Москва§ Юрайт §2012 5 страница

Для государственной регистрации кредитных организаций и получения лицензии на осуществление банковских операций представляются следующие документы:

· заявление с ходатайством о государственной регистрации на имя представителя ЦБ РФ и бизнес‑ план кредитной организации;

· учредительный договор^[64];

· устав;

· протокол собрания учредителей;

· свидетельство об уплате государственной пошлины (0, 1% уставного капитала);

· копии свидетельств о государственной регистрации учредителей;

· декларации о доходах учредителей — физических лиц;

· анкеты кандидатов на должности руководителей исполнительных органов и главного бухгалтера.

Условием получения лицензии является 100%‑ ная оплата в месячный срок со дня уведомления Банком России о положительном решении уставного капитала (УК) кредитной организации. Норматив минимального размера УК устанавливается Банком России.

С 1 января 2010 г. минимальный размер капитала действующего банка должен составлять не менее 90 млн. руб., а с 1 января 2012 г. — не менее 180 млн руб.^[65] Он составляется из основного капитала (величины вкладов учредителей или акционеров) и дополнительного.

Кредитные организации приобретают статус юридического лица с момента их государственной регистрации.

Лицензия на осуществление банковских операций выдается без ограничения сроков ее действия. Отказ в государственной регистрации и выдаче лицензии должен быть мотивирован.

3.2. Организационная структура банка

Кредитная организация (банк) может быть создана на основе любой формы собственности. Учредителями банка могут быть юридические лица и другие кредитные организации, располагающие средствами, необходимыми для внесения в уставный капитал.

Кредитная организация для выполнения своих функций должна быть упорядочена, т.е. иметь построение, позволя­ющее в соответствии со стратегическими целями деятельности банка эффективно координировать использование финансовых, трудовых, материальных и информационных ресурсов.

Кредитные организации самостоятельно выбирают организационную структуру в зависимости от:

· требований законодательства;

· размера банка и масштабов его деятельности;

· юридического статуса (реализации отношений собственности);

· специализации или универсализации деятельности.

В международной банковской практике наиболее распространены три вида организационных структур: линейная, многолинейная (штабная), линейно‑ штабная. Они базируются на двух основных принципах:

· субординации — инстанции органов управления, принимающих решения;

· функциональной направленности деятельности — разделение управленческих и исполнительских функций на всех уровнях.

Типовая организационная структура коммерческого российского банка включает выделение отделов по видам операций (рис. 3.1):

· кредитные;

· расчетные;

· кассовые;

· вексельные;

· фондовые (с ценными бумагами);

· межбанковские;

· с иностранной валютой;

· комиссионные (посреднические) и др.

Пример организационной структуры одного из крупных коммерческий банков России приведен в приложении 2.

Общее собрание акционеров (пайщиков) является высшим органом управления банком. В его исключительную компетенцию входит:

· принятие устава банка и внесение в него изменений и дополнений;

· реорганизация банка;

· ликвидация банка;

· избрание Наблюдательного совета;

· избрание Председателя правления банка из числа членов Наблюдательного совета;

· формирование уставного капитала;

· утверждение, распределение годовых отчетов, распределение прибыли и убытков.

Наблюдательный совет осуществляет общее руководство деятельностью банка:

· принимает стратегию банка, определяет приоритетные направления деятельности;

· созывает общие собрания акционеров (учредителей);

· осуществляет контроль над деятельностью банка и Правления;

· утверждает внутренние документы, определяющие порядок деятельности органов управления.

Разработка стратегии развития банка представляет собой сложный и чрезвычайно важный элемент управления кредитной организацией. Она должна учитывать множество факторов, влияющих на ее деятельность. Как правило, стратегия определяет среднесрочные и долгосрочные цели развития организации, но может корректироваться в случае резкого изменения условий ее функционирования (например, возникновения финансового кризиса). В теории менедж­мента выделяют несколько видов стратегий в зависимости от концептуального подхода к управлению^[66]. В современных условиях стратегические цели банков включают ориентацию на достижение конкурентных ­преимуществ на рынке и рост рыночной стоимости. Наряду с постановкой базовой цели развития многие кредитные организации формулируют миссию своей деятельности, позволяющую банку позиционировать себя в бизнес‑ среде и обозначить свои конкурентные преимущества. Так, Сбербанк России, как самый крупный банк с долей государственного участия более 57%, является социально ориентированным, обслуживающим большую часть населения России. Однако в последнее время он расширил представление о своей миссии, подчеркнув общенациональное значение своей деятельности как проводника государственной экономической политики.

Исполнительные органы банка — Правление и Председатель правления — осуществляют руководство текущей деятельностью банка и его филиалов.

Организационным ядром деятельности банка является функциональный блок, в который входят подразделения банка, непосредственно оказывающие услуги клиентам (кредитный департамент (отдел), отдел по работе с ценными бумагами, отдел валютных операций, расчетно‑ кассовых операций и т.д.), иногда эти подразделения называют фронт‑ офисом. В последнее время банки ориентируются на клиентские группы: управления по работе с корпоративными клиентами, управления малого и среднего бизнеса, управления розничного бизнеса (физические лица), подразделения по работе с наиболее состоятельными клиентами. Во многих банках используют комбинацию функционального подхода и ориентированного на определенные группы клиентов.

Инфраструктура банка включает отделы и службы, обеспечивающие его нормальное функционирование, — юридические, информационные подразделения, ИТ‑ инфраструктуру, службу безопасности, управление персоналом и, конечно, финансовый блок. Финансовая структура банка включает управление активами и пассивами, планово‑ экономический отдел, бухгалтерию, казначейство, отдел внутрибанковских и межбанковских расчетов и др. Единой, универсальной модели организации деятельности банка не существует, поскольку все банки отличаются по размерам, формам собственности и условиям функционирования.

Контроль над финансово‑ хозяйственной деятельностью банка осуществляет Служба внутреннего контроля, функционирующая на основе положения Банка России от 16.12.2003 № 242 «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах». Суть Положения сводится к приближению внутреннего контроля к международным стандартам банковской деятельности.

Вопросы для самопроверки

1. Дайте определение коммерческого банка.

2. Какие функции, операции и сделки в соответствии с законодательством могут выполнять отечественные банки?

3. Какие базовые документы регламентируют процедуру создания банка?

4. Перечислите основные элементы устава банка.

5. Назовите основные этапы создания банков.

6. Какие виды банковских лицензий может иметь банк и кто их выдает?

7. Перечислите основные структурные подразделения банков и их функции.

8. Каковы действующие требования к формированию уставного капитала банка?

9. Чем коммерческий банк отличается от центрального банка и от предприятий и организаций нефинансового сектора экономики?

10. Какая связь и в чем различие стратегии и миссии банка?

11. Назовите основное отличие банковской группы от банковского холдинга; приведите примеры банковских объединений.

12. Перечислите руководящие органы банков разных организа­цион­но‑ правовых форм. Каковы их полномочия?

13. Какие факторы влияют на выбор организацион­но‑ правовой формы и структуры кредитной организации?

14. Чем функциональная модель организации работы банка отличается от модели, ориентированной на конкретные группы клиентов?

15. Какие факторы влияют на организационную структуру банка?

Глава 4
Ресурсы банка

Краткое содержание главы 4

4.1. Формирование и использование собственных средств (капитала) банка

Структура ресурсов банка. Собственные средства (капитал) банка. Источники формирования капитала. Структура капитала банка. Достаточность капитала.

4.2. Привлеченные средства и другие ресурсы банка

Сущность и структура привлеченных средств. Депозитные источники формирования ресурсов банка. Система страхования вкладов. Начисление процентов по вкладам. Недепозитные (заемные) источники формирования ресурсов банка.

4.1. Формирование и использование собственных средств банка

Успешное функционирование банка в значительной степени зависит от его ресурсной базы. Все источники формирования ресурсов отражаются в пассиве баланса банка.

Ресурсы банка — это его собственные средства (капитал) и обязательства (привлеченные средства), используемые для проведения активных операций. Ресурсы банка являются базой формирования его кредитного потенциала. Кредитный потенциал банка представляет собой разницу между суммой всех мобилизованных банком средств и обязательными резервами.

Капитал банка (К) выполняет следующие функции:

· регистрационную — при создании кредитной организации;

· эмиссионную — при формировании акционерного капитала;

· регулирующую — капитальная база расчета экономических нормативов деятельности банка;

· резервную (защитную) — обеспечивает определенные гарантии вкладчикам, кредиторам и клиентам банка;

· оперативную — обеспечивает развитие банка, возможности наращивания объема банковских операций.

На размер и структуру капитала влияют следующие факторы:

· приток средств из внутренних и внешних источников;

· использование собственных средств.

Структура капитала банка отражает процесс его формирования. Базой является уставный капитал банка — величина, зарегистрированная в соответствии с установленным Банком России минимально необходимым размером капитала для вновь создаваемых банков. В дальнейшем эта величина может пересматриваться по решению его собственников, акционеров или пайщиков.

На практике процесс формирования капитала банков осуществляется в соответствии с требованиями положения Банка России от 10.02.2003 № 215‑ П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций».

Капитал делится на:

1) основной (первичный, капитал первого уровня) — акции или паи (УК); эмиссионный доход; часть фондов и часть прибыли отчетного года.

Под основным капиталом КО понимается постоянная (неизменяемая по стоимости) часть капитала, которая может быть использована на покрытие любых убытков;

2) дополнительный (вторичный, капитал второго уровня) — величина, изменяемая в зависимости от изменения стоимости активов КО или рыночных рисков:

· эмиссионный доход, образуемый при продаже акций по цене выше номинала;

· фонды банка (резервы под кредитные риски (первая группа) и часть резервов по ценным бумагам);

Первое место по размеру капитала занимает Сбербанк России (на 01.01.2011 его капитал составил 1271 млрд руб.).

Структура капитала (К) банка отражена в балансе.

В Плане счетов бухгалтерского учета раздел I назван «Капитал и фонды» (см. табл. 4.1), капитал представлен по формам существования (счета первого порядка) и группам собственников (счета второго порядка).

Размер собственных средств (капитала) определяется банком самостоятельно с учетом нормативов, установленных Банком России.

Капитал характеризует финансовую устойчивость любой КО по следующим элементам:

· размер капитала;

· структура (относительные доли составляющих капитала);

· темп роста как капитала в целом, так и его составляющих;

· доля собственных средств — нетто^[67].

Перечислим основные источники увеличения капитала банка:

· выпуск акций при акционерной форме организации банка;

· дополнительные взносы пайщиков при паевой форме организации банка;

· использование прибыли и эмиссионного дохода на увеличение капитала (создание резервного и других фондов);

· субординированные долги (кредит, полученный банком в российской валюте на срок не менее пяти лет).

Достаточность капитала — относительный показатель, характеризующий деятельность банка с точки зрения его устойчивости при возникновении различных рисков по активным операциям.

Требования к управлению капиталом банков и расчету норматива достаточности капитала определены Соглашением Базельского комитета, так называемый Базель‑ 2, которое оценивается как международный стандарт, определяющий финансовую устойчивость банков.

Выделены следующие операционные компоненты стандарта:

· определение базовой потребности в капитале;

· интенсивный контроль надзорного органа над соответствием минимальной потребности в капитале качеству организации деятельности банка;

· соблюдение дисциплины рынка.

В инструкции Банка России от 03.12.20112 № 139 03.12.2012 № 139‑ И « Об обязательных нормативах банков» выделены пять групп активов с установленным коэффициентом риска от 0 до 100, в отдельных случаях -150%.

Норматив (Н₁) рассчитывается как отношение капитала к его активам, взвешенным с учетом риска:

где К — собственные средства (капитал); А _i — i ‑ йактив банка; К _pi — коэффициент риска i ‑ го актива; Р _i — величина резерва, созданная под возможные потери по ссудам; КРВ — величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухучета (по условным обязательствам кредитного характера); КРС — величина кредитного риска по срочным сделкам; РР — величина рыночного риска, ОР- величина операционного риска, ПК- операции с повышенным риском, ПКр – Кредитные требования к физическим лицам.[68]

Минимально допустимое значение норматива Н₁ до 1 января 2010 г. было установлено:

1) для банков с капиталом от 5 млн евро и более:

· с 1 февраля 1999 г. — 8%;

· с 1 февраля 2000 г. — 10%;

2) для банков с капиталом менее 5 млн евро:

· с 1 февраля 1999 г. — 9%;

· с 1 февраля 2000 г. — 11%.

Минимальное значение капитала банков - 180 млн руб. С 1.01.2015 г. не менее 300 млн. руб. Минимально допустимое значение Н₁ — 10%.

Общий критерий достаточности капитала: обеспечение максимальной прибыли, с одной стороны, и ликвидности — с другой.

Норматив достаточности капитала определяется как отношение активов, подверженных риску, к собственным средствам банка. Норматив не может быть менее 8%, следовательно, в России требования к капиталу превышают международный стандарт, но методика расчета менее жесткая. Рекомендации Базельского комитета не смогли предотвратить финансовый кризис. Правительства ведущих стран («Группа 20»), объединив усилия в борьбе с кризисом, принимают решение о повышении степени регулирования финансовой системы, а Базельский комитет разрабатывает новые, более жесткие требования к управлению рисками, прежде всего к капиталу банков. Они известны как Базель‑ 3. В рамках первого компонента банкам предложено детально разработанная методология расчета достаточности капитала^[69].

Ее суть – повышение качества капитала:

Соотношение К 1-го уровня к А (взвешенных по риску) увеличивается с 4% до 4, 5% и до 6% к 2015 г.

Н1осн./А риск. увеличится к 2015 г. с 2% до 4, 5%

К 2019 г. Н1 – 10, 5% [70]