Бальний метод

Для експрес-аналізу рівня фінансової безпеки підприємства можна використати підхід із використанням бальних оцінок, так званий метод балів. Алгоритм названого методу розроблений на основі визначення класу кредитоспроможності позичальника, застосовуваної у Франції (таблиця 3.13, таблиця 3.14). [56]

Загальна оцінка безпеки дається у балах. Бали становлять суму добутків рейтингу кожного показника на клас:

Б = ∑ Реі * Клі (3.35)

де Б – сума балів;

Реі – рейтинг і-го показника;

Клі – клас і-го показника.

Таблиця 3.13 - Граничні значення показників фінансового стану підприємства для визначення рівня фінансово-економічної безпеки

Таблиця 3.14 - Визначення рейтингу показників фінансової безпеки

З огляду на сумарний рейтинг показників існує наступна градація:

I клас – високий рівень безпеки (100-150 балів); II клас – нормальний рівень безпеки (151-230 балів); III клас – передкризовий рівень безпеки (231-250 балів); IV клас – критичний рівень безпеки підприємства (251-300 балів).

Таким чином, запропонована методика визначення рівня фінансової безпеки підприємства дозволить зробити комплексні висновки про рівень захищеності фінансових інтересів підприємства як в даний час, так і в майбутньому, та виявити резерви його підвищення.

Література:

1. Араф’єва О. В. Економічні основи формування фінансової складової економічнох безпеки / О. В. Араф’єва, Т. Б. Кузенко // Актуальні проблеми економіки. – 2009. - №1. – С. 98-103.

2. Бланк И.А. Управление финансовой безопасностью предприятия. К.: Ника-центр, Эльг, 2008. – 784 с.

3. Підхомний О. М. Індикатори оцінки рівня фінансової безпеки суб’єктів господарювання / О. М. Підхомний., Л. С. Яструбецька. // Економічні науки. Серія «Облік і фінанси». Збірник наукових праць.

Кузенко Т.Б. та Юсвалієва А.В. [57] пропонують інший метод ранжування показників. [Кузенко Т. Б., Юсвалиева А. В. Обоснование выбора индикаторов для рейтинговой оценки финансовой безопасности предприятия // Бизнес Информ. – 2011. – №2(1). – C. 139–141.] Дослідивши погляди різних авторів на визначення ключових індикаторів, які можуть охарактеризувати причини виникнення та розвитку фінансової кризи на підприємстві і визначити існуючий рівень фінансово-економічної безпеки, проведено їх порівняльний аналіз і ранжування. Під методом ранжирування показників слід розуміти розподіл показників за зменшенням їхньої значущості для здійснення рейтингової оцінки фінансово-економічної безпеки суб'єкта господарювання. Найважливішому показнику надається перший ранг, а найменш важливому - останній ранг. Для аналізу необхідно сформувати матрицю ранжирування за частотою наявності індикаторів в роботах вчених - економістів, в яку включено 31 індикатор, які використовують для оцінки рівня фінансово-економічної безпеки підприємства. Групу вчених - економістів сформовано методом випадкової вибірки. Результати ранжирування представлені в табл. 3.15.

Таблиця 3.15 - Підходи до визначення системи індикаторів фінансово-економічної безпеки підприємства

Виходячи з табл. 3.15, найбільш високий ранг присвоєно показникам, які мають найбільшу частоту згадки в економічній літературі і при практичному застосуванні для визначення рівня фінансово-економічної безпеки підприємства. Відібрана група показників, яким властивий ранг від 1 до 4, тобто групу найбільш значущих показників, які характеризують майновий стан суб'єкта господарювання, його виробничу, інвестиційну діяльність та інші напрямки його розвитку. На думку більшості авторів, доцільним є використання коефіцієнта покриття і рентабельності активів.

Основними показниками ефективності діяльності підприємства є показники, які характеризують рівень прибутковості підприємства. Адже в умовах ринкової економіки прибуток є найважливішим чинником стимулювання виробничої та підприємницької діяльності підприємства і створює фінансову основу для її розширення, задоволення соціальних і матеріальних потреб трудового колективу. Виділення групи індикаторів для проведення рейтингової оцінки фінансово-економічної безпеки підприємства доцільно здійснювати при відборі показників по такому основному критеріальному показнику як прибуток суб'єкта господарювання. Виходячи з ранжирування показників та критеріального показника, сформовано групу індикаторів, в яку входять: коефіцієнт прибутковості, рентабельність активів, рентабельність власного капіталу, коефіцієнт фінансового левериджу, оборотність активів.

Таким чином, для відбору групи індикаторів, які, доцільно використовувати для здійснення рейтингової оцінки фінансової безпеки суб’єкта господарювання, застосований метод ранжирування показників. Сформовано групу індикаторів і теоретично обґрунтовано особливості їх відбору по головному критеріальному показнику - прибуток підприємства. Використання зазначеного підходу сприяє створенню умов ефективного функціонування підприємства через призму підвищення рівня його прибутковості.

Перевагою такої методики є те, що для одержання узагальненої оцінки рівня безпеки може бути використаний весь перелік показників чи відібрані ті з них, які становлять найбільший інтерес для дослідження. Залежно від мети дослідження і важливості показника для обраного напряму дослідження визначається рейтинг показника [58].

Таблиця 3.13 - Основи використання бального методу щодо визначення рівня фінансово-економічної безпеки підприємства

3. Евдокимов Ф. И. Экономическая устойчивость предприятия как фактор его безопасности / Ф. И. Евдоки­мов, Е. В. Мизина / Донецкий государственный технический университет: сб. науч. тр. – Донецк, 2001. – С.16 – 25.

105Гусев В. С. Экономика и организация безопасности хозяйствующих субъектов /В. С. Гусев. – СПб.: ИД «Очарованный странник», 2001. – 224 c. Економіка підприємства: підруч. / [М. Г. Грещак, В. М. Колот, А. П. На-ливайко та ін.; за заг. ред. С. Ф. Покропивного]. – [2-ге вид., перероб. та доп.]. – К.: КНЕУ, 2000. – 528 с. Забродський В. А. Власність, економічна безпека і держава / В. А. За-бродський, М.О.Кизим//Економічнакібернетика.–2000.–№3-4. – С. 58-63. Иванов А. Экономическая безопасность предприятия / А. Иванов, В. Шлыков. – М., 1995. – 265 с. Іванюта Т. М. Економічна безпека підприємства: навч. посіб. / Т. М. Іванюта, А. О. Заїчковський. – К.: Центр учбової літератури, 2009. – 256 с. Клейнер Г. Б. Предприятие в нестабильной экономической среде: риски, стратегии, безопасность / Г. Б. Клейнер, В. Л. Тамбовцев, Р. М. Качалов. – М.: Экономика, 1997. – 226 с. Козаченко А. В. Экономическая безопасность предприятия: сущность и механизм обеспечения / А. В. Козаченко, В. П. Пономарев, А. Н. Ляшенко. – К.: Либра, 2003. – 280 с. Мищенко С. Н. Система обеспечения экономической безопасности организации: автореф.дис. … канд. экон. наук: 08.00.05 «Экономика и управление народным хозяйством» / Сергей Николаевич Мищенко; [Донской гос.техн.ун-т]. – Ростов н/Д: [б.и.], 2004. – 197 с. Моделювання економічної безпеки: держава, регіон, підприємство: монографія / [за ред. В. М. Геєця]. – Х.: ІНЖЕК, 2006. – 240 с. Шлемко В. Т. Економічна безпека України: сутність і напрямки забезпечення / В. Т. Шлемко, І. Ф. Бінько. – К.: НІСД, 1997. – 144 с.