Главная страница Случайная страница
Разделы сайта
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Страница 01
|
|
НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ
По налогу на прибыль
За 01.01.-31.03. 200__ г.
Страница 03
РАСЧЕТ налога на прибыль организаций
За 01.01.-31.03. 2002 г.
| Показатели | Код стр. | Сумма (руб.) |
| Доходы от реализации (Приложение №1) | ||
| Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации (Приложение №2) | ||
| Внереализационные доходы | ||
| Внереализационные расходы | ||
| Итого прибыль (убыток) |
Страница 01
НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ
По налогу на прибыль
За 01.01.-30.06. 200__ г.
Страница 03
РАСЧЕТ налога на прибыль организаций
За 01.01.-30.06. 2002 г.
| Показатели | Код стр. | Сумма (руб.) |
| Доходы от реализации (Приложение №1) | ||
| Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации (Приложение №2) | ||
| Внереализационные доходы | ||
| Внереализационные расходы | ||
| Итого прибыль (убыток) | ||
| Налоговая база | ||
| Сумма убытка или части убытка, полученного в предыдущем налоговом периоде (Приложение №4) | ||
| Налоговая база для исчисления налога | ||
| Ставка налога на прибыль - всего, (%) | ||
| в т.ч.: в федеральный бюджет | 6, 5 | |
| в республиканский бюджет | 17, 5 | |
| Сумма исчисленного налога на прибыль - всего, | ||
| в т.ч.: в федеральный бюджет | ||
| в республиканский бюджет |
Страница 01
НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ
По налогу на добавленную стоимость
За 01.04.-31.06. 200__ г.
Страница 04
Раздел 3. Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям по реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации
| № п/п | Налогооблагаемые объекты | Код строки | Налоговая база | Ставка НДС | Сумма НДС |
| Реализация товаров (работ, услуг), а также передача имущественных прав по соответствующим ставкам налога, всего | - | - | |||
| - | - | ||||
| - | - | ||||
| - | 20/120 | - | |||
| 1 218 002 | 18/118 | 185 797 | |||
| - | 10/110 | - | |||
| в том числе: | |||||
| 1.1 | при погашении дебиторской задолженности | - | Х | - | |
| 1.2 | реализация товаров (работ, услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев, по перечню, определяемому Правительством Российской Федерации | - | Х | - | |
| Реализация предприятия в целом как имущественного комплекса | - | Х | - | ||
| Сумма налога, исчисленная с налоговой базы и не предъявляемая покупателю, всего | - | Х | - | ||
| в том числе: | |||||
| 3.1 | передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд | - | |||
| - | - | ||||
| 3.2 | выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления | ||||
| Суммы полученной оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) | 18 000 | 18/118 | 2 746 | ||
| - | 1/110 | - | |||
| Суммы, связанные с расчетами по оплате налогооблагаемых товаров (работ, услуг) | - | 18/118 | - | ||
| - | 10/110 | - | |||
| Всего исчислено (сумма величин графы 4 строк 010 - 060, 090, 100, 140 - 170; сумма величин графы 6 строк 010 - 060, 090, 100, 140 - 170) | 1 218 002 | Х | 185 797 | ||
| Суммы налога, подлежащие восстановлению, ранее правомерно принятые к вычету по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам | Х | Х | - | ||
| Сумма налога, предъявленная при приобретении товаров (работ, услуг) и ранее правомерно принятая к вычету, подлежащая восстановлению при совершении операций по реализации товаров (работ, услуг), облагаемых по налоговой ставке 0 процентов | Х | Х | - | ||
| Общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога (сумма величин графы 6 строк 180 - 200) | Х | Х | 185 797 |
Продолжение раздела 3. Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям по реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 – 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации
| № п/п | НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ | Код строки | Сумма НДС |
| Сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету, всего: | 14 758 | ||
| в том числе: | |||
| 10.1 | предъявленная подрядными организациями (заказчиками-застройщиками) при проведении капитального строительства | - | |
| 10.2 | предъявленная налогоплательщику и уплаченная им на основании платежного поручения на перечисление денежных средств при осуществлении товарообменных операций, зачетов взаимных требований, при использовании в расчетах ценных бумаг, при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету | - | |
| из нее: | |||
| 10.2.1 | предъявленная подрядными организациями (заказчиками-застройщиками) при проведении капитального строительства | - | |
| Сумма налога, исчисленная при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления и уплаченная в бюджет, подлежащая вычету | - | ||
| Сумма налога, уплаченная налогоплательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, подлежащая вычету, всего: | - | ||
| в том числе: | |||
| 12.1 | таможенным органам по товарам, ввезенным в таможенных режимах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории | - | |
| 12.2 | налоговым органам при ввозе товаров с территории Республики Беларусь | - | |
| Сумма налога, исчисленная с сумм оплаты, частичной оплаты, подлежащая вычету с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг) | - | ||
| Сумма налога, уплаченная в бюджет налогоплательщиком в качестве покупателя - налогового агента, подлежащая вычету | - | ||
| Сумма налога, уплаченная налогоплательщиком в бюджет при реализации товаров (работ, услуг) в случае возврата этих товаров или отказа от них (отказа от выполнения работ, оказания услуг), а также сумма налога, уплаченная налогоплательщиком в бюджет с сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), реализуемых на территории Российской Федерации, в случае расторжения либо при изменении условий соответствующего договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей | - | ||
| Сумма налога по приобретенным товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, используемым для осуществления операций по производству товаров (работ, услуг) длительного производственного цикла | 14 758 | ||
| Общая сумма НДС, подлежащая вычету (сумма величин, указанных в строках 220, 260, 270, 300 - 330) | 14 758 | ||
| Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет по данному разделу (разность величин строк 210, 340 больше или равна нулю) | 171 039 | ||
| Итого сумма НДС, исчисленная к уменьшению по данному разделу (разность величин строк 210, 340 меньше нуля) | - |
На заключительном этапе выполнения курсовой работы студент выполняет индивидуальное задание. Номер варианта выдается преподавателем.
Вариант 1
На 000 «Алмаз» приказ об утверждении или изменении учетной политики на текущий год датирован 05.01. текущего года. ООО «Алмаз имеет 3 выделенных на обособленные балансы подразделения. Аудитором установлено, что они не придерживаются учетной политики «Алмаз». Изучение аудиторами приказа об учетной политике организации показало, что в данном приказе отсутствуют:
¾ рабочий план счетов бухгалтерского учета, содержащий синтетические и аналитические счета, необходимые для ведения бухгалтерского учета в соответствии с требованиями своевременности и полноты учета и отчетности;
¾ формы первичных учетных документов, применяемых для оформления фактов хозяйственной деятельности, по которым не предусмотрены типовые формы первичных учетных документов, а также формы документов для внутренней бухгалтерской отчетности;
¾ порядок проведения инвентаризации активов и обязательств организации;
¾ методы оценки активов и обязательств;
¾ правила документооборота и технология обработки учетной информации;
¾ порядок контроля за хозяйственными операциями.
В ходе проверки установлено, что на балансе 000 «Алмаз» отражены арендованные основные средства (Дебет 01 Кредит 60 - 20 000 руб.), товарно-материальные ценности принятые на ответственное хранение (Дебет 10 Кредит 60 - 50 000 руб.), материалы, принятые на преработку (Дебет 10 Кредит 60 - 40 000 руб.), товары, принятые на комиссии (Дебет 41 Кредит 60 - 100 000 руб.), оборудование, принятое для монтажа (Дебет 07 Кредит 60 -30 000 руб.). Бухгалтерские записи были сделаны в январе 2006 г.
В январе 2006 г. 000 «Алмаз» приобрело лицензию сроком на 1 год в учете были сделаны следующие записи: Дебет 26 Кредит 76 - 20 000 руб.
В марте 2006 г. 000 «Алмаз» получило арендную плату от ОАО «Север» за апрель-декабрь 2003 г. в учете были сделаны следующие записи: Дебет 62 Кредит 90 -180 000 руб. (арендная деятельность не является для 000 «Алмаз обычным видом деятельности).
В мае 2006 г. 000 «Алмаз» перечислило арендную плату за аренду производственных цехов ОАО «Юг». В учете были сделаны следующие записи: Дебет 20 Кредит 60 -60 000 руб. с учетом НДС 20 %.
При подготовке бухгалтерской отчетности 000 «Алмаз» имелась значительная неопределенность в отношении событий и условий, которые могут породить существенные сомнения в применимости допущения непрерывности деятельности. 000 «Алмаз» не указало на такую неопределенность и не описало, с чем она связана.
|
|