Студопедия

Главная страница Случайная страница

КАТЕГОРИИ:

АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника






Тема. Акцизний податок. Мито.




1. Акцизний податок як форма специфічних акцизів. Платники акцизного податку. Перелік підакцизних товарів.

2. Об'єкт та база оподаткування акцизним податком для вітчизняних та імпортованих товарів. Види ставок акцизного податку.

3. Порядок визначення сум акцизного податку для вітчизняних та імпортованих товарів.

4. Мито в системі податків на споживання. Платники мита. Об'єкти оподаткування митом.

5. Види митних ставок. Порядок визначення та сплати мита до бюджету.

 

Тема. Податок на прибуток підприємств.

1.Сутність податку на прибуток підприємств. Платники податку на прибуток підприємств. Ставки податку на прибуток підприємства.

2.Об'єкт та база оподаткування податком на прибуток підприємств.

3.Поняття доходів звітного періоду, що враховуються при визначенні об'єкта оподаткування податком на прибуток, їх склад і порядок визначення.

4.Поняття витрат звітного періоду, що враховуються при визначенні об'єкта оподаткування податком на прибуток ,їх склад і порядок визначення.

5.Порядок обчислення і сплати податку на прибуток підприємств.

 

Тема. Податок на доходи фізичних осіб.

1. Платники податку на доходи фізичних осіб. Об'єкт та база оподаткування податком на доходи фізичних осіб. Ставки податку на доходи фізичних осіб.

2. Податкові соціальні пільги при визначенні податку на доходи фізичних осіб за місцем роботи та умови, за яких вони застосовуються.

3. Оподаткування податком на доходи фізичних осіб операцій з продажу (обміну) нерухомого та рухомого майна.

4. Оподаткування доходу, отриманого платником податку на доходи фізичних осіб внаслідок прийняття ним у спадщину та у подарунок коштів, майна, майнових чи немайнових прав.

Тема. Спрощена система оподаткування суб'єктів малого підприємництва.

1. Поняття спрощеної системи оподаткування суб'єктів оподаткування.

2. Особливості нарахування і сплати єдиного податку.

 

Тема. Інші податки і збори.

1. Сутність і платники земельного податку. Об'єкт та база оподаткування земельним податком.

2. Податковий період, порядок обчислення та строки сплати земельного податку.

3. Платники податку, об'єкт та база оподаткування екологічним податком.

4. Порядок нарахування та сплати екологічного податку до бюджету.

5. Порядок обчислення і сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування.

6. Збір за спеціальне використання води: платники, об’єкт оподаткування, порядок обчислення та строки сплати в бюджет.

7. Платники податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки. Об'єкт та база оподаткування податком на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки.



8. Ставки податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки. Порядок обчислення сум податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, що належать сплаті до бюджету.

Типові практичні завдання для підготовки до екзамену.

Практичне завдання 1. Підприємство є платником ПДВ і в поточному році сплачує ПДВ щомісячно. Підприємство здійснило наступні операції, зміст яких наведено в таблиці 1:

Таблиця 1

№п/п Дата операції Зміст господарської операції Первинний документ Сума, грн. (без ПДВ)
1. 10.01 Отримано товари господарського призначення від постачальника Податкова накладна від 10.01 360 000
05.02 Здійснена оплата за товари
2. 15.01 Відвантажена продукція власного виробництва Податкова накладна від 15.01 400 000
03.02 Отримано на розрахунковий рахунок оплату за продукцію
3. 20.01 Отримано товари негосподарського призначення від постачальника Податкова накладна від 20.01 15 000
22.01 Здійснена оплата за товари
4. 23.01 Сплачено передоплату за послуги по транспортуванню товарів господарського призначення Платіжне доручення від 23.01 12 000
5. 25.01 Отримано та оприбутковано матеріали від фізичної особи-підприємця (неплатника ПДВ) Накладна від 25.01 180 000
6. 30.01 Сплачено за розрахунково-касове обслуговування Платіжне доручення від 30.01
7. 30.01 Придбано основні засоби господарського призначення Податкова накладна від 30.01 6 000

Визначити суму ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за січень. Зазначити строки декларування та сплати ПДВ до бюджету.



Практичне завдання 2. Підприємство є платником ПДВ і в поточному році сплачує ПДВ щомісячно. У звітному періоді підприємство здійснило наступні операції, які відображено у таблиці 2:

Таблиця 2

№ з/п Дата операції Зміст господарської операції Первинний документ Сума, грн.
1. 01.03     05.03 Перераховано передоплату постачальнику за сировину господарського призначення Отримано сировину від постачальника Податкова накладна від 01.03 24 000 грн. (з ПДВ)  
2. 05.03     23.03 Отримано на розрахунковий рахунок оплату за продукцію власного виготовлення від покупця Відвантажена продукція власного виробництва Банківська виписка від 05.03 Податкова накладна від 23.03 85 000 грн. (без ПДВ)  
3. 01.03     26.03 Сплачено передоплату нерезиденту за імпортні комплектуючі господарського призначення.   Комплектуючі ввезено на митну територію України у митному режимі імпорту   Платіжне доручення від 01.03   ВМД від 26.03 (курс НБУ на 26.03: 1 євро -28,8 грн.) 3 800 євро   3 800 євро;   мито 200 євро
4. 20.03 Придбано матеріали на невиробничі потреби Податкова накладна від 20.03 15 200 грн. (з ПДВ)
5. 26.03 Придбано нематеріальні активи Податкова накладна від 26.03 6 000 (без ПДВ)

Необхідно:

1. Визначити суму ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за березень.

2. Зазначити строки подання декларації і строки розрахунків з бюджетом по ПДВ.

 

Практичне завдання 3. Підприємство є платником ПДВ і в поточному році сплачує ПДВ щомісячно.

У квітні 2014 року загальний обсяг продажу товарів склав 170 000 грн., у т.ч. обсяг експорту – 105 000 грн. У цьому ж періоді підприємством було придбано товарів на суму 108 000 грн.(з ПДВ) та основні засоби господарського призначення на суму 66 000 грн. (з ПДВ).

Розрахувати суму ПДВ за квітень та зробити висновки.

 

Практичне завдання 4. Підприємство є платником ПДВ і в поточному році сплачує ПДВ щомісячно. У звітному періоді підприємство здійснило наступні операції, зміст яких наведено в таблиці 3:

Таблиця 3

№ з/п Дата операції Зміст господарської операції Первинний Документ Сума, (без ПДВ)
1. 15.05     03.06 Отримано на розрахунковий рахунок авансову оплату від нерезидента за продукцію власного виготовлення Відвантажено продукцію власного виробництва у митному режимі експорт Вантажна митна декларація від 03.06   420 000 грн.  
01.06   05.06 Здійснено передоплату за основні засоби господарського призначення     Отримано основні засоби від постачальника Платіжне доручення від 01.06   Податкова накладна від 05.06   360 000 грн.  
3. 01.06     03.06 Отримано на розрахунковий рахунок оплату від українського підприємства за продукцію власного виготовлення Відвантажено продукцію власного виробництва Банківська виписка від 15.05 Податкова накладна від 03.06   1 100 000 грн.
4. 20.05     07.06 Сплачено передоплату нерезиденту за імпортні комплектуючі господарського призначення Ввезено товари на митну територію України у митному режимі імпорту Платіжне доручення від 20.05 Вантажна митна декларація від 07.06 (курс долара 17.06 становив 21,04 грн. за 1 дол. США) 12 000 дол. США 12 000 дол. США мито 2500 грн.
5. 15.06 Сплачено за розрахункове-касове обслуговування банку Платіжне доручення від 15.06 150 грн.

Необхідновизначити суму ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за травень та за червень та строки сплати ПДВ до бюджету.

 

Практичне завдання 5. Підприємство виробляє перрі (об’єм 0,5 літрів, вміст спирту 38%), собівартість 1 пляшки якого становить 24 грн., розрахунковий прибуток на 1 пляшку – 19,5 грн. У серпні обсяг реалізації даного напою склав 500 пляшок. Акцизні марки придбано 02.08.

Необхідно визначити суму акцизного податку, ПДВ та ціну реалізації 1 пляшки, виробленої на митній території України. Вказати строки подачі звітності та строки сплати податків.

Довідкова інформація: ставка акцизного податку – 70,53 грн. за 1 літр 100% спирту

 

Практичне завдання 6. Українське підприємство15 жовтня на митну територію України ввезло 800 пляшок горілки (об’єм 0,5 літра, вміст спирту 42%). Контрактна вартість партії становить 3400 доларів США.

Необхідно визначити митну вартість товарів, суму ввізного мита, акцизного податку і ПДВ, які підлягають сплаті до бюджету.

Довідкова інформація:

- ставка акцизного податку – 70,53 грн. за 1 літр 100% спирту;

- ставка ввізного мита – 3,5 євро за 1 літр 100% спирту,

- курс євро на дату подання митної декларації до митного оформлення становить 27,6 грн. за 1 євро;

- курс долара на дату подання митної декларації до митного оформлення становить 24,2 грн. за 1 долар США (курси валют умовні).

Практичне завдання 7. Українське підприємство15 квітня на митну територію України ввезло імпортний підакцизний товар з Німеччини, контрактна вартість якого становить 2000 євро.

Необхідно визначити митну вартість товарів, суму ввізного мита, акцизного податку і ПДВ, які підлягають сплаті до бюджету.

Довідкова інформація:

- ставка акцизного податку – 12% від митної вартості і стягується з митної вартості;

- адвалорна ставка ввізного мита – 3%,

- курс євро на дату подання митної декларації до митного оформлення становить 28,6 грн. за 1 євро (курс валюти умовний).

Практичне завдання 8. Українське підприємство22 лютого на митну територію України ввезло горілку об’ємом 0,7 літра, вміст спирту 40% з Німеччини у кількості 1700 пляшок. Митна вартість партії горілки становить 8 400 євро. Адвалорна ставка ввізного мита – 6%. Курс євро на дату подання митної декларації до митного оформлення становить 31,6 грн. за 1 євро.

Визначити суму ввізного мита, акцизного податку і ПДВ, які підлягають сплаті до бюджету.

Довідкова інформація: ставка акцизного податку – 70,53 грн. за 1 літр 100% спирту

Практичне завдання 9.Підприємство у жовтні реалізувало 1000 пачок сигарет з фільтром з власною назвою «Мальборо» з максимальною роздрібною ціною 19 грн. Кількість сигарет у кожній пачці становить 20 шт.

Необхідно розрахувати суму акцизного податку, що підлягає сплаті до бюджету (ставки акцизного податку становлять: специфічна – 227,33 грн. за 1000 шт., адвалорна – 12%, мінімальне акцизне податкове зобов'язання із сплати акцизного податку – 304,11 грн. за 1000 шт.).

Практичне завдання 10. Підприємство є платником податку на прибуток підприємств на загальних підставах і зареєстровано платником ПДВ. Основний вид діяльності: виробництво метало пластикових виробів. За звітний період підприємством реалізовано:

ü металопластикових вікон на суму 36 000 грн. з ПДВ;

ü металопластикових дверей на суму 12 000 грн. без ПДВ.

У звітному періоді підприємством одержано доход від операції лізингу від юридичної особи на суму 6 000 грн. з ПДВ

У звітному періоді було виявлено дохід, який не було враховано в обчисленні доходів в періоді, що передує звітному, на суму 2 400 грн.

За рішенням органів центральної виконавчої влади підприємство безоплатно одержало устаткування на суму 5 000 грн.

Розрахувати суму доходів звітного періоду, що враховуються при обчисленні об'єкта оподаткування податком на прибуток підприємств.

Практичне завдання 11. Підприємство є платником податку на прибуток підприємств на загальній системі оподаткування і зареєстровано платником ПДВ. Протягом звітного періоду на підприємстві були здійснені наступні господарські операції, зміст яких наведено в таблиці 4.

Таблиця 4

Дата Зміст господарської операції Сума, грн.
1. 05.01 Відвантажено товари покупцю, що підтверджено первинними документами (визнано перехід прав власності) 160 000 (з ПДВ)  
01.02 Зараховано кошти на рахунок від покупця за відвантажений товар (банківська виписка від 01.02)
2. 20.02 Сплачено за ліцензію місцевим органам влади (платіжне доручення від 20.02) 1 100  
3. 22.03 Отримано на рахунок кошти безповоротної фінансової допомоги від підприємства, платника податку на прибуток на загальній системі оподаткування (банківська виписка від 22.03) 90 000  
4. 31.03 Нараховано заробітну плату виробничому та адміністративному персоналу 25 000
5. 31.03 Сплачено ПДФО до бюджету 3 000
6. 31.03 Перераховано ЄСВ до бюджету 7 480
7. 01.01-31.03 Нарахована амортизація за звітний квартал. 60% амортизації включається до собівартості реалізованих товарів, по яких визнано перехід права власності, 40% - амортизація основних засобів загальновиробничого значення. 20 000  
8. 25.03 Сплачено орендну плату за використання складського приміщення для загальновиробничих цілей відповідно до договору оренди (платіжне доручення від 25.03) (з ПДВ)
9. 30.03. Перераховано грошові кошти підприємству постачальнику, як передоплату за товар (платіжне доручення від 30.03) (з ПДВ)  
         

Необхідно визначити суму доходів та витрат підприємства, що враховуються при визначенні об'єкта оподаткування податком на прибуток за звітний період поточного року.

 

Практичне завдання 12. Підприємство є платником податку на прибуток підприємств на загальних підставах і зареєстровано платником ПДВ. За минулий рік в декларації з податку на прибуток підприємством відображено доходи у розмірі 25 000 000 грн. і збиток у розмірі 2 000 грн. Протягом першого кварталу звітного року на підприємстві були здійснені наступні господарські операції, зміст яких наведено в таблиці 5.

Таблиця 5

Дата Зміст господарської операції Сума, грн./ дол. США
1. 10.01 Відвантажено продукцію “А” покупцю, що підтверджено первинними документами (визнано про перехід прав власності покупцю) 520 000  
  Собівартість виготовленої продукції “А” : - вартість придбаної сировини та напівфабрикатів - вартість послуг підприємства за доставку придбаної сировини на склад (акт приймання-передачі наданих послуг від 15.01) - заробітна плата працівників, зайнятих виробництвом продукції, з нарахуваннями - амортизація основних засобів, що використовуються в основній діяльності (за звітний період)   210 000 45 000     60 000   7 000
2. 09.02 Придбано товари “Б”, що підтверджено первинними документами 78 000 (з ПДВ)
15.02 Реалізовано товари “Б” підприємству - платнику податку на прибуток на загальній системі оподаткування, що підтверджено документами (визнано перехід прав власності на товари) 108 000 (з ПДВ)  
3. 22.03 Зарахування коштів дивідендів, отриманих від нерезидента (курс НБУ на дату зарахування коштів на рахунок становив 26,2 грн./ за 1 долар США), банківська виписка від 22.03 5 250 дол США  
4. 25.03 Отримано на поточний рахунок суму штрафу, визначеного за рішенням арбітражного суду (банківська виписка від 25.03) 25 000
5. 29.03 Нарахована заробітна плата загальновиробничому та адміністративному персоналу 128 000
6. 29.03 Перераховано податок на доходи фізичних осіб до бюджету (платіжне доручення від 29.03) 27 600  
7. 30.03 Перераховано ЄСВ до бюджету (платіжне доручення від 30.03) 38 450

Необхідно:

1. Визначити чи є підприємство платником авансових внесків з податку на прибуток у звітному році? Відповідь пояснити.

2. Визначити суму доходів та витрат підприємства, що враховуються при визначенні об'єкта оподаткування податком на прибуток за звітний період поточного року

3. Розрахувати суму податку на прибуток підприємств, що підлягає сплаті до бюджету за звітний період.

Практичне завдання 13. Підприємство є платником податку на прибуток підприємств на загальній системі оподаткування і зареєстровано платником ПДВ. Підприємство за минулий рік згідно декларації з податку на прибуток зазначило суму доходів у розмірі 5 582 тис. грн. Сукупна балансова вартість усіх груп основних засобів на початок року склала 2 500 000 грн. Діяльність підприємства у звітному році характеризується такими показниками, зміст яких наведено в таблиці 6.

Таблиця 6

Дата Зміст господарської операції Сума, грн.
1. За 1 квартал звітного періоду підприємство має наступні показники:  
1.1.   Доходи звітного періоду (первинні документи підтверджують перехід права власності на товари) 1 850 500
1.2.   Витрати звітного періоду, підтверджені первинними документами 1 270 400
2.   За 2 квартал звітного періоду підприємство має наступні показники:  
2.1. 21.04 Відвантажено продукцію підприємству, платнику податку на прибуток на загальній системі оподаткування, що підтверджено документами про перехід прав власності 420 000 (з ПДВ)  
2.2. 20.05 Списано з поточного рахунку кошти за ремонт основних засобів (службового автомобіля) сторонній організації. Автомобіль використовуються для господарської діяльності (платіжне доручення від 20.05; акт приймання-передачі наданих послуг від 20.05) 240 000 (з ПДВ)  
2.3. 25.05 Безоплатно отримано товари від підприємства, що підтверджено документами 200 000 (без ПДВ)
2.4. 15.06 Сплачено підприємству - неплатнику ПДВ, за організацію та проведення презентації, пов’язаної з просуванням на ринок нових зразків продукції відповідно до договору (платіжне доручення від 15.06) 32 000  
2.5. 01.04-30.06 Нарахована амортизація за звітний квартал: - 55% амортизації включається до собівартості реалізованих товарів, по яких визнано перехід права власності, - 45% - амортизація основних засобів загальновиробничого значення. 14 000  
2.6 01.04.-30.06 Нарахована заробітна плата працівникам (по 7420 грн. за місяць, у т.ч. нараховано єдиний соціальний внесок) (відомість нарахування заробітної плати) розрахувати

Необхідно:

1. Визначити, чи буде підприємство платником авансових внесків у звітному році. Відповідь пояснити.

2. Визначити яким чином підприємство буде декларувати і сплачувати податок на прибуток підприємств у звітному році.

3. Визначити суму доходів та витрат підприємства, що враховуються при визначенні об'єкта оподаткування податком на прибуток за звітні періоди поточного року.

4. Розрахувати суму податку на прибуток за звітний період звітного року.

Практичне завдання 14.Працівнику підприємства, який виховує трьох дітей віком 2, 11 та 19 років (подав заяву про застосування ПСП та необхідні підтверджуючі документи) протягом 1 кварталу була нарахована заробітна плата в наступних розмірах:

Січень - 3200 грн.

Лютий – 3700 грн.

Березень – 3405 грн.

Визначити суму податку на доходи фізичних осіб, що утримувалась з доходу працівника підприємства щомісячно.

 

Практичне завдання 15. Працівнику підприємства за травень поточного року нараховано заробітну плата у розмірі 20 240 грн. та премію у розмірі 10 % від заробітної плати.

Необхідно:

1.Визначити суму податку на доходи фізичних осіб, що утримувалась з доходу працівника та суму чистої заробітної плати.

2.Зазначити строки подання форми 1 ДФ.

 

Практичне завдання 16. За березень поточного року працівниці підприємства, яка є одинокою матір’ю і виховує трьох дітей віком 6, 8 і 12 років (підтверджуючі документи для отримання ПСП та заяву надано) було нараховано заробітну плату у розмірі 4 600 грн.

Визначити суму податку на доходи фізичних осіб, що утримувалась з доходу працівниці та суму чистої заробітної плати працівника

 

Практичне завдання 17. У податковій декларації про майновий стан і доходи громадянка вказала, що нею за 2014 рік було отримано наступні доходи:

1. Доходи від операцій з продажу об'єктів нерухомого і рухомого майна – 288 500 грн., у т.ч. від продажу квартири, що була у власності менше трьох років – 95 000 грн., від продажу будинку, що був у власності менше трьох років – 115 000 грн., від продажу вантажного автомобіля – 78 500 грн.

2. Вартість успадкованого і подарованого майна – 27 700 грн., у т.ч. спадщина, отримана від тітки, що проживала в Росії – 8 000 грн., спадщина, отримана від батька-резидента України – 15 000 грн., майно по договору дарування від подруги – 4 700 грн.

Необхіднорозрахувати суму податку на доходи фізичних осіб, яку мала сплатити громадянка за 2014рік.

 

Практичне завдання 18.Станом на 1 січня поточного року підприємство має у власності сільськогосподарські угіддя (земельні ділянки сільськогосподарського призначення за межами населених пунктів) – 420 га, у тому числі: сіножаті – 240 га, пасовища – 120 га, багаторічні насадження – 50 га. Нормативна грошова оцінка ділянок була проведена на 01.07.1995 р. і склала 3800 грн./ га, 3300 грн./га, 4200 грн./га відповідно. Пільг по сплаті земельного податку підприємство не мало, землю в оренду не надавало.

Довідкова інформація:

- коефіцієнт індексації нормативної грошової оцінки земель станом на 01.01.2015року становить 1;

Розрахуватирічну та місячну суми земельного податку та вказати строки подачі звітності та сплати до бюджету податку.

 

Практичне завдання 19. Підприємство у м. Києві має власну земельну ділянку площею 1 200 кв. м., на якій розташовано кооперативну автостоянку. Нормативна грошова оцінка ділянки проведена і становить згідно з даними земельного кадастру – 2 560 635 грн. Пільг по сплаті земельного податку підприємство не мало, землю в оренду не надавало.

Необхідновизначити річну та місячні суми земельного податку, вказати строки подачі звітності та сплати плати за землю до бюджету.

Довідкова інформація: Коефіцієнт індексації станом на 1 січня поточного року встановлено в розмірі 1,12, ставка земельного податку за 1 кв.м встановлена у розмірі 4,28 грн.; коефіцієнт, що застосовується для м. Києва -3,00.

Практичне завдання 20. Підприємство в поточному звітному періоді розміщувало свої відходи, серед яких:

- обладнання, що містить елементи з іонізуючим випромінюванням (3 одиниці),

- відходи, віднесені до помірно небезпечних (40,2 т)

- відходи, віднесені до малонебезпечних (140 т)

Відходи розміщувались на спеціально відведеному для цього звалищі, що розташоване на відстані 5 кілометрів від найближчого населеного пункту. Підприємство не може забезпечити повного виключення забруднення атмосферного повітря.

Необхідно визначити суму екологічного податку, вказати строки декларування та сплати податку до бюджету.

Довідкова інформація: ставки податку за розміщення відходів встановлено в таких розмірах: обладнання, що містить елементи з іонізуючим випромінюванням, - 548,47 грн. за одиницю; відходи, віднесені до помірно небезпечних – 8,14 грн./т, відходи, віднесені до малонебезпечних – 3,17 грн./т.

 

Практичне завдання 21. Підприємство є платником податку на прибуток підприємства на загальній системі оподаткування і зареєстровано платником ПДВ. Основним видом діяльності підприємства є гуртова торгівля будівельними матеріалами. Клас професійного ризику підприємства – 23. У штаті підприємства в звітному році працювало за трудовим договором 3 осіб – резидентів України. Щомісячний розмір заробітної плати працівників наведений у таблиці 7.

 

Таблиця 7

№ з/п Посада Штат (сумісники) Кількість посад Оклад, грн. Доплати (в т.ч. премії), грн.  
 
1. Директор Штат 15 500 20% окладу  
2. Головний бухгалтер Штат 8 000 15% окладу  
3. Прибиральниця Штат 1 600 -  
Разом х х х  

Необхіднорозрахувати суму ЄСВ, що підлягає перерахуванню до бюджету за місяць.

Довідкова інформація: ставка ЄСВ відповідно до класу професійного ризику – 37,26%.

 

Практичне завдання 22. Фізична особа проживає (зареєстрована) в м. Києві має у власності 3 об’єкти житлової нерухомості, а саме квартиру в м. Києві, якою володіє повний 1 рік загальною площею 80 кв. м, квартиру в м. Одеса, якою володіє 5 місяців загальною площею 100 кв. м та житловий будинок у м. Дніпропетровськ, яким володіє 9 місяців загальною площею 510 кв.м.

Необхіднорозрахувати суму податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, що підлягає сплаті у бюджет.

 

Практичне завдання 23.Фізична особа зареєстрована за місцем проживання в Шевченківському районі м. Києва, де є власником будинку загальною площею 510 кв. м., а також має у власності дачний будинок у м. Смілі Черкаської області загальною площею 100 кв. м.

Необхідно розрахувати суму податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, що підлягає сплаті у бюджет.

 

Список рекомендованої літератури

1.Податковий кодекс України від 02.12.2010 № 2755-VI зі змінами та доповненнями [Електронний ресурс].- Режим доступу: htpp:/zakon.rada.gov.ua

2.Митний кодекс України від 13.03.2012 №4495-VІІ із змінами та доповненнями[Електронний ресурс].- Режим доступу: htpp:/zakon.rada.gov.ua

4 Закон України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 №2464-VI1. [Електронний ресурс].- Режим доступу: htpp:/zakon.rada.gov.ua

5. Онисько С.М., Тофан І.М., Грицина О.В. Податкова система.Підручник. – Львів: «Магнолія 2006», 2013. -351с.

Матеріали для підготовки до комплексного державного екзамену з дисципліни «Банківські операції»

Тема . Кредитні установи на ринку фінансових послуг

1. Суть і функції кредитних установ.

2. Суть та структура ринку фінансових послуг.

Тема . Операції небанківських кредитних установ

1. Сутність діяльності кредитних спілок та ломбардів.

Тема . Операції з формування банківських ресурсів

1. Економічна сутність та структура банківських ресурсів.

2. Структура, функції та порядок формування власного капіталу банку.

3. Суть та структура балансового та регулятивного капіталу банку.

4. Сутність залучених коштів.

5. Суть, значення та характеристика запозичених ресурсів банку.

Тема . Операції банків з обслуговування грошового обороту

1. Основи організації безготівкового грошового обороту.

2. Основні форми безготівкових розрахунків.

3. Поняття та види платіжних карток.

Тема . Кредитні операції банків

1. Сутність та принципи організації роботи операційної каси.

2. Суть, функції та класифікація банківських кредитів.

3. Порядок надання та способи погашення кредиту.

4. Суть, призначення та види векселів.

5.Сутність лізингового кредитування.

Тема . Операції банків з цінними паперами та інвестиційна діяльність банківських установ

1. Суть та класифікація операцій з цінними паперами.

2. Поняття та структура банківських інвестицій.

 

Тема . Операції банків в іноземній валюті

1. Суть операцій банків в іноземній валюті.

Тема . Операції з надання окремих видів банківських послуг

1.Сутність банківських послуг та їх класифікація.

Типові практичні завдання для підготовки до екзамену

Практичне завдання 1

Доходи комерційного банку за звітний рік становили 35 млн. грн., а витрати – 27 млн. грн.; ставка податку на прибуток становить 18%; відрахування до резервного капіталу – 5%. Визначити розмір відрахувань до резервного капіталу.

 

Практичне завдання 2

1 червня 2014 року було оголошено статутний капітал банку «Мрія-Банк», що складається з 280 тис. простих акцій номінальною вартістю 20 грн. кожна. 11 червня було реалізовано 95000 акцій за ціною 21 грн.; 12 червня було реалізовано 125000 акцій за ціною 23 грн. Визначте розмір сплаченого та несплаченого статутного капіталу, а також розмір емісійного доходу від реалізації акції.

Практичне завдання 3

Розрахувати суми простих відсотків за терміновим депозитом номіналом 1000 грн. з номінальною ставкою 9% річних, використовуючи різні методи визначення кількості днів. Термін депозиту з 21 березня по 10 травня поточного року. Визначити, який метод є вигіднішим для вкладника та банку.

Практичне завдання 4

Комерційний банк залучає депозит з 01.03.2014г. по 01.05.2014г. у сумі 50 тис.грн. Річна відсоткова ставка складних відсотків становить 19% . Метод визначення тривалості періоду вкладу - «факт/факт». Нарахування відсотків відбувається щомісяця.

Необхідно: 1) Розрахувати відсотковий дохід клієнта за кожен місяць.

2) Розрахувати загальний відсотковий дохід клієнта за весь термін дії депозитної угоди;

3)Визначити загальну суму грошових коштів, яку отримає клієнт банку по завершенню дії депозитної угоди.

 

Практичне завдання 5

15 травня 2014 року банк залучив депозит в сумі 3000 грн. під 9% річних із правом поповнення на 3 місяці із капіталізацією відсотків першого числа кожного місяця. 01 серпня клієнт вніс на рахунок 750 грн. Кількість днів згідно з угодою обчислюється за методом «факт/факт». Розрахувати відсотковий дохід клієнта та загальну суму грошових коштів, яку отримає клієнт банку після закінчення терміну дії депозитної угоди.

 

Практичне завдання 6

Банк встановив співвідношення заборгованості до забезпечення у розмірі 83%. Ліміт заборгованості за кредитом – 100 тис. грн. Номінальна сума векселів, що прийняті у заставу (сума забезпечення) становить – 95 тис. грн. Фактична заборгованість за позичкою – 67 тис. грн. Визначити фактичне співвідношення заборгованості до забезпечення, можливу заборгованість за позикою, вільний ліміт заборгованості та можливу додаткову суму позички.

 

Практичне завдання 7

Фірма «Крок» реалізувала товар з відстрочкою платежу на умовах оформлення покупцем простого векселя номінальною вартістю 750 тис. грн. зі строком погашення 60 днів. Через 20 днів з моменту оформлення векселя фірма передала його до банку для врахування. Процентна ставка за кредитними операціями банку – 15 % річних. Визначити ставку дисконту, що буде застосована банком при врахуванні векселя та суму, яку банк має сплатити пред’явнику векселя в момент його врахування.

 

Практичне завдання 8

ПАТ «Капітал» одержало в банку кредит в сумі 1 000 грн. на 16 місяців під 22% річних, відсотки нараховуються один раз у квартал на залишок боргу. Скласти графік погашення кредиту за умови: основний борг погашається рівними частинами.

 

Практичне завдання 9

Визначити доцільність інвестиції за методом розрахунку чистої теперішньої вартості (NPV) та індексу рентабельності інвестицій, якщо проект, що потребує інвестицій у розмірі 250 000 грн. передбачає одержання річного доходу в розмірі 320000 грн. протягом 6 років. Коефіцієнт дисконтування становить 15% .

 

Практичне завдання 10

Виходячи з даних, визначити оптимальну ставку за кредитом і мінімально припустимий дохід для банку: процентні витрати за залученими ресурсами – 55 % річних; норма прибутку від кредитної діяльності банку – 10 % річних; операційні витрати банку з обслуговування кредиту – 50 тис. грн.; норма обов’язкового резерву – 15 %; сума кредиту – 4 000 тис. грн.; термін кредиту – 3 місяці.

 

Практичне завдання 11

Вексель обліковується в банку за півроку до строку його погашення. Місячний рівень інфляції – 3%. Реальна дохідність операції обліку 5% річних (відповідає реальній дохідності кредитних операцій). Визначити: 1) індекс інфляції за строк від дати врахування до дати погашення векселя; 2) ставку процентів за кредитом, що враховує інфляцію; 3) дохідність операції.

 

Практичне завдання 12

Інвестор придбав привілейовану акцію компанії номінальною вартістю 15 тис. грн. за 18 тис.грн. з фіксованим розміром дивіденду – 13% річних. Дивіденди виплачувались регулярно. Через 3 роки інвестор продав цю акцію за 17 тис. грн. Визначити поточну дохідність та повну річну дохідність акції.

Практичне завдання 13

Акція, номіналом 1000 грн. придбана за ринковим курсом 250% річних і за нею виплачується дивіденд 50% річних. Визначити поточну прибутковість інвестованих засобів (акції).

 

Практичне завдання 14

Проект потребує інвестицій у розмірі 150000 грн. Проектом передбачено одержання прибутку за 1-й рік – 5000 грн., за 2-й рік – 25000 грн., за 3-й – 10000 грн., за 4-й рік - 30000 грн. Визначте ефективність інвестицій у проект за методом розрахунку середньої ставки доходу (показник PN, ARR).

 

Практичне завдання 15

Визначте ставку банківського відсотка в момент придбання облігації за ринковою ціною 1150 грн., при номіналі 1300 грн. і купонній ставці – 7% річних. Позику зроблено терміном на 1 рік.

 

Практичне завдання 16

Розрахувати нарощену вартість сертифіката номіналом 100 тис. грн. при 15% річних і терміном позики 3 роки. Додатково визначити дохід власника при погашенні і прибутковість цінного паперу.

 

Практичне завдання 17

У портфелі банку знаходиться пакет облігацій номінальною вартістю 100 тис.грн. із терміном погашення через 3 роки і 30%-ним річним купоном. Ринкова ціна пакета облігацій – 85 тис.грн. Визначити: середню ринкову норму доходу пакета облігацій, поточну доходність пакета облігацій, загальну доходність пакета облігацій.

 

Практичне завдання 18

Визначити крос-курс: євро / англійський фунт, євро / йєна, йєна / євро, йєна / англійський фунт, якщо 1 долар = 1,5646 євро, 1 долар = 2,7482 йєни, 1 долар = 0,4324 англійського фунта.

Практичне завдання 19

В обмінному пункті ПАТ «Банк-Кредо» на 20 травня 2015 року встановлені такі курси валют: офіційний курс гривні:100 доларів США – 2100,00 грн., 100 євро – 2200,00 грн.,100 російських рублів – 40,50 грн.

Клієнт бажає обміняти 150 доларів США та 2500 російських рублів на євро. Використовуючи дані таблиці 1 (крос-курс),визначте, яку суму євро отримає клієнт.

Таблиця 1

Валюта купівля продаж
100 доларів США 2100,00 2200,00
100 євро 2200,00 2320,00
100 рос. рублів 40,80 43,50

Практичне завдання 20

Банком було придбано 300 доларів США за 6376,25 грн. З них: - 75 доларів СЩА за курсом 21,20 грн.; - 100 доларів США за курсом 21,25 грн.; - 125 доларів США за курсом 21,29 грн. Продано банком 150 доларів США за курсом 21,79 грн. Розрахувати дохід банку за методом FIFO та LIFO.

 

Список рекомендованої літератури

1. Закон України «Про банки і банківську діяльність» від 7.12.2000, № 2121-ІІІ зі змінами та доповненнями [Електронний ресурс].- Режим доступу: htpp:/zakon.rada.gov.ua

2. Закон України “ Про обіг векселів в Україні” від 05.04.2001 № 2374-III зі змінами та доповненнями [Електронний ресурс].- Режим доступу: htpp:/zakon.rada.gov.ua

4. Закон України «Про платіжні системи та переказ коштів в Україні» від 05.04.2001 № 2346-III Редакція від 11.08.2013 зі змінами та доповненнями [Електронний ресурс].- Режим доступу: htpp:/zakon.rada.gov.ua

5. Закон України “Про цінні папери та фондовий ринок ” вiд 23.02.2006 № 3480-IV поточна редакція зі змінами та доповненнями [Електронний ресурс].- Режим доступу: htpp:/zakon.rada.gov.ua

6. Закон України “Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті” від 23.09.94 № 185/94-ВР зі змінами та доповненнями [Електронний ресурс].- Режим доступу: htpp:/zakon.rada.gov.ua

7. Декрет Кабінету Міністрів «Про систему валютного регулювання і валютного контролю» від 19.02.1993 № 15-93 зі змінами та доповненнями [Електронний ресурс].- Режим доступу: htpp:/zakon.rada.gov.ua

9. Постанова Правління НБУ «Про затвердження Положення про валютний контроль» від 08.02.2000 № 49 зі змінами та доповненнями [Електронний ресурс].- Режим доступу: htpp:/zakon.rada.gov.ua

10. Постанова Правління НБУ “Про ведення касових операцій у національній валюті в Україні” вiд 15.12.2004 № 637 зі змінами та доповненнями [Електронний ресурс].- Режим доступу: htpp:/zakon.rada.gov.ua

11.Постанова Правління НБУ Про затвердження інструкції “Про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті” вiд 21.01.2004 № 22 зі змінами та доповненнями [Електронний ресурс].- Режим доступу: htpp:/zakon.rada.gov.ua

12. Положення про порядок реєстрації та ліцензування банків, відкриття відокремлених підрозділів затверджено Постановою НБУ від 08.09.2011 № 306

13. Банківські операції: Підручник/ За ред. О.В.Дзюблюка. – Тернопіль. ТНЕУ:Економічна думка, 2009. – 696 с.

14. Копилюк О. І., Музичка О. М. Банківські операції. 2-ге вид. випр. і доповн. Навч. посіб. – К.: Центр учбової літератури, 2012. – 536 с.

15. Банківські операції: Підручник / За ред. проф. А.М.Мороза. - К.: КНЕУ, 2008 – 608 с.

16.Банківські операції: Підручник / За ред. С.П.Прасолова - К.: Центр учбової літератури, 2013. – 568 с.

Матеріали для підготовки до комплексного державного екзамену з дисципліни “Бухгалтерський облік і звітність у комерційних банках”

Тема 1. Загальні теоретичні засади і принципи бухгалтерського обліку у банках

1. Предмет та метод бухгалтерського обліку в комерційних банках.

2. Класифікація рахунків в Плані рахунків за видами контрагентів, характером операцій і ступенем зниження ліквідності.

3. Структура класів Плану рахунків обліку в банках: рахунки порядку 2-4.

4. Поняття контррахунків та їх характеристика.

Тема 2. Облік капіталу банку.

1. Капітал комерційного банку:суть,функції та джерела формування.

2. Облік операцій акцій власної емісії .

3. Бухгалтерський облік операцій, пов’язаних з нарахуванням дивідендів та розрахунками з акціонерами (засновниками).

Тема 3. Облік доходів та витрат банку

1. Визнання доходів і витрат.

2. Структура та характеристика класів 6 “Доходи” і 7 “Витрати” Плану рахунків обліку в банках.

3. Основні вимоги та принципи нарахування доходів та витрат банку.

Тема 4. Облік касових операцій банку.

1. Організація готівкових грошових розрахунків.

2. Здійснення операцій банку з приймання готівки та їх облік.

3. Здійснення операцій банку з видачі готівки та їх облік.

Тема 5. Облік розрахункових операцій банку.

1. Організація міжбанківських розрахунків та їх облік.

2. Механізм дії прямих кореспондентських рахунків між банками. Відкриття та ведення рахунків лоро і ностро.

3. Організація та облік безготівкових розрахунків банку.

Тема 6. Облік кредитних операцій банку.

1.Принципи бухгалтерського обліку кредитних операцій.

2.Облік номіналу кредиту та нарахованих доходів за кредитами.

Тема 7. Облік вкладних (депозитних) операцій банку

1. Економічна суть депозитних операцій банку.

2. Особливості розміщення вкладів юридичних та фізичних осіб.

3. Облік номіналу депозиту.

4. Облік нарахованих процентів за депозитами.

5. Облік операцій з погашення депозиту.

Тема8. Облік операцій банку з цінними паперами

1. Облік вкладень банків у цінні папери.

2. Вкладення банку в боргові цінні папери з метою продажу.

Тема 9. Облік операцій в іноземній валюті.

1.Характеристика операцій в іноземній валюті, здійснюваних банками.

2. Відображення в обліку операцій банку в іноземній валюті

3. Бухгалтерський облік готівкових обмінних операцій в іноземній валюті.

Тема 10. Облік операцій банку з основними засобами

1. Облік операцій за основними засобами та нематеріальними активами банку.

2. Облік реалізації основних засобів та нематеріальних активів банку.

Тема 11. Облік внутрішньобанківських операцій.

1. Характеристика розрахунків з персоналом банку.

2. Облік розрахунків з видачі авансів та оплаті праці працівникам банку.

Типові практичні завдання для підготовки до екзамену

Практичне завдання 1. Залишок коштів на початок дня у касі банку складав 100 000 грн. і на протязі дня відбувалися такі господарські операції:

1. Видано по чеку клієнту готівку в сумі 3 000 грн.

2. Видано аванс на відрядження працівнику банку в сумі 2 500 грн.

3. Здано готівкову виручку клієнтами-юридичними особами 34 000 грн.

4. Залучено кошти на довгостроковий вклад Сич Т.Г. – 10 000 грн.

Визначити залишок готівкових коштів у касі банку на кінець робочого дня за моделлю Т-рахунку та виконати необхідні бухгалтерські проведення.

 

Практичне завдання 2. Поточний рахунок АТ «Берегиня» відкрито в ПАТ КБ « Індекс». Залишок за рахунком АТ «Берегиня» на початок дня становив 90 500 грн.

Протягом операційного дня за рахунком було здійснено такі операції:

1. Прийнято платіжне доручення на суму 7 000 грн., за сировину, отриману від постачальника АТ «Тиса», що є клієнтом АКБ «Мрія»

2. Прийнято платіжне доручення на суму 4000 грн. в оплату послуг ПП «Аудит», що є клієнтом даного банку.

3. Прийнято платіжне доручення на суму 110 000 грн. на поповнення ліміту чекової книжки АТ «Берегиня»

4. Сплачено банку комісійні за розрахунково-касове обслуговування 800 грн.

Скласти бухгалтерські проведення за операціями та визначити залишок за рахунком АТ «Берегиня».

 

Практичне завдання 3.Сидоренко І.Т. 1 вересня 2014 року готівкою вніс кошти до ПАТ КБ „Альфа” в сумі 25 000 грн. строком на 2 роки під 26% річних.

Метод нарахування відсотків 30/360. Відсотки нараховуються і сплачуються клієнту щомісяця готівкою.

Відобразити в обліку відкриття депозитного рахунку, нарахування та сплату відсотків за перший місяць користування депозитом.

 


Практичне завдання 4.Банк 5 жовтня 2014року залучає депозит ТОВ «Лис» у сумі 100 000 грн. на 2 місяці під 25% річних.

Відсотки нараховуються щомісяця за методом 30/360, сплата в кінці строку дії депозитної угоди. Депозит повертається клієнту разом з відсотками.

Відобразити в обліку зміст зазначених операцій та зробити відповідні розрахунки.

Практичне завдання 5.Скласти бухгалтерські проведення за операціями і визначити залишок готівки в касі на кінець дня. Залишок коштів на початок дня складав 150 000 грн.

1) Оприбутковано готівку в касетах, вилучених з банкомата 7 600 грн.

2) Погашено довгостроковий депозит юридичної особи 15 000 грн.

3) Погашено нестачу касовим працівником 800 грн.

4) Отримано підкріплення від НБУ 10 000 грн.

Визначити залишок готівкових коштів у касі банку на кінець робочого дня за моделлю Т-рахунку та виконати необхідні бухгалтерські проведення.

Практичне завдання 6.1 листопада 204 року банк “Аваль” видав кредит у поточну діяльність АТ „Весна” в сумі 500 000 грн. на 3 місяці за процентною ставкою 23% річних.

Нарахування та сплата відсотків в кінці кожного місяця, погашення основної суми боргу по закінченню терміну кредиту. Метод нарахування відсотків 30/360.

Відобразити в обліку отримання кредиту, нарахування та сплату відсотків, погашення кредиту.

Практичне завдання 7.05 січня 2015 року Косарь М.Б. отримав кредит в ПАТ “А-банк” на інвестування житла в сумі 350 000 грн. під 26% річних на 4 роки. Погашення кредиту відбувається рівними частинами щороку, нарахування та сплата відсотків теж щороку.

Відобразити в обліку видачу кредиту, нарахування і сплату відсотків та основної суми кредиту за перший рік користування позичкою.

Практичне завдання 8.За результатами звітного року банком було отримано прибуток в сумі 9,7 млн. грн.. 10.02.2015 року було прийняте рішення про сплату дивідендів фізичним особам у розмірі 20% від прибутку.

15.03.2015 сплачено дивіденди на поточні рахунки акціонерів-фізичних осіб.

Відобразити в обліку розрахунки з акціонерами банку.

Практичне завдання 9.Комерційний банк ПАТ «Демо-банк» 05 жовтня 2014 року отримав кредит на суму 200 000 грн від комерційному банку ПАТ «Кредобанк» під річну ставку 10 % терміном на 8 днів на умовах сплати процентів одночасно з поверненням кредиту по закінченні строку дії угоди.

Відобразити в обліку отримання кредиту, нарахування та сплату відсотків, погашення кредиту.

Практичне завдання 10. У ПАТ «Кредитбанк» протягом дня здійснено касові операції:

1. отримано підкріплення від НБУ 100 тис.грн.

2. з каси банку готівкою видано позики фізичним особам:

а) короткострокову – на поточні потреби в сумі 6 000 грн.

б) довгострокову – на будівництво в сумі 100 000 грн.

3. видано готівку для обмінних пунктів в сумі 3 500 грн.

Скласти бухгалтерські проведення за операціями і за моделлю Т-рахунку визначити залишок готівки в касі ПАТ «Кредитбанк» на кінець дня.

Залишок коштів у касі банку на початок дня складав 10 500 грн.

Практичне завдання 11.ПАТ «Альфа банк» 3 червня 2014 року отримав кредит від НБУ в сумі 700 000 грн. строком на 6 місяців під 22% річних.

Нарахування , сплата відсотків та погашення основної суми боргу в кінці строку. Кількість днів користування позикою обчислюється за методом 30/360.

Відобразити в обліку отримання кредиту, його погашення, нарахування та сплату відсотків.


mylektsii.ru - Мои Лекции - 2015-2019 год. (0.081 сек.)Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав Пожаловаться на материал