Производительности труда

Производительность труда является важнейшим планово-экономическим показателем, характеризующим степень рационального использования трудовых ресурсов на предприятии. К показателям производительности труда относятся:

ü выработка;

ü трудоемкость.

Выработка – количество продукции, произведенное в единицу рабочего времени одним рабочим. Выработка в зависимости от принятия единиц измерения времени может быть:

§ часовая;

§ дневная;

§ месячная;

§ квартальная;

§ годовая.

Пример. Рассчитать среднегодовую, дневную и часовую производительности труда одного рабочего. Исходные данные приведены в таблице:

;

;

Трудоемкость – показатель, характеризующий затраты рабочего времени на производство единицы продукции.

Планирование производительности труда заключается в обосновании возможного ее роста.

, где

Тр^ПТ – темп роста производительности труда;

ПТ^пл(отч) – производительность труда в плановом (отчетном) периоде.

Планирование производительности труда в рыночных условиях предполагает учет действия закона убывающей отдачи, который гласит: начиная с определенного момента, последовательное присоединение единиц труда к неизменному ресурсу капитала дает уменьшающийся предельный (добавочный) продукт в расчете на каждую последующую единицу труда.

Пример: Количество станков – 10.

Таблица 11.1.

Факторы роста производительности труда:

ü структурные сдвиги в производстве – изменение удельного веса продукции отдельных структурных подразделений в общем объеме продукции предприятия;

ü повышение технического уровня производства (механизация производства, автоматизация и модернизация оборудования);

ü улучшение организации производства, труда и управления (мероприятия по сокращению потерь рабочего времени, потерь от брака, уменьшение числа рабочих, не выполняющих нормы выработки);

ü изменение природных условий;

ü отраслевые факторы.

Методы планирования роста производительности труда

При планировании роста производительности труда используется ряд методов:

1. По технико-экономическим факторам;

2. Аналитический;

3. Моделирования.

1. Методика расчета роста производительности труда по технико-экономическим факторам основана на показателе относительной экономии численности работающих за счет влияния отдельных факторов на уровень выработки продукции.

Расчет ведется в 3 этапа:

1 этап. Определяется исходная численность работающих на плановый период.

или , где

Q^пл – объем производства продукции в плановом периоде;

ПТ^баз – производительность труда в базисном периоде;

Ч^баз - численность работающих в базисном периоде;

Кр – темп роста объема производства продукции в плановом периоде, %.

2 этап. Определяется общая экономия работающих (Э_общ), как сумма экономии по всем факторам:

ü структурные сдвиги в производстве

, где

i=1, …, n – количество подразделений;

ü повышение технического уровня производства за счет замены старого оборудования новым

,

где М – общее количество оборудования, шт.;

М₁ – количество оборудования, не подвергающегося техническому совершенствованию, шт.;

М₂, М₃, … - количество оборудования, подвергающегося замене, шт.;

П₂, П₃, … - темп роста производительности труда нового оборудования, %;

К₂, К₃, … - коэффициент, учитывающий срок действия нового оборудования;

У – удельный вес рабочих, занятых обслуживанием станков в общей численности работающих, %;

ü изменение количества рабочих дней в плановом периоде

, где

Т^отч – число рабочих дней одного рабочего в отчетном периоде;

Т^пл - число рабочих дней одного рабочего в плановом периоде;

У_раб – удельный вес рабочих в общей численности работающих;

ü сдвиги в составе продукции

, где

t^баз, t^пл – удельная трудоемкость продукции в базисном и плановом периоде соответственно;

Q^пл – объем продукции в плановом периоде,

Т^пл – плановый фонд времени одного рабочего;

К_вн – коэффициент выполнения норм выработки.

3 этап. Определяется плановый прирост производительности труда.

.

2. Аналитический метод планирования роста труда базируется на снижении трудоемкости продукции и улучшении использования рабочего времени в плановом году.

3. Моделирование

Расчет плановой трудоемкости продукции

Расчет осуществляется в 2 этапа:

1. Анализ уровня и структуры фактической трудоемкости продукции в базисном периоде с целью выявления величины имеющихся резервов ее снижения:

ü за счет уменьшения нормы времени в результате технологических изменений, изменений в организации производства и труда

, где

t₁, t₂ – норма времени до и после внедрения мероприятия;

Q – объем производства продукции;

К_с – коэффициент срока действия мероприятия;

ü за счет увеличения норм обслуживания

, где

- норма обслуживания в базовом и плановом году соответственно;

ü за счет уменьшения численности рабочих

, где

Ч^баз, Ч^пл – численность рабочих в базовом и плановом году.

.

2. Расчет снижения трудоемкости продукции в плановом периоде с учетом выявленных резервов:

.

Планирование соотношения между темпами роста производительности труда и средней заработной платой

При планировании заработной платы должен быть обеспечен опережающий рост производительности труда по сравнению с ростом заработной платы.

, где

I_ПТ – индекс роста производительности труда в плановом периоде;

I_ЗП – индекс роста средней заработной платы в плановом периоде.

, где

ФЗП^пл – фонд заработной платы в плановом периоде;

Ч^пл – среднесписочная численность работников в плановом периоде.

Правильное соотношение темпов роста производительности труда и заработной платы достигается путем планового снижения уровня затрат заработной платы на производство единицы продукции:

.

Планирование заработной платы

Планирование заработной платы включает определение фонда и средней заработной платы по категориям персонала.

Плановый фонд заработной платы – это сумма денежных средств, предусмотренных в плановом периоде для выплаты работникам по тарифным ставкам, окладам и сдельным расценкам, а также премий и всех видов доплат к основной заработной плате.

Планирование фонда заработной платы должно обеспечить повышение заинтересованности персонала в улучшении индивидуальных результатов труда и конечных результатов деятельности предприятия.

Существует 4 метода планирования заработной платы:

1. Укрупненный расчет

, где

ФЗП^баз – фонд заработной платы в базисном году;

Кр – коэффициент темпов роста объема производства:

;

И – изменение численности работников за счет технико-экономиче­ских факторов;

ЗП_ср – средняя заработная плата работника в базисном году.

2. Метод прямого счета

, где

i=1…n – категории работников;

Ч_i – численность работников i-ой категории работников;

ЗП_i – плановая заработная плата i-ой категории работников.

3. Нормативный метод

, где

i=1…n – количество видов продукции;

Q_i – объем выпуска i-ой продукции;

- норматив заработной платы на изготовление единицы i-ой продукции:

, где

∆ ЗП_ср – прирост среднегодовой заработной платы в плановом году, %;

∆ ПТ – прирост производительности труда в плановом году, %.

4. Поэлементный метод:

ü тарифная система

, где

Тэф – эффективный фонд времени работы одного рабочего, час;

Ч^пл – плановая численность работников;

ТС – среднечасовая тарифная ставка, руб./час;

ü по сдельным расценкам

, где

i=1…n – количество выпускаемых изделий;

Q_i – объем выпуска i-ой продукции;

- сдельная расценка i-ой продукции;

ü по предприятию в целом:

, где

П – премии:

, где

К_П – коэффициент премий;

Д – доплата за ночное время:

, где

Т_н – время работы в ночное время;

К_Д – коэффициент доплат к тарифной ставке за каждый час ночной работы.

Состав и содержание плана социального развития

План социального развития коллектива предприятия представляет собой научно-обоснованную и материально-обеспеченную систему мероприятий, направленных на развитие всех членов коллектива на основе прогрессивных изменений структуры, условий жизни трудового коллектива, усиления социальной однородности труда и наиболее полное удовлетворение материальных и духовных потребностей.

Структура плана:

1. Совершенствование социальной структуры трудового коллектива.

В данном разделе предусматриваются мероприятия по:

ü улучшению профессионально-квалификационной структуры работников;

ü сокращению численности работников ручного, тяжелого физически и монотонного труда, а также занятых на работах с вредными условиями труда;

ü улучшению соотношения между неквалифицированным и квалифицированным трудом (однородности труда).

В этом разделе рассчитываются следующие показатели:

ü средний разряд рабочих и средний разряд работ в основном производстве;

ü удельный вес рабочих, занятых высококвалифицированным трудом;

ü состав и структура работников:

§ пол,

§ возраст,

§ уровень квалификации,

§ образование,

§ стаж,

§ социальное положение;

ü текучесть кадров;

ü затраты на обучение и повышение квалификации работников.

2. Улучшение условий труда и охрана здоровья работников предприятия.

При разработке этого раздела особое внимание уделяется:

ü улучшению социально-гигиенических условий труда на рабочих местах (улучшение микроклимата, снижение уровня шума, вибрации, запыленности, загазованности);

ü улучшению уровня освещенности;

ü оптимизации физиологических и психологических факторов труда (установление оптимальных режимов труда и отдыха);

ü снижению производительности травматизма;

ü усилению профилактики и снижению профессиональной и общей заболеваемости работников;

ü улучшению медицинского обслуживания.

В качестве показателей используются:

ü численность рабочих с нормальными, тяжелыми и вредными условиями труда;

ü число случаев заболеваемости и человеко-дней нетрудоспособности на 100 работающих;

ü количество рабочих, занятых в ночное время;

ü показатели, характеризующие состояние и материально-техническую базу здравпунктов;

ü затраты предприятия на улучшение условий труда и охраны здоровья работников.

3. Совершенствование оплаты труда, улучшение жилищных и культурно-бытовых условий работников предприятия.

В этом разделе предусматривается не только общий рост уровня оплаты труда работников, но и установление правильных пропорций в уровне заработной платы различных категорий работников, дифференциация уровня оплаты труда внутри категорий работников. Улучшение жилищных условий осуществляется на основе изучения потребностей коллектива и учета возможности их удовлетворения путем включения в план строительства жилья, детских и дошкольных учреждений, объектов коммунально-бытового обслуживания.

Показатели:

ü общая численность работников и членов их семей;

ü общая закрепленная за ними жилая площадь;

ü количество работников, которые стоят в очереди на получение жилья;

ü количество путевок в санатории, выдаваемых работникам.

Тема 12. Финансовое планирование

Содержание финансового плана

Финансовый план – это документ, отражающий объемы поступления и расходования денежных средств. Финансовое планирование включает комплекс финансовых отношений:

ü между предприятием и различными субъектами хозяйствования при реализации продукции и коммерческом кредитовании;

ü между собственниками предприятия, трудовыми коллективами и отдельными работниками при оплате труда персонала предприятия;

ü между предприятием и государственным бюджетом при внесении платежей в бюджет и внебюджетные фонды;

ü между предприятием и коммерческими банками при получении и погашении ссуд;

ü между предприятием и страховыми организациями при страховании имущества.

Финансовый план упорядочивает эти отношения и позволяет заранее предвидеть финансовые результаты деятельности предприятия.

Финансовый план должен иметь свою стратегию, которая формируется под воздействием следующих внутренних и внешних факторов:

ü инфляция;

ü структура активов;

ü способы финансирования;

ü уровень производственных запасов.

Задачи финансового плана

В процессе финансового планирования решаются следующие задачи:

1. Определяются источники и размеры собственных финансовых ресурсов предприятия.

2. Принимается решение о необходимости привлечения внешних финансовых ресурсов за счет выпуска ценных бумаг, получения кредитов и займов.

3. Определяется потребность предприятия в финансовых ресурсах.

4. Устанавливаются оптимальные пропорции распределения ресурсов на внутрихозяйственные нужды.

5. Уточняется целесообразность и экономическая эффективность планируемых инвестиций.

6. Выявляются резервы рационального использования производственных мощностей, основных и оборотных фондов в целях максимально возможного получения прибыли.

Исходные данные для составления финансового плана

Финансовый план составляется на основе следующих данных:

ü фактических данных бухгалтерского баланса;

ü показателей плана производства и реализации продукции;

ü сметы затрат на производство;

ü данных об объемах планируемых инвестиций;

ü сведений о движении основных и оборотных фондов;

ü расчетов отпускных цен;

ü норм амортизационных отчислений;

ü нормативов собственных оборотных средств;

ü ставок платежей в бюджет и отчислений во внебюджетные фонды.

Структура финансового плана

Финансовый план предприятия составляется в виде баланса доходов и расходов.

Таблица 12.1.

Финансовый план предприятия

Методика разработки финансового плана

Алгоритм составления финансового плана включает следующие этапы:

1. Анализ финансового положения предприятия.

2. Планирование доходов и поступлений.

3. Планирование расходов и отчислений.

4. Проверка финансового плана.

Основными задачами анализа финансового положения предприятия являются:

ü определение влияния различных факторов на финансовые результаты деятельности предприятия;

ü выявление резервов повышения рентабельности;

ü разработка мероприятий по использованию выявленных резервов.

Планирование доходов и поступлений средств осуществляется на основе расчетов движения денежных потоков предприятия на планируемый период. Денежные потоки позволяют определить размеры избытка или недостатка денежных средств, определить на этой основе размеры привлечения в оборот кредитных ресурсов, а также сроки и суммы их погашения, выплаты процентов по кредитам. Пропорции и направления использования финансовых ресурсов предприятие определяет самостоятельно.

Проверка финансового плана осуществляется с помощью проверочной таблицы по принципу: на покрытие расходов в первую очередь направляются собственные доходы; при недостатке собственных средств расходы могут покрываться кредитами банка или другими источниками. В конечном счете общая сумма источников финансирования должна быть равна итогу затрат предприятия в планируемом периоде.

Планирование основных источников доходов и поступлений

1. Балансовая прибыль

, где

П_р - прибыль от реализации продукции;

П_пр - прибыль от прочей реализации;

С_ов – сальдо от внереализационных операций.

Рассмотрим, как осуществляется планирование каждой составляющей:

ü прибыль от реализации продукции

, где

i=1…n – количество выпускаемых изделий;

, где

Вр_i – выручка от реализации i-ой продукции;

Сi – себестоимость реализованной i-ой продукции;

(1+m) – коэффициент роста инфляции на продукцию предприятия;

(1+n) – коэффициент роста инфляции на сырье.

ü под прибылью от прочей реализации понимают финансовый результат от реализации основных фондов, сырья, материалов, нематериальных активов, ценных бумаг и иностранной валюты. Она определяется в виде разницы между отпускной ценой и балансовой стоимостью имущества, расходами на реализацию, косвенными налогами и отчислениями во внебюджетные фонды, включаемые в выпускную цену.

ü сальдо от внереализационных операций образуют:

§ доходы (расходы) от сдачи имущества в аренду,

§ доходы (расходы) от краткосрочных и долгосрочных финансовых вложений,

§ сальдо уплаченных и полученных штрафов,

§ прочие.

2. Планирование амортизационных отчислений

Планирование расходов и отчислений

Фонд накоплений предназначен для:

ü финансирования капитальных вложений;

ü прироста собственных оборотных средств;

ü проведения НИОКР;

ü уплаты процентов по долгосрочным кредитам.

Основанием для планирования капитальных вложений является проектно-сметная документация. При планировании состава и структуры капитальных вложений необходимо придерживаться определенной очередности:

§ собственные средства,

§ кредиты и займы.

Планирование прироста суммы оборотных средств – это сравнение нормативной величины на начало планового периода с расчетной величиной на конец планового года. Изменение норматива ведет к росту или сокращению оборотных средств. Рост оборотных средств потребует увеличения финансовых ресурсов; сокращение оборотных средств ведет к избытку финансовых ресурсов.

Проценты по кредитам планируются на основе договоров с кредитными учреждениями методом простых или сложных процентов.

Фонд потребления предусматривает покрытие следующих расходов:

ü вознаграждение трудового коллектива;

ü оказание единовременной помощи работникам;

ü дотации на питание;

ü культурно-бытовое обслуживание работников предприятия;

ü строительство и капитальный ремонт жилых домов, детских и спортивных учреждений.

Соотношение между фондом накопления и потребления: фонд накопления – 60%, фонд потребления – 40%.

Резервный фонд предназначен для компенсации недополучения доходов от хозяйственной деятельности из-за наступления факторов риска.

Платежи в бюджет. Основные из них:

ü налог на имущество, который равен произведению остаточной стоимости имущества на ставку налога на имущество (2%);

ü налог на прибыль, который рассчитывается как произведение налогооблагаемой прибыли на ставку налога на прибыль (24%);

ü НДС, равный произведению выручки от реализации продукции на ставку НДС (18%)

Тема 13. Планирование прибыли на предприятии