Страховой и динамический запас.

Для обеспечения стабильной работы производственных подразделений предусматриваются запасы сырья, материалов и комплектующих изделий. Величина запасов и условия их формирования определяются в зависимости от надежности поставок, условий оплаты и тенденций изменения цен.

Можно выделить два основных типа запасов:

1. Страховой запас, который формируется регулярно в определенном объеме и в процессе расчетов подвергается переоценке в соответствии с изменением цен с периодичностью не реже раз в месяц. Страховой запас является негативным фактором с точки зрения финансового анализа, так как сокращает объем свободных оборотных средств, однако в реальном производственном процессе страховой запас является необходимым условием обеспечения непрерывности производства.

2. Динамический запас, который формируется для обеспечения производства определенного количества продукции. В отличии от страхового он используется полностью и формируется вновь после полного использования предыдущего.

Стратегия формирования динамических запасов сырья, материалов, и комплектующих изделий является очень важным фактором, влияющим на эффективность проекта. Разрабатывая стратегию формирования запасов, следует учитывать, что создание запаса приводит к изъятию части оборотных средств предприятия.Вместе с тем, планируя объем запаса, следует учитывать тенденции изменения его стоимости на рынке. Если темпы роста цен на ресурс значительно превышают темпы роста цен на готовую продукцию, процедура формирования запасов в значительных объемах может улучшить эффективность проекта.

Расчет оптимальных объемов запасов является трудоемкой задачей и рекомендуется проводить на компьютерных моделях. В частности в ИТ PROJECT EXPERT предусмотрены эффективные средства для моделирования стратегии формирования запасов. Пользователю предоставлена возможность описания условий приобретения и использования каждой составляющей сметы затрат. При этом имеется возможность формирования как динамических так и страховых запасов.

Величина страхового запаса вводится в % от месячной потребности в материалах, а динамический запас автоматически рассчитывается, исходя из веденного количества дней производства, на которое формируется запас ресурса.

Цена страхового запаса сохраняется в течении месяца, а новый запас в следующем месяце создается автоматически в том же объеме, но по новым ценам, с учетом инфляции.

5.5. Расчет прямых издержек. Работа с модулем “План производства”

Объем прямых издержек зависит от объема производства. На основе технологического процесса производства определяется требуемый расход сырья, материалов и комплектующих для единицы каждого продукта или услуги. В диалоге “План производствà ” ИТ PROJECT EXPERT ввод значений прямых производственных издержек осуществляется по отношению к единице продукции.

Данные расчета переменных производственных издержек заносятся в соответствующие статьи отчета о прибылях и убытках и плана денежных потоков. При этом в отчете о прибылях и убытках отражается расчетная суммарная величина переменных издержек в текущем периоде времени в соответствии с принципами бухгалтерского учета. В плане денежных потоков, наряду с суммой переменных издержек, учитываются затраты на приобретение запасов, причем все выплаты относятся только к тем периодам времени, когда фактически был произведен платеж.

В общем виде сумма прямых затрат на производство единицы продукции или услуги может быть рассчитана следующим образом:

где: Сmat(rub) - затраты на материалы в рублях;

Ckomp(rub) - затраты на комплектующие в рублях;

Coth(rub) - другие переменные издержки в рублях;

Kinfcr(t) - индекс инфляции на переменные издержки в руб. в период t;

Csal(rub) - затраты на сдельную заработную плату в рублях;

Kinfsr(t) - индекс инфляции на заработную плату в руб. в периодt;

Сmat($) - затраты на материалы в $;

Ckomp($) - затраты на комплектующие в $;

Coth($) - другие переменные издержки в $;

Kinfcd(t) - индекс инфляции на переменные издержки в $ в период t;

Csal($) - затраты на сдельную заработную плату в $;

Kinfsd(t) - индекс инфляции на заработную плату в $ в период t;

Kinfg(t) - индекс инфляции на курс руб./$ в период t.

Переменные издержки в стоимостном выражении за период времени рассчитываются как произведение затрат на единицу продукции (услуг) и расчетного объема производства в каждый планируемый период времени.

Следует отметить, что проведение расчетов в реальных ценах в условиях высокой инфляции предпочтительно осуществлять с периодом, не превышающим один месяц. В противном случае, невозможно корректно рассчитать издержки, особенно в проектах, имеющих сезонный характер.

5.6. Расчет постоянных издержек. Работа с модулем " Общие издержки"

Данные об операционных и торгово-административных издержках, включая калькуляционные, заносятся в таблицу по периодам времени в соответствующие статьи с учетом годового индекса инфляции на общие издержки.

Пример: