Бюджетирование

Смета проекта — постатейный список доходов и расходов необходимых для осуществления проекта

Бюджет проекта — плановая стоимость работ, распределенная по периодам выполнения проекта

Бюджет проекта — смета предполагаемых целевых расходов и доходов распределенных во времени, необходимых для осуществления проекта

Бюджет проекта - сметная стоимость, распределенная по периодам выполнения проекта

Виды бюджетов

В зависимости от стадии жизненного цикла проекта бюджеты могут быть:

» предварительными (оценочными);

» утвержденными (официальными);

» текущими (корректируемыми);

» фактическими.

Календарный план-график затрат

Столбчатая диаграмма кумулятивных затрат

Линейная диаграмма распределенных во времени кумулятивных затрат

Круговая диаграмма структуры расходов

Управление стоимостью: входы

• Базовый план по стоимости

• Требования к финансированию проекта

• Отчеты об исполнении

• Информация об исполнении работ

• Одобренные запросы на изменение

• План управления проектом

Контроль за исполнением

Субъективный:

Ощущения менеджера и команды

Ощущения заказчика

Объективный:

Актуальный график проекта, сравнение с начальным

Количественные показатели (PV, EV, AC, CPI, SPI и т.д.)

Базовые показатели

PV (Planned Value, BCWS - Budgeted Cost of Work Scheduled) – Плановый объем, плановая стоимость запланированных работ.

EV (Earned Value, ACWP - Actual Cost of Work Performed) – Освоенный объем, плановая стоимость выполненных работ.

AC (Actual Cost, BCWP - Budgeted Cost of Work Performed) – Фактическая стоимость выполненных работ

Основные производные показатели

СV (Cost Variance) – Отклонения по стоимости

CV=EV-AC

SV (Schedule Variance) – Отклонения по срокам

SV=EV-PV

CPI (Cost Performance Index) – Индекс выполнения бюджета

CPI=EV/AC

SPI (Schedule Performance Index) – Индекс выполнения сроков

SPI=EV/PV

Анализ эффективности проекта

Пример

В проекте возведение забора по периметру квадратного участка. Плановая производительность 1 сторона в день при плановой стоимости 1-й стороны 100$. Определить отклонение по срокам (SV) и стоимости (CV), если к концу 2-ого дня было построено 3 стороны забора, а стоимость выполненных работ 350$.

PV = 2*100$ = 200$

EV = 3*100$ = 300$

AC = 350$

CV = EV-AC = 300-350 = -50 – перерасход средств

SV = EV-PV = 300-200 = 100 – опережение по срокам

Прогнозирующие показатели

BAC (Budget at Completion) – плановая стоимость всего проекта

ETC (Estimate to Completion) – оценка стоимости оставшейся части проекта

ETC=новая оценка оставшихся работ

ETC=BAC-EV

ETC=(BAC-EV)/CPI

EAC (Estimate at Completion) – оценка стоимости всего проекта при завершении

EAC=AC+ETC

VAC (Value at Completation) – отклонения прогнозируемой стоимости проекта от плановой

VAC=EAC-BAC

Инвестиционная привлекательность проекта

Всякий ли проект действительно нужно реализовывать? Выгоден?

Как посчитать, выгоден ли проект?

Как сравнить 2 альтернативных проекта?

Пример

Инвестируем в проект 10 млн. тенге каждый год в течение 3-х лет

Возврат инвестиций по 7 млн. тенге в год

В конце 3-ого года продаем проект за 10 млн. тенге

Прибыль = 7*3 + 10– 10*3 = 1 млн. тенге

Стоит ли реализовывать данный проект

(Правильный ответ Нет)

Инвестиционая привлекательность проекта

Необходимые инвестиции: 318 662 620 тенге, 1 722 501 $

Точка безубыточности в теории

Точка безубыточности на практике

Сравнение двух проектов

Период окупаемости – период времени до момента, когда чистый поток денежных средств станет положительным.

Внутренняя Норма Прибыли (internal Rate Of Return, IRR) - ставка дисконтирования, при которой чистая текущая стоимость денежных выплат и поступлений равна нулю. Называется также Нормой прибыли с поправкой на время (Time-Adjusted Rate of Return)

Коэффициент рентабельности инвестиций (Return On Investment, ROI)

ROI = (доход – расход) / расход

Прибыль от реализации проекта на 1 инвестированную единицу (1$)