Главная страница Случайная страница
Разделы сайта
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации
|
|
Приложение
к Положению Банка России
«О правилах ведения бухгалтерского
учета в кредитных организациях,
расположенных на территории
Российской Федерации»
от 16.07.2012 №385-П
Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации
План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях
Для целей настоящих Правил используются следующие обозначения:
А — активный счет;
П — пассивный счет;
СБ — Сберегательный банк РФ;
ОРЦБ — организованный рынок ценных бумаг;
РЦ ОРЦБ — расчетный центр ОРЦБ;
ОФБУ — общий фонд банковского управления.
Счета для нерезидентов оговорены словом «нерезидент», счета без указания слова «нерезидент» используются для учета операций резидентов.
Межбанковский — относящийся к операциям между кредитными организациями, а также между кредитными организациями и Банком России, банками‑ нерезидентами.
Банки‑ корреспонденты (банки‑ респонденты) — кредитные организации и (или) банки‑ нерезиденты, установившие между собой корреспондентские отношения.
Глава А. Балансовые счета
| Продолжение таблицы | |||
| Номер счета первого (второго) порядка | Наименование разделов и счетов баланса | Признак счета (А, П) | |
| Номер счета первого (второго) порядка | Наименование разделов и счетов баланса | Признак счета (А, П) | |
| Раздел 1. КАПИТАЛ | |||
| Уставный капитал кредитных организаций Перенести во 2-ю кол-ку 10207УК КО, созданных в форме акционерного общества | П | ||
| Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью | П | ||
| Собственные доли уставного капитала (акции), выкупленные кредитной организацией | |||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | А | ||
| Собственные доли уставного капитала кредитной организации, созданной в форме общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью, выкупленные у участников | А | ||
| Добавочный капитал | |||
| Прирост стоимости имущества при переоценке | П | ||
| Эмиссионный доход | П | ||
| Положительная переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи | П | ||
| Отрицательная переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи | А | ||
| Резервный фонд | |||
| Резервный фонд | П | ||
| Нераспределенная прибыль | |||
| Нераспределенная прибыль | П | ||
| Непокрытый убыток | |||
| Непокрытый убыток | А | ||
| Раздел 2. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА | |||
| Денежные средства | |||
| Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте | |||
| Касса кредитных организаций | А | ||
| Чеки (в том числе дорожные чеки), стоимость которых указана в иностранной валюте | А | ||
| Исключен(Указание ЦБ РФ от 28. 09. 2010 № 2500‑ У) | |||
| Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций (исключен) | А | ||
| Денежные средства в банкоматах | А | ||
| Денежные средства в пути | А | ||
| Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, в пути | А | ||
| Драгоценные металлы и природные драгоценные камни | |||
| Драгоценные металлы | |||
| Золото | А | ||
| Другие драгоценные металлы (кроме золота) | А | ||
| Драгоценные металлы в пути | А | ||
| Драгоценные металлы в монетах и памятных медалях | А | ||
| Счета клиентов (кроме кредитных организаций) в драгоценных металлах | П | ||
| Счета клиентов‑ нерезидентов (кроме банков‑ нерезидентов) в драгоценных металлах | П | ||
| Драгоценные металлы, предоставленные клиентам (кроме кредитных организаций) | А | ||
| Драгоценные металлы, предоставленные клиентам‑ нерезидентам (кроме банков‑ нерезидентов) | А | ||
| Депозитные счета кредитных организаций в драгоценных металлах | П | ||
| Депозитные счета банков‑ нерезидентов в драгоценных металлах | П | ||
| Депозитные счета в драгоценных металлах в кредитных организациях | А | ||
| Депозитные счета в драгоценных металлах в банках‑ нерезидентах | А | ||
| Просроченная задолженность по операциям с драгоценными металлами | А | ||
| Просроченная задолженность по операциям с драгоценными металлами по нерезидентам | А | ||
| Просроченные проценты по операциям с драгоценными металлами | А | ||
| Просроченные проценты по операциям с драгоценными металлами по нерезидентам | А | ||
| Резервы на возможные потери | П | ||
| Природные драгоценные камни | |||
| Природные драгоценные камни | А | ||
| Природные драгоценные камни, переданные для реализации | А | ||
| Природные драгоценные камни в пути | А |
Приложение 4
Подробные данные о заемщике и сделке
Содержание
1. Заемщик
1.1. Оценка отрасли
1.2. Описание бизнеса компании
1.3. Оценка конкурентной позиции и перспектив
1.4. Собственность
1.4.1. Описание структуры собственности
1.4.2. Оценка собственности
1.5. Оценка менеджмента
1.6. Финансы и кредитная история
1.7. Оценка дополнительных факторов
Оценка финансовых показателей
1.7.1. Прибыльность
1.7.2. Ликвидность
1.7.3. Оборачиваемость и расчеты
1.7.4. Структура капитала и платежеспособность
2. Сделка
2.1. Цель кредита и обоснование потребности в нем
2.2. Источники возврата
2.3. Показатели финансируемого проекта (сроки, рентабельность)
2.4. Требования банка по сделке (остатки на счетах, конвертация валюты)
2.5. Описание процедур и периодичности контроля
3. Обеспечение
3.1. Состав, местонахождение и величина залога
3.2. Оценка стоимости залога
3.3. Контроль за сохранностью залога
3.4. Страхование предмета залога
3.5. Расчет нормы возврата в случае дефолта (Recovery rate)
4. Юридическая экспертиза — структура договоров
Приложение 1. Блок‑ схема ведения бизнеса
Приложение 2. Бухгалтерские и аналитические отчеты
2.1. Балансы
2.1.1. Агрегированный бухгалтерский и экономический балансы на последнюю отчетную дату
2.1.2. Экономический и ликвидационный балансы на текущую дату
2.1.3. Экономические балансы на пять последних отчетных дат
2.2. Отчет о прибылях и убытках. Комментарии по его построению
2.3. Отчет о движении денежных средств, построенный косвенным методом. Комментарии по его построению
2.4. Финансовые коэффициенты
Приложение 3. Срочная структура текущих активов и обязательств
Приложение 4. Финансовый прогноз (обязателен для лимитов сроком более шести месяцев)
Предположения, использованные в финансовой модели
Прогнозные финансовые отчеты
Приложение 5. Оценка стоимости обеспечения и нормы возврата в случае дефолта (Recovery rate)
Приложение 6. Расчет тарифа за кредитный риск
Приложение 7. Оценка кредитной емкости заемщика
Приложение 8. Оценка оборудования
Приложение 9. Список закладываемого оборудования
Отчет о прибылях и убытках (тыс. долл.)
| Статья | За последние 12 месяцев с января 2002 г. по декабрь 2002 г. | Прогноз 01.01.2003—01.04.2004 | Изменения при прогнозе |
| Выручка от реализации | 1841, 9 | 7157, 0 | 5315, 1 |
| Себестоимость (с учетом амортизации) | 1200, 0 | 5235, 5 | 4035, 5 |
| Операционная прибыль (с учетом амортизации) | 641, 9 | 1921, 5 | 1279, 6 |
| Справочно: | |||
| Амортизация | 0, 0 | 0, 0 | 0, 0 |
| Процентные выплаты | 0, 0 | 0, 0 | 0, 0 |
| Не операционные доходы | 0, 0 | 0, 0 | 0, 0 |
| Не операционные расходы | –242, 7 | –100, 0 | 142, 7 |
| Налоги, уплачиваемые из прибыли | 108, 2 | 237, 5 | 129, 3 |
| Чистая прибыль | 291, 0 | 1584, 0 | 1293, 0 |
Отчет о движении денежных средств (тыс. долл.)
| Статья | За последние 12 месяцев с января 2002 г. по декабрь2002 г. | Прогноз с января 2003 г. по апрель 2004 г. (косвенный метод) | |
| Прямой метод (данные клиента) | Косвенный метод | ||
| Денежные средства от операций | Н.д. | -4, 2 | 464, 2 |
| Приток (+) / отток (-) по инвестиционной деятельности | Н.д. | -1662, 0 | -500, 0 |
| В том числе: краткосрочные финансовые вложения | Н.д. | 0, 0 | 0, 0 |
| капитальные вложения | Н.д. | -1662, 0 | -500, 0 |
| Свободные денежные средства | Н.д. | -1666, 2 | -35, 8 |
| Приток (+) / отток (-) по финансовой деятельности | Н.д. | 2165, 4 | 36, 9 |
| В том числе сальдо по полученным (+) / погашенным (-) кредитам | Н.д. | -708, 8 | 36, 9 |
| Всего приток (+) / отток (-) денежных средств за период | Н.д. | 499, 3 | 1, 0 |
Финансовые коэффициенты
| Статья | Последние 12 месяцев с января по декабрь 2002 г. | Прогноз с января 2002 г. по апрель 2003 г. |
| Операционная маржа (Операционная прибыль / Выручка), % | 41, 5 | 33, 6 |
| Чистая маржа (Чистая прибыль / Выручка), % | 18, 1 | 22, 0 |
| Покрытие процентов (Операционная прибыль / Проценты по кредитам) | 2, 6 | 19, 2 |
| Покрытие кредитов (Свободные денежные средства / Кредиты и займы) | 0, 0 | 0, 0 |
| Структура капитала (Собственный капитал / Активы), % | 78, 2 | 68, 6 |
| Коэффициент ликвидности (Текущие активы / Текущие обязательства) | 2, 11 | 1, 90 |
Текущие обязательства (тыс. долл.)
| Кредитор | Вид обязательства | Текущая задолженность | % ставка | Дата предоставления | Дата погашения | Обеспечение |
| Одинцовское ОСБ № 8158 | Кредит | 113, 1 | 20, 5 | 09.12.2002 | 08.12.2003 | Производственное оборудование, год выпуска — 1999 |
| Итого | 100, 0 |
Кредитная емкость (тыс. долл.)
| Общая | Свободная |
| 906, 0 | 792, 9 |
Заключение кредитного офицера
|
|