поставленных задач. Важной методологической особенностью формирования системы стратегического планирования в ООО «Полстар» становится механизм адаптации планов организации к меняющимся внешним условиям развития.
Адаптивный характер планов предполагает, что они должны быть достаточно гибкими, легко приспосабливаемыми к неожиданным изменениям внешних факторов.
Следовательно, чтобы обеспечить адаптивный характер стратегического планирования, все виды планов должны предусматривать действия на случай непредвиденных обстоятельств.
Для обеспечения устойчивой работы ООО «Полстар» должна быть создана система гибкого адаптивного трехуровневого планирования (СГАТП):
1 Выбранная стратегия отражает основные направления развития предприятия.
2 Согласно выбранной стратегии развития формируются годовые планы действий (бюджеты).
3 Относительно годовых планов формируются тактические планы действий (бюджеты) на квартал, месяц и т. д.
Тактические бюджеты содержат те мероприятия, которые должны быть выполнены в конкретных условиях для обеспечения реализации годового бюджета.
PEST – акроним для Политических, Экономических, Социальных и Технологических факторов, которые используются, чтобы оценить рынок организационной или бизнес-единицы. PEST-анализ – полезный инструмент понимания рынка, позиции организации, потенциала и направление бизнеса.
PEST-анализ помогает руководителю организации или аналитику увидеть картину внешнего окружения организации, выделить наиболее важные влияющие факторы.
Таблица 2.12 – PEST-анализ ООО «Полстар»
| Вероятность | Влияние | Ответная реакция | ||||
| П О Л И Т И К А | ||||||
| Вступление в ВТО: захват рынка западными организациями | Высокая, 1-2 года | Угроза захвата рынка иностранными организациями | Опередить возможных конкурентов | |||
| Снижение государственного регулирования | Высокая, 2-3 года | Оздоровление рынка | Благоприятная возможность для большой организации для выхода на новые рынки | |||
| Э К О Н О М И К А | ||||||
| Резкий рост доходов домашних хозяйств | Высокая, 2-5 лет | Рост в несколько раз | Благоприятная возможность – выход на рынок и захват доли рынка | |||
| Рентабельность падает. Рост рынка демонстрирует замедление второй год подряд. Выживать будут активно развивающиеся большие организации | Высокая | Мировая тенденция | Для выживания нужен экспансивный рост | |||
| СОЦИОКУЛЬТУРНЫЕ ФАКТОРЫ | ||||||
| Растут денежные доходы, что обусловлено как ростом цен на нефть, так и ростом реального сектора экономики. Особенно важно, что растет доля «среднего класса». | Средне-высокая 5-10 лет | Рост интереса к ИТ | Благоприятная возможность для развития деятельности | |||
| Растет доля доходов от собственности | Средне-высокая 5-10 лет | Рост интереса к ИТ | Благоприятная возможность для развития деятельности | |||
| Т Е Х Н О Л О Г И И | ||||||
| IT технологии способствуют снижению общих объемов выплат | Средне-высокая 5-10 лет | Снижение цен | Благоприятная возможность для развития деятельности | |||
| Интернет позволяет повышать продажи путем информирования, он-лайн продаж и т.д. | Средне-высокая 5-10 лет | Расширение клиентской базы | Благоприятная возможность для развития деятельности | |||
Примечание – Источник: собственная разработка.
Таким образом, для занятия лидерских позиций организация должна инвестировать в привлечение и обучение лучших профессионалов отрасли, отстройку бизнес-процессов, строительство масштабной системы дистрибуции и формирование сильного брэнда.
2.2 Оценка финансового состояния ООО «Полстар»
Динамика и структура активов организации за 2012-2014 гг. представлена в таблице 2.13.
Таблица 2.13 – Динамика и структура долгосрочных активов ООО «Полстар» за 2012-2014 гг., млн руб.
| Показатели | 2012 г. | 2013 г. | 2014 г. | Динамика 2014г.к 2012г. | |
| млн руб. | % | ||||
| Долгосрочные активы | 104, 9 | ||||
| Основные средства | 104, 5 | ||||
| Нематериальные активы |
Примечание – Источник: собственная разработка.
Долгосрочные активы увеличились в целом в 2014 г. по сравнению с 2012 г. на 279 млн руб. или на 4, 9%. Рост долгосрочных активов произошел в основном за счет основных средств, которые за исследуемый период увеличились на 256 млн руб. Основную часть долгосрочных активов составляют основные средства.
Изменение основных средств в динамике характеризуют следующие показатели:
– коэффициент обновления средств,
– коэффициент выбытия средств,
– коэффициент прироста средств,
– коэффициент износа средств,
– коэффициент годности средств.
Коф = Фп × 100: Фкг, (2.1)
где Коф – коэффициент обновления средств;
Фп – средства, поступившие в течение года;
Фкг – средства на конец года.
Коф = 280 × 100: 5977 = 4, 67
Коэффициент выбытия средств:
Квф = Фв × 100: Фнг, (2.2)
где Фв – стоимость средств, выбывших в течение года;
Фнг – средства на начало года.
Квф = 24 × 100: 5905 = 0, 406
Коэффициент прироста средств:
Кпф = (Фп – Фв) × 100: Фкг, (2.3)
Кпф = (280 – 24) × 100: 5977 = 4, 283
Анализ обеспеченности ООО «Полстар» основными средствами за 2012-2014 гг. представлен в таблице 2.14.
Таблица 2.14 – Анализ обеспеченности ООО «Полстар» основными средствами за 2012-2014 гг., млн руб.
| Показатели | 2012 г. | 2013 г. | 2014 г. | Динамика 2014г. к 2012 г. | |
| млн руб. | % | ||||
| Здания и сооружения | 103, 5 | ||||
| Передаточные устройства | 102, 6 | ||||
| Машины и оборудования | 105, 8 | ||||
| Транспортные средства | 102, 8 | ||||
| Инвентарь и хозяйственные принадлежности | 111, 6 | ||||
| Прочие основные средства | 121, 2 | ||||
| Основные средства | 104, 5 |
Примечание – Источник: собственная разработка.
Для наглядности представим структуру основных средств в графическом виде.
Рисунок 2.2 – Структура основных средств ООО «Полстар» в 2014 г., %
Примечание – Источник: собственная разработка.
Таким образом, наибольшую долю в организации занимают здания и сооружения, а также машины и оборудования.
Рассмотрим структуру основных средств по возрасту в таблице 2.15.
Таблица 2.15 – Структура основных средств по возрасту, %
| Возраст основных средств | 2012 г. | 2013 г. | 2014 г. | Изменение 2014г. к 2012г., п.п. |
| Менее 1 года | 1, 7 | 2, 1 | 3, 1 | 1, 4 |
| От 1 до 5 лет | 26, 4 | 26, 9 | 27, 6 | 1, 2 |
| От 5 до 15 лет | 58, 6 | 59, 1 | 60, 9 | 2, 3 |
| От 15 до 30 лет | 12, 7 | 11, 3 | 7, 9 | -4, 8 |
| Старше 30 лет | 0, 6 | 0, 6 | 0, 5 | -0, 1 |
Примечание – Источник: собственная разработка.
Для наглядности представим структуру основных средств в графическом виде.
Рисунок 2.3 – Структура основных средств ООО «Полстар» в 2014 г. по возрасту, %
Примечание – Источник: собственная разработка.
Таким образом, наибольший удельный вес за анализируемый период приходится на основные средства возраста от 5 до 15 лет.
Таблица 2.16 – Техническое состояние основных средств, %
| Уровень износа | 2012 г. | 2013 г. | 2014 г. | Изменение 2014г. к 2012г, п.п. |
| Менее 10% | 9, 8 | 9, 7 | 9, 5 | -0, 3 |
| От 10 до 50% | 23, 1 | 23, 3 | 23, 6 | 0, 5 |
| От 50 до 75% | 34, 2 | 34, 5 | 34, 7 | 0, 5 |
| От 75 до 100% | 24, 5 | 22, 4 | 21, 8 | -2, 7 |
| Более 100% | 8, 4 | 10, 1 | 9, 9 | 1, 5 |
Примечание – Источник: собственная разработка.
Для наглядности представим техническое состояние основных средств в графическом виде.
Рисунок 2.4 – Техническое состояние основных средств ООО «Полстар» в 2014 г., %
Примечание – Источник: собственная разработка.
Таким образом, в полностью изношено около 10% осн. средств.
Рассмотрим показатели эффективности использования основных средств.
Таблица 2.17 – Показатели эффективности использования основных средств
| Показатель | 2012 г. | 2013 г. | 2014 г. | Отклонение, 2014г. от 2013 г., +/- |
| Фондоотдача в текущих ценах, руб. | 7, 4 | 7, 5 | 7, 4 | -0, 1 |
| Фондоотдача активной части в действующих ценах, руб. | 15, 8 | 13, 9 | 13, 7 | -0, 2 |
| Фондоотдача активной части в сопоставимых ценах, руб. | 14, 3 | 12, 6 | 12, 3 | -0, 3 |
| Фондоемкость основных средств, руб. | 0, 1 | 0, 1 | 0, 1 | 0, 0 |
| Фондовооруженность основных средств, руб. | 0, 1 | 0, 1 | 0, 1 | 0, 0 |
| Фондорентабельность, % | 4, 5 | 5, 3 | 7, 8 | 2, 5 |
Примечание – Источник: собственная разработка.
Таким образом, темп роста среднегодовой стоимости основных средств выше темпов роста выручки от реализации, что привело к снижению фондоотдачи основных средств в 2014 г. на 0, 1.
Рисунок 2.5 – Динамика показателей эффективности использования основных средств
Примечание – Источник: собственная разработка.
Рост фондорентабельности составил 2, 5 п.п.
Рассмотрим состав и структуру краткосрочных активов.
Таблица 2.18 – Состав, структура и динамика краткосрочных активов, млн руб.
| Наименование показателя | 2012 г. | 2013 г. | 2014 г. | Динамика 2014г. к 2012 г. | |
| млн руб. | % | ||||
| Запасы | 114, 1 | ||||
| Расходы будущих периодов | -1 | 75, 0 | |||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам | -5 | 94, 5 | |||
| Краткосрочная дебиторская задолженность | 119, 0 | ||||
| Денежные средства и их эквиваленты | 143, 9 | ||||
| Итого | 114, 5 |
Примечание – Источник: собственная разработка.
Таким образом, краткосрочные активы увеличились за исследуемый период на 3336 млн руб. или 14, 5%.
Показатели использования краткосрочных активов и их динамика представлены в таблице 2.19.
Таблица 2.19 – Показатели использования краткосрочных активов ООО «Полстар» и их динамика
| Наименование показателя | 2012 г. | 2013 г. | 2014 г. | Динамика 2014г. к 2012 г. | |
| млн руб. | % | ||||
| 1. Выручка от реализации, млн руб. | 126, 2 | ||||
| 2. Краткосрочные активы, млн руб. | 114, 5 | ||||
| 3. Коэффициент оборачиваемости, стр.1: стр.2 | 0, 99 | 1, 08 | 1, 09 | 0, 1 | 110, 1 |
| 4. Длительность оборота, дн. (360: стр.3) | 363, 6 | 333, 3 | 330, 3 | -33, 3 | 90, 8 |
Примечание – Источник: собственная разработка.
Эффективность использования краткосрочных активов за рассматриваемый период увеличилась, о чем свидетельствует коэффициент оборачиваемости краткосрочных средств. В 2014 г. он составлял 1, 09, что на 0, 1 пункта выше по сравнению с 2012 г. или на 10, 1% в относительной величине.
Расчет дополнительного вовлечения средств проводится по формуле:
В ос = Q × Δ Д: Т, (2.4)
где Q – выручка от реализации, млн руб.;
Д – длительность оборота, дн.;
T – рассматриваемый период, дн.
В ос = 28614 × (– 33, 3): 360 = – 2646, 8 млн руб.
В ООО «Полстар» постоянно ведутся работы по эффективному использованию всех видов ресурсов с целью снижения себестоимости продукции и соответственно повышению ее конкурентоспособности.
Анализ финансового состояния, произведенный на основании Инструкции по анализу и контролю за финансовым состоянием и платежеспособностью субъектов предпринимательской деятельности, показывает следующее.
Таблица 2.20 – Финансовые показатели, применяемые для оценки финансовой устойчивости
| Коэффициент | 2012 год | 2013 год | 2014 год | Норматив |
| Коэффициент обеспеченности собственными средствами | (6571-5722): 22976 = 0, 037 | (6450-5929): 25409 = 0, 021 | (6580-6001): 26312 = 0, 022 | > 0, 1 |
| Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными средствами | (6571-5722): 22127 = 0, 038 | (6450-5929): 24888 = 0, 021 | (6580-6001): 25733 = 0, 023 | 0, 6-0, 8 |
| Коэффициент маневренности собственного капитала | (6571-5722): 6571 = 0, 129 | (6450-5929): 6450 = 0, 081 | (6580-6001): 6580 = 0, 088 | 0, 2-0, 5 |
| Индекс постоянного актива | 5722: 6571 = 0, 871 | 5929: 6450 = 0, 919 | 6001: 6580 = 0, 912 | > 1, 5 |
| Коэффициент финансовой независимости | 6571: 28698 = 0, 229 | 6450: 31338 = 0, 206 | 6580: 32313 = 0, 204 | > 0, 5 |
| Коэффициент риска | 22127: 6571 = 3, 367 | 24888: 6450 = 3, 859 | 25733: 6580 = 3, 911 | < 1 |
Примечание – Источник: собственная разработка.
Для наглядности представим финансовые показатели, применяемые для оценки финансовой устойчивости, в графическом виде.
Рисунок 2.5 – Финансовые показатели, применяемые для оценки финансовой устойчивости
Примечание – Источник: собственная разработка.
Таким образом, в 2014 г. финансовая устойчивость организации увеличилась, о чем свидетельствует рост коэффициента обеспеченности собственными средствами в 2014 г. по сравнению с 2013 годом на 0, 001 и коэффициента маневренности собственного капитала на 0, 007.
Таблица 2.21 – Финансовые коэффициенты платежеспособности и ликвидности
| Показатели | 2012г. | 2013г. | 2014г. | Изменение 2013г. к 2012г. | Изменение 2014г. к 2013г. |
| Общий показатель платежеспособности | (355 + 0, 5 × 18027 + 0, 3 × 4203): (15627 + 0, 5 × 6500) = 0, 563 | (419 + 0, 5 × 20120 + 0, 3 × 4786): (18388 + 0, 5 × 6500) = 0, 551 | (511 + 0, 5 × 21448 + 0, 3 × 4795): (18647 + 0, 5 × 6410) = 0, 580 | -0, 012 | 0, 029 |
| Коэффициент маневренности функционирующего капитала | (6571 -5722): 6571 = 0, 129 | (6450 -5929): 6571 = 0, 079 | (6580 -6001): 6571 = 0, 088 | -0, 050 | 0, 009 |
| Доля оборотных средств в активах | 22976: 28698 = 0, 801 | 25409: 31338 = 0, 811 | 26312: 32313 = 0, 814 | 0, 010 | 0, 003 |
| Коэффициент обеспеченности собственными средствами | (6571 -5722): 22976 = 0, 037 | (6450-5929): 25409 = 0, 021 | (6580 -6001): 26312 = 0, 022 | -0, 016 | 0, 002 |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | 355: 22127 = 0, 016 | 419: 24888 = 0, 017 | 511: 25733 = 0, 020 | 0, 001 | 0, 003 |
| Коэффициент быстрой ликвидности | (355 + 18027): 22127 = 0, 831 | (419 + 20120): 24888 = 0, 825 | (511 + 21448): 25733 = 0, 853 | -0, 005 | 0, 028 |
| Коэффициент текущей ликвидности | 22976: 22127 = 1, 038 | 25409: 24888 = 1, 021 | 26312: 25733 = 1, 023 | -0, 017 | 0, 002 |
Примечание – Источник: собственная разработка.
Таким образом, в 2014 г. по сравнению с 2013 г. наблюдается рост общего показателя платежеспособности (на 0, 029), доли оборотных средств в активах (на 0, 003) и коэффициента текущей ликвидности (на 0, 002), что свидетельствует об увеличении платежеспособности организации в отчетном периоде.
Таблица 2.22 – Показатели оборачиваемости
| Показатели | 2012 г. | 2013 г. | 2014 г. | Изменение 2014г. к 2013г. |
| Коэффициент общей оборачиваемости капитала | 22666: 28698 = 0, 790 | 27422: 31338 = 0, 875 | 28614: 32313 = 0, 886 | 0, 010 |
| Коэффициент оборотного капитала | 22666: 22127 = 1, 024 | 27422: 24888 = 1, 102 | 28614: 26312 = 1, 087 | -0, 014 |
| Коэффициент оборачиваемости основных средств | 22666: 5721 = 3, 962 | 27422: 5905 = 4, 644 | 28614: 5977 = 4, 787 | 0, 143 |
| Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности | 22666: 18027 = 1, 257 | 27422: 20120 = 1, 363 | 28614: 21448 = 1, 334 | -0, 029 |
| Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности | 22666: 15627 = 1, 450 | 27422: 18388 = 1, 491 | 28614: 18647 = 1, 535 | 0, 043 |
| Коэффициент оборачиваемости запасов | 22666: 4203 = 5, 393 | 27422: 4786 = 5, 730 | 28614: 4795 = 5, 967 | 0, 238 |
| Коэффициент оборачиваемости собственного капитала | 22666: 6571 = 3, 449 | 27422: 6450 = 4, 251 | 28614: 6580 = 4, 349 | 0, 097 |
Примечание – Источник: собственная разработка.
Таким образом, в 2014 г. по сравнению с 2013 г. наблюдается в основном рост показателей деловой активности.
Проведем анализ показателей рентабельности в таблице 2.23.
Таблица 2.23 – Показатели рентабельности
| Показатели | 2012г. | 2013г. | 2014г. | Изменение 2013г. к 2012г. | Изменение 2014г. к 2013г. |
| Общая рентабельность, % | 174: 22666 × 100 = 0, 77 | 230: 27422 × 100 = 0, 84 | 273: 28614 × 100 = 0, 95 | 0, 07 | 0, 11 |
| Рентабельность товаров, % | 226: 21611 × 100 = 1, 05 | 273: 26146 × 100 = 1, 04 | 325: 26941 × 100 = 1, 21 | -0, 01 | 0, 17 |
| Рентабельность продаж, % | 226: 22666 × 100 = 1, 00 | 273: 27422 × 100 = 1, 00 | 325: 28614 × 100 = 1, 14 | - | 0, 14 |
Примечание – Источник: собственная разработка.
Для наглядности представим показатели рентабельности в графическом виде.
Рисунок 2.6 – Показатели рентабельности
Примечание – Источник: собственная разработка.
Таким образом, в 2014 г. по сравнению с 2013 годом наблюдается рост общей рентабельности на 0, 11 п.п., рентабельности товаров – на 0, 17 п.п., рентабельности продаж – на 0, 14 п.п.
Таблица 2.24 – Анализ рентабельности продукции
| Показатели | 2012 г. | 2013 г. | 2014 г. | Отклонение 2014г. от 2012г., +/- | Темп роста, 2014г. к 2012г., % |
| 1. Себестоимость реализованной продукции (работ, услуг), млн руб. | 124, 7 | ||||
| 2. Прибыль от реализации, млн руб. | 143, 8 | ||||
| 3. Рентабельность продукции, % | 1, 05 | 1, 04 | 1, 21 | 0, 16 | 115, 4 |
Примечание – Источник: собственная разработка.
Факторный анализ рентабельности продукции осуществляется в следующей последовательности:
1) Фактический уровень рентабельности продукции за 2014 г., как отношение прибыли от реализации в 2014 г. к сумме себестоимости реализованной продукции в 2014 г..
(325: 26941) × 100% = 1, 21%
2) Фактический уровень рентабельности продукции за 2013 г., как отношение прибыли от реализации в 2013 г. к сумме себестоимости реализованной продукции в 2013 г..
|
|