Студопедия

Главная страница Случайная страница

Разделы сайта

АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника






Учет безналичных переводов через частные платежные системы






Банки осуществляют безналичные переводы через частные платежные системы в соответствии с Инструкцией о порядке осуществления безналичных переводов через частные платежные системы, утвержденной постановлением Правления Нацбанка РБ от 02.06.2004 № 87 и договором (соглашением) на участие в платежной системе с компанией, осуществляющей переводы.

Участниками расчетов через частные платежные системы выступают:

- банк - головной банк, осуществляющий расчеты с платежной системой, Филиалами, банками-субагентами, ЦБУ по результатам выплаченных и отправленных переводов через платежную систему;

- ЦБУ - центры банковских услуг;

- Филиал - отделение банка, включая расчетно-кассовые центры;

- банк-субагент - уполномоченный банк, с которым Банком заключен соответствующий договор о сотрудничестве.

Отправление перевода. Для отправления перевода через платежную систему клиент оформляет в 2-х экземплярах заявление на перевод. При этом ответственный исполнитель банка проверяет наличие пункта обслуживания данной платежной системы в необходимом населенном пункте страны назначения и информирует клиента о тарифах по отправке и условиях перевода.

В настоящее время в большинстве банков заявления на перевод оформляются ответственным исполнителем банка с помощью программного комплекса платежной системы. В этом случае ответственный исполнитель банка вносит в программный комплекс платежной системы необходимые данные из документа, удостоверяющего личность, либо свидетельства клиента, сведения о получателе, размер комиссии в соответствии с тарифами платежной системы и распечатывает бланк заявления на перевод в одном экземпляре. После проверки клиентом информации о переводе и его подписи ответственный исполнитель банка проставляет дату, подпись и штамп банка на заявлении на перевод и оформляет приходный кассовый (валютный) ордер в двух экземплярах на сумму перевода с учетом комиссионного вознаграждения согласно тарифам платежной системы.

По счетам бухгалтерского учета осуществляется следующая запись:

 

Содержание операции Дебет Кредит
1. Прием денежных средств для осуществления перевода через платежную систему:
1.1 на сумму перевода с учетом комиссионного вознаграждения согласно тарифной сетке платежной системы 101Х «Денежные средства в кассе» либо 1030 «Денежные средства в кассе с режимом работы «продленный день» 1819 «Расчеты по прочим операциям» (в Банке), 3819 «Расчеты по прочим операциям» (в Филиале)
Примечание. В приведенной операции и далее в соответствии с локальным нормативным правовым актом банка расчеты головного банка по получению и выплате переводов будут отражены с использованием 18 группы счетов, а аналогичные расчеты филиала - с использованием 38-й группы счетов

 

Приходный кассовый (валютный) ордер (в двух экземплярах) передается в кассу для внесения клиентом необходимой суммы наличных денежных средств. После внесения клиентом денежных средств в кассу и зачисления их на соответствующие счета ответственный исполнитель вносит информацию по переводу в программный комплекс платежной системы. После совершения операции ответственный исполнитель банка распечатывает и передает для подписи клиенту второй экземпляр заявления на перевод с присвоенным контрольным номером и после проставления на нем даты, подписи, штампа банка возвращает клиенту. На первом экземпляре заявления на перевод (распечатанном ранее при оформлении перевода) ответственный исполнитель банка проставляет контрольный номер перевода и прилагает его к приходному кассовому (валютному) ордеру в кассе.

Выплата перевода. Для получения перевода, поступившего через платежную систему, клиент представляет ответственному исполнителю документ, удостоверяющий личность. Ответственный исполнитель банка на основании документа, удостоверяющего личность, контрольного номера перевода и сведений об отправителе, осуществляет поиск перевода в программном комплексе платежной системы. При положительном результате поиска он распечатывает из программного комплекса заявление на получение перевода в двух экземплярах, проставляет дату, подпись, штамп банка и передает клиенту для проверки и подписи. После подписи клиентом заявления на получение перевода ответственный исполнитель оформляет расходный кассовый (валютный) ордер формы 0402540150 в одном экземпляре. При этом указывается «код отчетного данного» при выплате денежных средств физическому лицу - резиденту - 1162, физическому лицу - нерезиденту - 1163.

На счетах бухгалтерского учета производится следующая запись (на сумму перевода, информация о котором поступила от платежной системы):

 

Содержание операции Дебет Кредит
Выплата денежных средств по безналичному переводу, поступившему через платежную систему 1809 (в Банке), 3809 (в Филиале) 101Х либо 1030

 

По желанию клиента банк вправе выплатить сумму перевода в иностранной валюте белорусскими рублями. Данная операция отражается следующими бухгалтерскими записями:

 

Содержание операции Дебет Кредит
На сумму перевода в иностранной валюте 1809 (в Банке), 3809 (в Филиале) 6901 «Валютная позиция»
И одновременно в белорусских рублях по курсу покупки безналичной иностранной валюты за наличные белорусские рубли, установленному банком на день совершения операции 6911 «Рублевый эквивалент валютной позиции» 101Х либо 1030

 

При этом оформляется расходный кассовый ордер формы 0402540102 и указывается «код отчетного данного» 2056.

После проведения дополнительного контроля расходный валютный ордер и (или) расходный кассовый ордер передаются в кассу для выплаты денежных средств клиенту. При этом первый экземпляр заявления на получение перевода передается в кассу (как приложение к расходному валютному ордеру (расходному кассовому ордеру)), а второй возвращается клиенту.

Денежные средства, полученные посредством перевода через платежную систему, подлежат учету в Департаменте по гуманитарной деятельности Управления делами Президента РБ. В случае если сумма поступившего перевода не превышает 100 базовых величин в месяц на дату его поступления либо в эквивалентной сумме в иностранной валюте и предназначена для использования на цели, предусмотренные абзацами 2-6 части первой п.4 Декрета, а также для личных нужд, то клиент заполняет в банке уведомление. Ответственный исполнитель банка проверяет правильность оформления уведомления, проставляет дату приема и название банка. Заполненные уведомления остаются в банке по месту их заполнения. Порядок их хранения определяется локальными нормативными правовыми актами банка. Как правило, они хранятся в отдельном досье в соответствии с утвержденной номенклатурой дел постоянно.

Справочно

Абзацы 2-6 части первой п.4 Декрета предусматривают использование иностранной безвозмездной помощи для:

- ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера;

- проведения научных исследований, разработок, обучения, а также для реализации научно-исследовательских программ;

- содействия охране, восстановлению, созданию историко-культурных ценностей, развитию природоохранных заповедников;

- оказания медицинской помощи;

- оказания социальной помощи малообеспеченным гражданам, инвалидам, пенсионерам, детям, многодетным, неполным, опекунским и приемным семьям, а также гражданам, оказавшимся в трудной жизненной ситуации, объективно нарушающей их нормальную жизнедеятельность.

 

В случае если сумма поступившего перевода превышает 100 базовых величин в месяц на дату его поступления, либо в эквивалентной сумме в иностранной валюте и не предназначена для использования на цели, предусмотренные абзацами 2-6 части первой п.4 Декрета, а также для личных нужд, то эти денежные средства подлежат внесению получателем на благотворительный счет.

Зачисление суммы безналичного перевода на благотворительный счет физического лица в случаях, установленных законодательством, отражается в бухгалтерском учете:

 

Содержание операции Дебет Кредит
Зачисление суммы безналичного перевода на благотворительный счет физического лица 1809 (в Банке), 3809 (в Филиале) 3134 «Благотворительные счета физических лиц»

 

Возврат перевода. Возврат денежных средств по отправленному переводу возможен, если перевод не выплачен получателю. В этом случае клиент (отправитель) по месту отправления перевода заполняет заявление о возврате перевода установленной формы, утвержденной банком самостоятельно, предоставляет заявление на перевод (при его наличии) либо сообщает контрольный номер перевода и документ, удостоверяющий личность, либо свидетельство. Порядок действий и отражение в бухгалтерском учете осуществляется в порядке, описанном ранее при выплате перевода. При этом комиссия, уплаченная клиентом за перевод, не возвращается, а заявление о возврате перевода прилагается к заявлению на получение перевода.

Расчеты со структурными подразделениями, платежной системой по выплаченным и отправленным переводам. Расчеты с платежной системой осуществляет структурное подразделение банка в соответствии с функциями, возложенными на него локальным нормативным правовым актом (далее - главный офис). Расчеты с платежной системой осуществляются в соответствии с условиями Договора в валютах выплаченных и отправленных переводов за отчетный период, установленный Договором, на основе клиринга. В день, следующий за отчетным периодом, формируется отчет по системе банка и осуществляются взаиморасчеты банка с платежной системой, главного офиса со структурными подразделениями банка, отражение комиссионного вознаграждения банка.

По счетам бухгалтерского учета осуществляются следующие записи:

в главном офисе:

 

Содержание операции Дебет Кредит
На сумму комиссионных доходов по безналичным переводам через платежную систему в пунктах обслуживания банка 6339 «Клиринговые счета» - лицевой счет платежной системы 8191 «Комиссионные доходы за расчетное и (или) кассовое обслуживание без открытия счета»

 

в структурных подразделениях банка:

 

Содержание операции Дебет Кредит
Урегулирование обязательств по выплаченным и отправленным безналичным переводам через платежную систему 3819 «Расчеты по прочим операциям» 3809 «Расчеты по прочим операциям»

 

Расчеты главного офиса со структурными подразделениями банка по результатам выплаченных и отправленных переводов в пунктах обслуживания отражаются в бухгалтерском учете в структурных подразделениях банка:

 

Содержание операции Дебет Кредит
В случае превышения обязательств перед структурным подразделением банка 1809 «Расчеты по прочим операциям» - счет главного офиса 3809 «Расчеты по прочим операциям» - счет структурного подразделения банка
В случае превышения обязательств структурного подразделения банка 3819 «Расчеты по прочим операциям» - счет структурного подразделения банка 1819 «Расчеты по прочим операциям» - счет главного офиса

 

Отражение сумм в главном офисе для последующего расчета с платежной системой осуществляется следующими бухгалтерскими проводками:

Содержание операции Дебет Кредит
В случае превышения обязательств перед структурным подразделением банка 1809 «Расчеты по прочим операциям» 3809 «Расчеты по прочим операциям»
либо
В случае превышения обязательств структурного подразделения банка 3819 «Расчеты по прочим операциям» 1819 «Расчеты по прочим операциям»

 

Расчеты банка с платежной системой по результатам выплаченных и отправленных переводов в пунктах обслуживания отражаются в бухгалтерском учете в следующем порядке:

 

Содержание операции Дебет Кредит
В случае превышения обязательств платежной системы перед банком 1502 «Корреспондентские счета в банках-нерезидентах» 6339 «Клиринговые счета» - лицевой счет платежной системы
В случае превышения обязательств банка перед платежной системой 6339 «Клиринговые счета» - лицевой счет платежной системы 1502 «Корреспондентские счета в банках-нерезидентах»

 

В случае превышения обязательств платежной системы перед банком:

 

Содержание операции Дебет Кредит
Закрытие суммы чистой дебетовой позиции по результатам расчетов на основе клиринга 6339 «Клиринговые счета» - лицевой счет платежной системы 1809 «Расчеты по прочим операциям»

 

В случае превышения обязательств банка перед платежной системой:

 

Содержание операции Дебет Кредит
Списание суммы чистой кредитовой позиции по результатам расчетов на основе клиринга 1819 «Расчеты по прочим операциям» 6339 «Клиринговые счета» - лицевой счет платежной системы

 

Обобщенно бухгалтерский учет все вышеприведенных операций представлен в таблице 3.

 

Таблица 3 – Корреспонденция счетов по учету безналичных переводов через частные платежные системы

Содержание операции Дебет Кредит
1. Прием денежных средств для осуществления перевода через платежную систему:
1.1 на сумму перевода с учетом комиссионного вознаграждения согласно тарифной сетке платежной системы 101Х «Денежные средства в кассе», 1030 «Денежные средства в кассе с режимом работы «продленный день» 1819 «Расчеты по прочим операциям» (в Банке), 3819 «Расчеты по прочим операциям» (в Филиале)
Примечание. В приведенной операции и далее в соответствии с локальным нормативным правовым актом банка расчеты головного банка по получению и выплате переводов будут отражены с использованием 18 группы счетов, а аналогичные расчеты филиала - с использованием 38-й группы счетов
2. Выплата денежных средств по безналичному переводу, поступившему через платежную систему
2.1 на сумму перевода, кратную единице минимального номинала банкноты соответствующей иностранной валюты 1809 (в Банке), 3809 (в Филиале) 101Х, 1030
2.2 на сумму перевода меньше минимального номинала банкноты соответствующей иностранной валюты (в т.ч. дробная часть суммы перевода) 1809, 3809 6901 «Валютная позиция»
и одновременно
2.3 в белорусских рублях по официальному курсу Нацбанка РБ на день совершения операции 6911 «Рублевый эквивалент валютной позиции» 101Х, 1030
3. Расчеты Банка с платежной системой по результатам выплаченных и отправленных переводов в пунктах обслуживания Банка, Филиалов, банков-субагентов по факту зачисления денежных средств на счет «Ностро» либо списания денежных средств со счета «Ностро»:
3.1 в случае превышения обязательств платежной системы перед Банком 1502 «Корреспондентские счета в банках-нерезидентах» 6339 «Клиринговые счета» (лиц/счет платежной системы)
3.2 в случае превышения обязательств Банка перед платежной системой 6339 (лиц/счет платежной системы)  
3.3 закрытие суммы чистой дебетовой позиции по результатам расчетов на основе неттинга (в случае превышения обязательств платежной системы перед Банком) 6339 (лиц/счет платежной системы)  
3.4 списание суммы чистой кредитовой позиции Банка по результатам расчетов на основе неттинга (в случае превышения обязательств Банка перед платежной системой)   6339 (лиц/счет платежной системы)
4. Расчеты Банка по выплаченным и отправленным переводам в пунктах обслуживания Банка и Филиала:
4.1 отражение суммы комиссионных доходов по безналичным переводам через платежную систему 6339 (лиц/счет платежной системы) 8191 «Комиссионные доходы за расчетно-кассовое обслуживание без открытия счета»
4.2 урегулирование обязательств по безналичным переводам через платежную систему в части пунктов обслуживания Банка    
4.3 урегулирование обязательств по безналичным переводам через платежную систему в части пунктов обслуживания Филиала:    
4.3.1 в случае превышения обязательств платежной системы по безналичным переводам в пунктах обслуживания Филиала   6111 «Субкоррсчета филиалов для расчетов в инвалюте»
4.3.2 в случае превышения обязательств Филиала по безналичным переводам в пунктах обслуживания Филиала    
5. Расчеты Банка с Филиалами в части сумм комиссионных доходов по выплаченным и отправленным переводам в пунктах обслуживания Филиала
5.1 отражение в Банке суммы комиссионного дохода Филиала по выплаченным, отправленным переводам в пунктах обслуживания Филиала 9280 «Расходы по операциям между филиалами»  
и в тот же день в Филиале 6101 «Субкоррсчета филиала для расчетов в инвалюте» 8280 «Доходы по операциям между филиалами»
6. Расчеты Банка по выплаченным и отправленным переводам в пунктах обслуживания банка-субагента:
6.1 расчеты с банком-субагентом по итогам расчета с платежной системой 6339 (лиц/счет банка-субагента) 6339 (лиц/счет платежной системы)
либо 6339 (лиц/счет платежной системы) 6339 (лиц/счет банка-субагента)
6.2 на сумму комиссионных доходов Банка по безналичным переводам через платежную систему в пунктах обслуживания банка-субагента 6339 (лиц/счет банка-субагента) 8191 «Комиссионные доходы за расчетно-кассовое обслуживание без открытия счета»
6.3 в случае превышения обязательств платежной системы по безналичным переводам в пунктах обслуживания банка-субагента (зачисление суммы превышения за вычетом комиссии Банка на лоро-счет банка-субагента либо на счет банка- субагента в третьем банке) 6339 (лиц/счет банка-субагента) 1701 «Корреспондентские счета банков-резидентов»
6.4 в случае превышения обязательств банка-субагента по безналичным переводам в пунктах обслуживания банка-субагента (перечисление банком-субагентом суммы превышения с учетом комиссии Банка)   6339 (лиц/счет банка-субагента)
7. Расчеты в Филиале по результатам выплаченных и отправленных переводов в пунктах обслуживания Филиала по факту зачисления денежных средств Банком на субкоррсчет Филиала либо списания денежных средств Банком с субкоррсчета Филиала:
7.1 урегулирование обязательств по безналичным переводам через платежную систему 3819 «Расчеты по проч. операциям» 3809 «Расчеты по проч.операциям»
7.2 в случае превышения обязательств перед Филиалом (зачисление суммы превышения без учета комиссии Филиала на субкоррсчет Филиала) 6101 «Субкоррсчета филиала для расчетов в инвалюте»  
7.3 в случае превышения обязательств Филиала (списание суммы превышения без учета комиссии Филиала с субкорреспондентского счета Филиала)    

 






© 2023 :: MyLektsii.ru :: Мои Лекции
Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.
Копирование текстов разрешено только с указанием индексируемой ссылки на источник.