Билет 22

1) ОПРЕДЕЛ. ОПТИМ. УРОВНЯ ДЕН. СР-В: МОДЕЛЬ МИЛЛЕРА-ОРРА

Ден. ср-тва это наиболее ликвидные активы и долго не задерживаются на данной стадии кругооборота. Однако в определенном размере они должны постоянно присутствовать в составе оборотных ср-тв, иначе предприятие будет признано неплатежеспособным.

Ликвидность и платежеспособность качества в немалой степени определяемые наличием и доступностью ден. ср-тв. Но это не озн., что запас ден. ср-тв не имеет предела. Для определ. оптим. остатка ден. ср-тв предприятия используются различные модели.

Модель Миллера – Орра предназначена для предприятий которые не способны предвидить ежедневный уровень расх.ов и поступлений т.е. каждодневный отток или приток ден. ср-тв. Модель Миллера-Орра допускает как увеличение, так и уменьшение остатка ден. ср-тв. В расчетах оптим. остаток - не точное значение, а интервал.

Принцип действия модели следующий:

Остаток ден. ср-тв на р/сч хаотически меняется до тех пор, пока не достигнет верхнего предела. Как только это происходит, предприятие начинает скупать достаточное количество ценных бумаг с целью вернуть запас ден. ср-тв к некоторому нормальному пределу, т.е. к точке возврата. Если запас ден. ср-тв достигает нижнего предела, то предприятие продаёт накопленные ранее ценные бумаги и т.о. пополняет запас ден. ср-тв до нормального уровня, т.е. до точки возврата.

Этапы реализ. модели Миллера-Орра:

1. Устанавливается минимальная величина ден. ср-тв (Ct). Минимальная величина определ. экспертным путем, исходя из средней потребности предприятия в оплате счетов.

2. Определ. дисперсия однодневного остатка ден. ср-тв. Для определ. дисперсии изучаются значения притоков и оттоков ден. ср-тв за предыдущие 100 дней.

3. Определяются расх. по хранению ден. ср-тв на р/сч – Zs. Эти расх. определяются размером упущенной выгоды при вложении ден. ср-тв в ценные бумаги. Они принимаются равными процентной ставке ежедневного дох-а по краткосрочным бумагам.

4. Определяются расх. по взаимной трансформации ден. ср-тв и ценных бумаг Zt. Данные расх. устанавливаются по данным предприятия о размере выплаты за обслуживание операций по продаже и покупке ценных бумаг.

5. По формуле определ. разность (интервал) между верхним и нижним пределами.

R=3*

6. Рассчитывается верхняя граница или верхний предел ден. ср-тв на р/сч как сумма нижнего предела и интервала

Cn=Ct+R

7. Определ. величина точки возврата как сумма нижнего предела остатка ден. ср-тв и одной трети интервала.

Cr=Ct+R/3

Согласно данной модели предприятие всегда возвращается к точке, находящейся на 1/3 расстояния от нижней до верхней границы.

2) ВИДЫ УДЕРЖАНИЙ ИЗ З/П И ИХ УЧЕТ

В соответствии с законодательством из заработной платы производятся следующие обязательные удержания:

- подох-ный налог; - отчисления в пенсионный фонд.

Из заработной платы производятся следующие удержания и вычеты:

- ранее выданный аванс; - возмещение материального ущерба; - за брак прод-ии;

- по исполнительным листам (алименты, штрафы); - за товары, проданные в кредит;

- перечисление ден. ср-тв в сбербанк; - другие удержания и вычеты.

Удержания не должны превышать более 50% суммы заработной платы к выплате.

70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»