Взаимоотношения предприятия с финансовыми институтами

Взаимоотношения предприятия с бюджетами разных уровней характеризуется уплатой налогов. Таким образом ООО «Что? Где? Почем?» взаимодействует с бюджетами путем уплаты налогов:

· «зарплатные» налоги сотрудников (ставка 30 %), которые состоят из отчислений в:

o Пенсионный фонд РФ – 22%

o Фонд социального страхования – 2, 9%

o Федеральный фонд обязательного медицинского страхования – 5, 1%

o Фонд социального страхования от несчастных случаев – 0, 2%

· Единый налог, так как общество на УСН. Ставка региональная - 15%.

Исходя из данных за последние 3 года. Ниже приводятся данные по вышеуказанным периодам.

В 2011г.отчисления на социальные нужды составляли 14% от начисленного ФОТ в ПФ и 0, 2% в ФСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

В 2012г.отчисления на социальные нужды составляли 34% от начисленного ФОТ в ПФ, ФСС, ФФОМС, ТФОМС и 0, 2% в ФСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

В 2013 г. отчисления на социальные нужды составляли 30% от начисленного ФОТ в ПФ, ФСС, ФФОМС, и 0, 2% в ФСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Предприятие взаимодействует со следующими бюджетами:

- с бюджетами всех уровней при внесении платежей и получении средств из бюджетов;

- с внебюджетными фондами: пенсионным фондом - по подаче сведений для персонифицированного учета, фондом социального страхования - по использованию средств;

- взаимоотношения с банками при осуществлении расчетов.

Таблица 13. Сведения о расчетах с бюджетом и внебюджетными фондами

Таблица 14. Структура кредиторской задолженности

По состоянию на 31.12.2013г. кредиторская задолженность всего - уменьшилась на -7, 9 т. руб., за счет уменьшения задолженности перед поставщиками и подрядчиками на – 10, 2 тыс. руб.

Обязательные текущие платежи в бюджет и внебюджетные фонды производились в течение 2013 года своевременно, и за декабрь были перечислены до 31 декабря, а так же нет задолженности перед персоналом предприятия, выплата заработной платы за декабрь так же была произведена до 31 декабря.

Но увеличилась задолженность по налогам и сборам на 2, 5 тыс. руб. Увеличился объем выполненных работ и услуг за 2013г. (темп роста 3%), возросла и сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Глава 3 Планируемые к реализации мероприятия по повышению эффективности действующего производства

Пути улучшения финансового состояния предприятия

- нормирование оборотных средств;

- снижение себестоимости продукции;

- оптимизация производственных запасов;

- оптимизация хранения и доставки готовой продукции;

- управление дебиторской задолженностью;

- управление денежными средствами;

- снижение потребности в инвентаре.

Финансовое планирование и прогнозирование на предприятии.

Виды финансовых планов и бюджетов, порядок их формирования.

Все предприятие, независимо от его размеров, сталкивается с необходимостью планирования своих доходов и расходов. Действительно, для поддержания, а тем более развития бизнеса непрерывно требуются средства, чтобы профинансировать расходы на зарплату, материалы, товары, другие прямые и накладные расходы.

В ООО «ЧТО? ГДЕ? ПОЧЕМ?» финансовое планирование основывается на данных предыдущих лет, а так же учитываются изменения происходящие в стране, учитывается коэ. инфляции и зависимость объема продаж от существующего рынка в каждом регионе. Тщательно проводится анализ произведенных расходов, дебиторской задолженности.

Доходы от грамотно и эффективно ведущегося бизнеса, как правило, превышают расходы, но основная проблема финансирования любого предприятия заключается, как известно, в запаздывании доходов относительно расходов. Расходы необходимо произвести сейчас, а доходы, ради извлечения которых эти расходы производятся, будут получены только в будущем, часто весьма отдаленном. Кроме того, предприятию просто может не хватать собственных доходов. Это происходит, например, при растущем бизнесе, и для финансирования роста необходимо непрерывное привлечение и обслуживание заемных средств. Итак, первой задачей является необходимость планирования потребностей в финансировании.

Второй задачей финансового менеджмента является планирование и поддержание денежных потоков, обеспечивающих осуществление своевременных текущих платежей кредиторам и поставщикам, другими словами, непрерывное поддержание удовлетворительной текущей ликвидности или платежеспособности (не путать с коэффициентом текущей ликвидности), что является необходимым условием долгосрочного успеха в бизнесе.

Потребность в решении комплекса этих сложных проблем приводит руководство предприятия к необходимости и желанию заняться финансовым планированием, то есть, в первую очередь, построить Бюджет доходов и расходов (БДР). Затем, построив графики выплат кредиторам и графики инкассации поступлений, сформировать Бюджет движения денежных средств (БДДС) как детальный график денежных выплат и поступлений во времени.

Плановые (бюджетные) отделы предприятия, приступая к формированию БДР, часто начинают напрямую планировать предстоящие доходы и расходы и не могут их определить и рассчитать с удовлетворительной точностью.

Бывает, что причина и суть неизбежно возникающих при таком лобовом подходе сложностей не всегда даже понятна руководителям.

Сразу скажем, что причина практической невозможности напрямую сформировать удовлетворительный бюджет доходов и расходов заключается в том, что формирование финансовых бюджетов является заключительным, а не начальным этапом процесса бюджетирования и планирования на предприятии. И попытка сразу напрямую сформировать БДР и БДДС в известном смысле подобна попытке начать строительство дома с крыши.

Основные виды планирования, иерархия плановых комплексов

Планирование и контроль являются важнейшими частями стратегического и текущего финансового менеджмента на современном предприятии (компании). В этом разделе, рассмотрев иерархию видов планирования на крупном и среднем предприятии, мы увидим, что финансовое планирование является завершающим этапом комплексного процесса планирования деятельности предприятия.

На этом завершающем этапе рассчитываются финансовые ресурсы, требуемые для обеспечения маркетинговой и производственной программ (планов), которые, в свою очередь, обеспечивают следование выбранной стратегии развития предприятия.

На рис. 1 совокупность (объем) информации, рассчитываемой и обрабатываемой при комплексном планировании на предприятии, представлена для наглядности в виде трехмерного куба, разделенного на составные части.

По вертикальной оси сверху располагается генеральное и стратегическое планирование. Это долгосрочное (2–5) лет планирование общих или генеральных целей предприятия (новые рынки, отрасли деятельности, объемы), и стратегий, то есть путей достижения и движения к этим целям. При смещении вниз сроки планирования уменьшаются, а детальность увеличивается.

Стратегически планируются:

• продуктово-ассортиментная долгосрочная программа;
• структура потенциала предприятия (средства производства, персонал, система управления);
• источники финансирования развития потенциала и производства.

Через выбор соответствующей стратегии определяется оптимальный с точки зрения руководства путь развития предприятия.

Далее идет оперативное планирование (на год, с помесячной разбивкой), включающее бюджет продаж, бюджеты производства и структурированные бюджеты затрат, необходимых для обеспечения запланированных продаж и производства.

По горизонтальной оси бюджеты разделяются естественным образом по бизнес-процессам: сбыт, производство, снабжение в простейшем случае.

По третьей оси (в глубину) планирование может при необходимости разбиваться по отдельным проектам (например, в случае агрофирмы: молоко, картофель, свиноводство).

Финансовое планирование является в первую очередь сводным, поскольку в финансовых планах (бюджетах) рассчитываются объемы и графики необходимого финансирования всей деятельности фирмы, включающей в себя все проекты и все бизнес- процессы. Финансовое планирование может быть как долгосрочным, погодовым, так и краткосрочным, помесячным, вплоть до построения еженедельных БДДС при необходимости. Наше краткое рассмотрение комплексного процесса планирования деятельности предприятия объясняет, почему построение финансовых бюджетов является заключительным этапом процесса планирования.

Попытка сразу построить Бюджет доходов и расходов удается преимущественно в малом бизнесе, если все предыдущие этапы планирования проводятся интуитивно, а объем и содержание планируемых статей доходов и расходов невелики и хорошо известны

Попытка сразу построить Бюджет доходов и расходов удается преимущественно в малом бизнесе, если все предыдущие этапы планирования проводятся интуитивно, а объем и содержание планируемых статей доходов и расходов невелики и хорошо известны.

Рис. 1. Многомерная структура планируемой на предприятии информации.

Финансовое планирование— это процесс, состоящий из:

1. анализа инвестиционных возможностей и возможностей финансирования компании;

2. прогнозирования последствий текущих и будущих управленческих решений;

3. обоснования выбора оптимального варианта плана из ряда возможных решений;

4. оценки достигнутых результатов сравнении с планировавшимися (план-фактного контроля).