Налоговая система и её элементы. Тенденции развития налоговой системы России.

Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Н.система – совокупность налогов и обязательных платежей, а также принципов, форм и методов их установления, изменения, отмены, уплаты и контроль.

Элементы – н.органы, налоги, н.законад, пошлины, сборы, др.платежи, н.ссуды.

Классификация налогов:

1.по способу изъятия- прямые, косвенные.

2.по субъекту налога – с физ с юр.лиц, смешанные.

3 по уровню власти – фед, регион., местные.

4.по назначению – общие, целевые.ит.д.

Принципы:

-принцип равномерности, заключающийся в равной обязанности граждан платить налоги соразмерно своим доходам;

-принцип определенности, из которого следует, что сумма, способ и время платежа должны быть четко определены и известны налогоплательщику заранее;

- принцип удобства (привилегированности), согласно которому налоги должны взиматься в такое время и таким способом, которые предоставляют наибольшие удобства для плательщиков;

- принцип дешевизны, в соответствии с которым издержки по уплате налогов плательщиком и по взиманию налогов государством должны быть минимальными;

- принцип обязательности подразумевает обязательность, принудительность и неотвратимость уплаты налогов;

- принцип справедливости - справедливое перераспределение платежей между богатыми и бедными: первые платят пропорционально больше, налогов, чем вторые;

-принцип подвижности (эластичности) — способность налоговой системы к быстрому расширению в случае чрезвычайных дополнительных расходов государства или, наоборот, к сокращению при наличии возможностей государства и целей его социально-экономической политики;.

-принцип однократности налогообложения - один и тот же объект должен облагаться налогом одного вида только один раз за установленный период налогообложения;

-принцип стабильности - стабильность действующей налоговой»

системы во времени;

-принцип оптимальности - оптимальный выбор источника и объекта налогообложения. - принцип стоимостного выражения - денежный характер налогообложения, т. е. налоги должны уплачиваться только в денежной форме;

- принцип единства - действие налоговой системы на всей территории страны и для всех юридических и физических лиц

Субъект налога — это налогоплательщик, то есть физическое или юридическое лицо, которое обязано в соответствии с законодательством уплатить налог;

Налоговое бремя - это меры экономических ограничений, создаваемых отчислением средств на уплату налогов.

4 специальных нал.режимов:

- единый сельско-хоз.налог, упращенная система налогооб., единый налог на вменен.доход, система налогоб. При выполнении соглашений о разделе продукции.

Законодательство РФ о налогах и сборах включает Налоговый кодекс и принятые в соответствии с ним федеральные законы о налогах и сборах.

Налоговый кодекс РФ устанавливает:

• виды налогов и сборов, взимаемых в РФ;

• основания возникновения, изменения, прекращения и порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;

• права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов и других участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах;

• формы и методы налогового контроля;

• ответственность за совершение налоговых правонарушений;

• порядок обжалования действий налоговых органов и их должностных лиц.

Законодательство субъектов РФ о налогах и сборах состоит из законов и других нормативных правовых актов о налогах и сборах, принятых законодательными органами власти субъектов РФ.

Местные налоги и сборы устанавливаются нормативными правовыми актами, принятыми представительными органами местного самоуправления в пределах, установленных Налоговым кодексом.

Законодательство о налогах и сборах регулирует властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в РФ, отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.