Классификация расходов на проект

Бюджет проекта планируется в несколько этапов, начиная с приблизительной оценки предполагаемых затрат. Затем идет детальная проработка бюджета и, наконец, он утверждается в окончательном виде.

Многочисленные виды расходов предприятия можно разделить на переменные и постоянные расходы.

Переменные расходы — это расходы непосредственно на выполнение проектных работ. Сюда входит зарплата исполнителей, затраты на необходимые материалы и оборудование, командировочные расходы, оплата субподрядных работ.

Постоянные расходы — это расходы по непрямому обеспечению проекта, которые в рамках проекта невозможно учесть отдельно. Они делятся на две категории:

~ Накладные расходы. К ним относятся: арендная плата за офис, аренда или покупка офисной мебели, использование оборудования организации и др. Их трудно выделить отдельно в бюджете проекта.

~ Управленческие расходы. Это расходы на содержание административного аппарата и поддержание работоспособности вашей организации. За счет этих расходов содержатся все службы организации: отдел кадров, экономический отдел, руководство, бухгалтерия и т.д.

Пример. Запланировано выпустить рекламный проспект компании.

• Переменные расходы на этот проект могут включать:

~ расходы на оплату труда, т.е. оплату отработанных часов Вами и другими участниками проекта;

~ расходы на материалы, т.е. затраты на бумагу, которая пойдет на изготовление проспекта;

~ командировочные расходы, т.е. оплату поездок на другие фирмы, где могут разработать обложку вашего проспекта;

~ оплату субподрядчикам, т.е. оплату по договору третьей сто­роне за разработку обложки для вашего проспекта.

• Постоянные расходы на проект могут включать:

~ арендную плату, т.е. плату за аренду офиса, в котором вы работаете;

~ расходы на оборудование, т.е. затраты на приобретение компьютера для разработки проспекта;

~управленческие расходы, т.е. зарплату руководства и административных работников.

Ниже показан один из вариантов расчета бюджета. Предположим, Вы планируете проект по разработке рекламного проспекта компании, исходя из такой информации.

Пояснения к таблице:

~ Руководителю предстоит работать над проектом 200, а исполнителю – 100 часов.

~ Ставка руководителя составляет 200, а ставка исполнителя — 120 руб. в час.

~ Командировки к поставщикам обойдутся в 15 000 руб.

~ Установлено, что плата субподрядчику за оформление брошюры составит
20 000 руб.

~ Средний коэффициент постоянных расходов к переменным расходам на оплату труда для вашей организации равен 60%. Средний коэффициент управленческих расходов к сумме переменных и постоянных расходов – 42%.

Для определения постоянных расходов обычно используется отдельно коэффициент для постоянных расхо­дов и отдельно - для управленческих.

• Бухгалтерия вашей организации определяет средний коэффициент постоянных расходов путем вычисления отношения всех постоянных расходов по организации ко всем переменным затратам на оплату труда в организации.

• Затем бухгалтерия определяет средний коэффициент управленческих расходов путем вычисления отношения всех управленческих расходов организации к сумме всех переменных расходов на оплату труда и постоянных расходов по организации.

• После этого Вы определяете постоянные расходы для проекта как произведение суммы переменных расходов на оплату труда по выполнению этого проекта на полученный средний коэффициент постоянных расходов организации.

• Вы также определяете управленческие расходы для проекта путем умножения суммы переменных расходов на оплату труда и постоянных расходов по выполнению проекта на средний ко­эффициент управленческих расходов.