Студопедия

Главная страница Случайная страница

Разделы сайта

АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника






  • Особенности и классификация документов, используемых при расследовании экономических и должностных преступлений.






    Если в бухгалтерском документе отсутствует одно из законодательных требований, он является неполноценным. Неполноценные документы можно подразделить на 3 группы:

    1 неправильно оформленные (без необходимых реквизитов; с лишними реквизитами; с ненадлежащими реквизитами);

    2 отражающие незаконные операции (составленные на хозяйственные операции, которые по правовым нормам не должны совершаться);

    3 отражающие вымышленные операции, которые в действительности не осуществлялись (фиктивный документ, который зарегистрирован в сводном документе, но в действительности никогда не существовал).

    Фиктивные документы, принимаемые в бухучете, могут классифицироваться также как:

    – безденежные (расходный кассовый ордер, деньги по которому получателю в действительности не выдавались);

    – бестоварные (содержащие все реквизиты документы, по которым в действительности передача товара не производилась).

    Оформление бестоварных документов может осуществляться с целью:

    – представления подложных данных о фактическом расходовании сырья и материалов на производство с последующим их хищением;

    – выдачи сторонним организациям заведомо фиктивных документов для сокрытия их противозаконных действий;

    – составления фиктивных документов или изменения подлинных в целях сокрытия недостач, образовавшихся в результате хищения.

    Классификация проверяемых документов представлена на рисунке 1.

     

     

    Рисунок 10 – Классификация проверяемых документов

     

    Довольно часто неполноценные документы являются подложными. Они делятся на 2 вида:

    – фальсифицированные (материальный подлог);

    – содержащие заведомо ложные сведения (интеллектуальный подлог).

    Признаки подложных документов:

    – отсутствие у получателя материальных ценностей или наличие их в меньшем количестве, чем отпущено поставщиком;

    – отсутствие платежного требования-поручения предприятия-поставщика об оплате каких-либо материалов;

    – несоответствие данных в документах о движении материальных ценностей и ТТН;

    – несоответствие показателей в различных экземплярах одного и того же документа, находящегося у поставщика и покупателя;

    – наличие у поставщика документов о расходе материалов, которых не было в приходе и т.п.

     






    © 2023 :: MyLektsii.ru :: Мои Лекции
    Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.
    Копирование текстов разрешено только с указанием индексируемой ссылки на источник.