Методы и приемы анализа деятельности коммерческого банка

Российские банки вынуждены работать в условиях повышенного риска, поэтому они чаще оказываются в кризисных ситуациях. Большинство таких случаев связано с неадекватной оценкой собственного финансового положения, а также надежности и устойчивости их основных клиентов и партнеров по бизнесу. Поэтому весьма актуальным становится вопрос разработки и применения эффективных методов анализа, их финансового состояния, соответствующие условиям местного характера.

Экономический анализ деятельности банков включает в себя:

- оценку состояния и результатов банка на момент проведения такого анализа

- сравнение результатов деятельности банка за анализируемый период

- сравнение результатов деятельности банка с результатами работы других банков

- обобщение результатов анализа и подготовку рекомендации для принятия управленческих решений.

Одни из основных составляющих анализа являются методы и приемы, с помощью которых осуществляется анализ.

К методам анализа деятельности банка, положенным в основу дистанционного надзора относят следующие:

1. структурный анализ отчетности - позволяет определить удельные веса, относительные показатели

2. метод группировки абсолютных показателей для расчета относительных или исчисления финансовых коэффициентов.

3. нормативный метод - банки обязаны соблюдать установленные в настоящей инструкции экономические нормативы ежедневно. Банки ежемесячно по состоянию на первое число месяца предоставляют в территориальное учреждение БР сведения о расчете обязательных нормативов и их значений по форме отчетности, которая называется «информация об обязательных нормативах».

Они следующие:

1) минимальный размер уставного капитала

2) предельный размер имущественных (не денежных) вкладов в уставный капитал кредитной организации;

3) максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков;

4) максимальный размер крупных кредитных рисков;

5) нормативы ликвидности кредитной организации;

6) нормативы достаточности собственных средств (капитала);

7) размеры валютного, процентного и иных финансовых рисков;

8) минимальный размер резервов, создаваемых под риски;

9) нормативы использования собственных средств (капитала) кредитной организации для приобретения акций (долей) других юридических лиц;

10) максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией (банковской группой) своим участникам (акционерам).

Рассчитываются они на основе бухгалтерского баланса при помощи метода коэффициента и служат для контроля за их деятельностью не только о стороны БР но и внутреннего аудита. Посредствам эк-х нормативов регулируются: абсолютный/относительный уровень собственного капитала КБ, ликвидность, диверсификация А и П операций банка, создание в каждой организации централизованных резервов для обеспечения финансовой устойчивости системы в целом.