Финансовые коэффициенты

💸 Как сделать бизнес проще, а карман толще?

Тот, кто работает в сфере услуг, знает — без ведения записи клиентов никуда. Мало того, что нужно видеть свое раписание, но и напоминать клиентам о визитах тоже. Проблема в том, что средняя цена по рынку за такой сервис — 800 руб/мес или почти 15 000 руб за год. И это минимальный функционал. Нашли самый бюджетный и оптимальный вариант: сервис VisitTime.
⚡️ Для новых пользователей первый месяц бесплатно. А далее 290 руб/мес, это в 3 раза дешевле аналогов. За эту цену доступен весь функционал: напоминание о визитах, чаевые, предоплаты, общение с клиентами, переносы записей и так далее.
✅ Уйма гибких настроек, которые помогут вам зарабатывать больше и забыть про чувство «что-то мне нужно было сделать».
Сомневаетесь? нажмите на текст, запустите чат-бота и убедитесь во всем сами!

В стране с развитой рыночной инфраструктурой публикация финансовых отчетов предприятий является общепринятым условием нормальных деловых связей, а также существуют различные регулярные справочники, по которым можно получить представление о финансовом положении предприятия.

Методы диагностики финансового состояния могут рассматриваться в двух аспектах:

1. методы, связанные с определением обобщающих показателей, относящихся к обследуемым предприятиям;

2. методы, позволяющие на основании вычисления интегральных критериев определить место, которое занимает данное предприятие в ряду других.

При проведении анализа финансового состояния устанавливается следующее:

û дееспособность предприятия в отношении денежных ссуд (по прошлому опыту, по вероятности возврата кредита)

û формы и размеры активов, а также отношение к ним.

Одним из наиболее распространенных приемов финансового анализа является расчет финансовых коэффициентов. Данный прием может применяться как к действующим предприятиям, так и к вновь вводимым. Твердых значений допустимых уровней значения определенных коэффициентов при современном состоянии уровня экономики РФ не может быть установлено. Рекомендуется в качестве сравнительного эталона пользоваться системой показателей предприятия, близкого по профилю выпускаемой продукции и оказываемых услуг, с устойчивым финансовым положением.

Расчет финансовых коэффициентов основан на существовании определенных соотношений между отдельными статьями отчетности. Суть метода заключается в сопоставлении рассчитанных коэффициентов с каким-либо базовым значением:

Недостатки метода финансовых коэффициентов:

û коэффициенты не имеют универсального значения и могут рассматриваться лишь как ориентировочные индикаторы;

û коэффициенты «не улавливают» различия в методах бухгалтерского учета;

Финансовые коэффициенты следует рассматривать как инструменты анализа, а не как объяснение изучаемых проблем.

Обычно финансовые коэффициенты делят на четыре (смысловые) группы:

1. Коэффициенты ликвидности оборотных активов:

¤ К₁ – коэффициент абсолютной ликвидности (коэффициент платежеспособности), рекомендуется К₁ больше или равен 0, 2.

К₁ = (наличность + эквиваленты наличности)/краткосрочные обязательства

¤ К₂ – промежуточный коэффициент ликвидности (коэффициент «лакмусовой бумажки» или коэффициент критической оценки), рекомендуется К₂ больше или равен 1, строго контролируется банками при выдаче кредита.

К₂ = (оборотные активы – запасы)/ краткосрочные обязательства

¤ К₃ – коэффициент покрытия (коэффициент текущей ликвидности), рекомендуется К₃ больше или равен 2.

К₃ = все оборотные активы/ краткосрочные обязательства

2. Коэффициенты привлечения заемных средств:

¤ К₄ – коэффициент соотношения собственных и заемных средств, характеризует финансовую устойчивость предприятия в долгосрочной перспективе, а также степень зависимости от кредиторов и инвесторов; для владельца предпочтительно К₄> 1, для кредитора K₄< 1.

К₄ = сумма кратко- и долгосрочных заемных средств/собственные средства

¤ К₅ – коэффициент долгосрочного привлечения средств; показывает, какая сумма долгосрочных займов приходится на 1 рубль авансированного капитала.

К₅ = долгосрочные займы/сумма собственных средств и долгосрочных займов

3. Коэффициенты оборачиваемости (коэффициенты деловой активности) характеризуют эффективность использования ресурсов, а также в целом результаты и эффективность текущей основной производственно-хозяйственной деятельности.

¤ К₆ – коэффициент общей оборачиваемости капитала (активов), показывает, сколько раз за год совершается полный цикл производства и обращения, приносящий соответствующий эффект в виде прибыли).

К₆ = объем реализованной продукции (продаж)/среднегодовая стоимость активов

¤ К₇ - коэффициент оборачиваемости товарно-материальных запасов; чем выше К₇, тем меньше неликвидных средств у предприятия.

К₇ = себестоимость реализованной продукции/среднегодовая стоимость товарно-материальных запасов

¤ К₈ - коэффициент оборачиваемости счетов к получению (дебиторская задолженность).

К₈ = объем реализованной продукции в кредит (продаж)/среднегодовая стоимость дебиторской задолженности (без сомнительных долгов)

¤ К₉ – коэффициент длительности одного оборота

¤ К₁₀ - коэффициент оборачиваемости счетов к платежу (кредиторская задолженность)

К₁₀ = себестоимость продаж/среднегодовая стоимость кредиторской задолженности

¤ К₁₁ – коэффициент длительности одного оборота кредиторской задолженности

Сравнивая К_8-11 можно сопоставить условия коммерческого кредитования.

¤ К₁₂ - коэффициент оборачиваемости собственного капитала

К₁₂ = объем реализации (продаж)/среднегодовая стоимость собственного капитала