Анализ структуры дебиторской и кредиторской задолженностей в итоге баланса

💸 Как сделать бизнес проще, а карман толще?

Тот, кто работает в сфере услуг, знает — без ведения записи клиентов никуда. Мало того, что нужно видеть свое раписание, но и напоминать клиентам о визитах тоже. Проблема в том, что средняя цена по рынку за такой сервис — 800 руб/мес или почти 15 000 руб за год. И это минимальный функционал. Нашли самый бюджетный и оптимальный вариант: сервис VisitTime.
⚡️ Для новых пользователей первый месяц бесплатно. А далее 290 руб/мес, это в 3 раза дешевле аналогов. За эту цену доступен весь функционал: напоминание о визитах, чаевые, предоплаты, общение с клиентами, переносы записей и так далее.
✅ Уйма гибких настроек, которые помогут вам зарабатывать больше и забыть про чувство «что-то мне нужно было сделать».
Сомневаетесь? нажмите на текст, запустите чат-бота и убедитесь во всем сами!

В обобщенном виде изменения сумм дебиторской и кредиторской задолженности за отчетный год характеризуются данными баланса, которые представлены в таблице 2.1.

На основании данных бухгалтерского баланса проанализируем изменения в динамике и структуре дебиторской и кредиторской задолженности. Итог баланса составляет: на начало года 4 372 тыс. руб., на конец года 5 826 тыс. руб.

Таблица 2.1 – Анализ структуры дебиторской задолженности в итоге баланса

Долгосрочной и просроченной дебиторской задолженности на предприятии нет. Все покупатели рассчитываются по своим долгам в пределах одного финансового года, либо если условиями договора предусмотрено иное, в течение ближайшего квартала после завершения финансового года. Кроме задолженности покупателей и заказчиков в состав дебиторской задолженности входит задолженность поставщиков организации по полученным авансам.

За рассматриваемый период 2012-2013 гг. доля дебиторской задолженности покупателей в итоге баланса возросла в шесть раз. При этом очевидны ускоряющиеся темпы роста дебиторской задолженности по сравнению с ростом всей дебиторской задолженности, а также прочей задолженности. Данное утверждение проиллюстрировано на рисунке 2.1. На рисунке цифра 1 соответствует началу анализируемого периода, а цифра 2 – концу анализируемого периода.

Рисунок 2.1 – Графики изменения структуры дебиторской задолженности

Если проанализировать период образования задолженности, то очевидно следующее – наибольший объем неоплаченных закупок пришелся на 4 квартал 2013 года, когда на территории Российской Федерации официально объявили о наступлении экономического кризиса. Поэтому, большинство покупателей, 90% которых являются бюджетными учреждениями, брали товар «впрок». При этом обычаи делового оборота в рамках расчетов с бюджетными учреждениями не позволяют потребовать от них 100% предоплаты. Таким образом, предприятие попало в ситуацию, когда точный расчет по образовавшимся долгам заказчиками фактически не может быть установлен. И в первую очередь, это связано с сокращением лимитов бюджетного финансирования.

Так же интересно проанализировать в рамках финансового кризиса изменения кредиторской задолженности предприятия. Для анализа изменений кредиторской задолженности можно использовать данные таблицы 2.2.

Таблица 2.2 – Показатели для анализа структуры кредиторской задолженности в итоге баланса

Общая стоимость кредиторской задолженности в абсолютных измерителях возросла незначительно – на 45 тыс. рублей, а если говорить о доле задолженности в итоге баланса, то она и вовсе сократилась. По элементам задолженности произошли изменения – сократилась задолженность по налогам и сборам, причем на 60%, но возросла задолженность поставщикам и подрядчикам с 0, 05% в итоге баланса до 0, 50%, или на 27 тыс. рублей. Это незначительный показатель задолженности в итоге баланса и его образование связано в первую очередь, с несоответствием времени формирования отчетности и оплатой за поставленные товары.

При дальнейшем анализе становится понятно, что задолженность образуется только перед теми поставщиками за поставленные товары, с которыми достигнуто соглашение об отсрочке платежа, либо обычаи делового оборота позволяют задержать оплату за поставленные товары на несколько дней.

Для наибольшей наглядности изменения долей кредиторской задолженности по ее видам в итоге баланса можно представить в виде графика, где цифра 1 по оси абсцисс соответствует началу анализируемого периода, а цифра 2 – концу анализируемого периода. По оси ординат обозначены проценты, которые приходятся на тот или иной показатель задолженности на определенный период времени. Графики представлены на рисунке 2.2 и 2.3.

Рисунок 2.2 – Графики изменения кредиторской задолженности

Рисунок 2.3 – Графики изменения кредиторской задолженности