Структура сводного бюджета организации.

Сводный бюджет – это консолидация отдельных бюджетов в единую систему бюджетов.

Структура сводного бюджета организации:

· Бюджет продаж (является основой для планирования совокупного дохода от реализации и экономического результата – прибыли. Бюджет продаж = Объем продаж * Цена продажи)

· Бюджет запасов готовой продукции.

· Бюджет производства (представляет собой план выпуска продукции в натуральных показателях, составляется исходя из бюджета продаж. Учитывает производственные мощности, увеличение или уменьшение запасов, величину внешних закупок и др.)

· Бюджет материальных запасов (включает информацию, необходимую для подготовки двух заключительных финансовых документов основного бюджета: прогноза о финансовых результатах - в части о производственной себестоимости реализованной продукции; прогноза балансового отчета – в части подготовки данных по оборотным средствам на конец планируемого периода)

· Бюджет прямых материальных затрат (составляется на основе производственного бюджета и бюджета продаж. Формируется исходя из объема закупок сырья и материалов, из ожидаемого объема их использования и предполагаемого уровня запасов)

· Бюджет прямых затрат труда (зависит от вида продукции, трудоемкости изготовления и расценок на оплату труда за один час работы. В бюджете заработной платы основного производственного персонала необходимо выделять две составные части: фиксированную часть оплаты труда и сдельную часть оплаты труда)

· Бюджет общепроизводственных расходов (включает затраты, связанные с производством продукции, за исключением затрат на материалы и прямых затрат на оплату труда)

· Бюджет управленческих расходов (включает затраты на содержание управленческих отделов: отдел кадров, юридический отдел, плановый отдел и т.д., освещение, отопление офисов, сооружений производственного назначения, услуг связи и т.п.)

· Бюджет коммерческих расходов (учитываются все расходы связанные со сбытом, продвижением и хранением товара. Бюджет коммерческих расходов формируется с учетом бюджета переменных общепроизводственных расходов, рекламного бюджета и других постоянных коммерческих расходов)

· Инвестиционный бюджет.

· Бюджет доходов и расходов (первый из итоговых документов основного бюджета, показывающий, какой доход должна заработать организация и какие затраты понести)

· Бюджет движения денежных средств (притоки от основной деятельности рассчитываются с учетом изменений в дебиторской задолженности, оттоки денежных средств – с учетом изменений в кредиторской задолженности)

· Прогнозный бухгалтерский баланс (Для прогноза баланса используется величина нормативных оборотных средств и величина дебиторской задолженности, которые рассчитываются при подготовке соответствующих бюджетов).