Розрахунки із застосуванням розрахункових чеків

У наш час у системі безготівкових розрахунків за отримані товари, виконані роботи та надані послуги дістали поширення розрахунки за допомогою чеків.

Розрахунковий чек — це розрахунковий документ, що містить письмове доручення власника рахунка обслуговуючому банку про перерахування зазначеної в ньому суми коштів з його рахунка на ра­хунок пред'явника (чековласника) цього чека.

Чекодавець — це юридична або фізична особа, яка підписує чек та видає його постачальнику для оплати отриманих від нього то­варів та наданих послуг.

Чекодержатель — це підприємство або фізична особа, що отри­мали чек та мають право на стягнення грошових коштів з рахунка чекодавця для оплати відпущених йому товарів та наданих послуг.

Розрахункові чеки мають встановлену форму з написом " Розра­хунковий чек". Отримання готівки за ними не допускається. Виго­товляються розрахункові чеки Національним банком України на спеціальному папері та брошуруються по 10, 20 та 25 аркушів (чеків).

Для отримання лімітованої чекової книжки клієнт подає до об­слуговуючої установи банку заяву встановленої форми в одному примірнику. В заяві вказується найменування та адреса отримувача книжки, обслуговуюча установа банку, номер рахунку, з якого будуть оплачуватись чеки, які чекові книжки та скільки їх просить отримувач, сума ліміту для лімітованих книжок та найменування організації, з якою будуть проводиться розрахунки чеками із отримуваної книжки. Якщо ж книжка призначена для позрахунків з різними постачальниками, то в заяві після слів «для розрахунків з ….» пишуть «…постачальниками за товари та послуги». Крім цього в заяві також зазначається прізвище, ім’я та по-батькові особи, якій доручається отримання чекової книжки. Виписана заява засвідчується підписами та печаткою підприємства-отримувача чекової книжки.

Крім заяви на отримання лімітованої чекової книжки виписуєть­ся платіжне доручення встановленої форми для перерахування з по­точного рахунка коштів на спеціальний рахунок " Чекові книжки". Цим самим банк депонує кошти для розрахунків за лімітованими че­ками, тобто гарантує їх оплату постачальнику. Водночас кредитним договором між чекодавцем та банком може бути передбачений по­рядок, згідно з яким таке депонування не здійснюється, а банк прий­має на себе зобов'язання оплачувати чеки свого клієнта-чекодавця (в разі відсутності коштів на його розрахунковому рахунку) за раху­нок кредиту в межах наперед визначеного розміру.

Оформлені документи на отримання чекової книжки передаються операційному робітнику, який обслуговує даного клієнта. Останній перевіряє правильність оформлення документів, підписує дозвіл на видачу чекової книжки та передає їх у касу. Касир проставляє в заяві та в талоні до неї номери чеків, виписує чекову книжку та повертає її операційному робітнику, який зазначає в ній (на внутрішній стороні листка обкладинки) найменування власника книжки, номер особового рахунка, з якого будуть оплачуватися чеки, термін дії книжки, з ким і за що будуть проводитися розрахунки, суму ліміту для лімітованої книжки. Сума ліміту визначається клієнтом за погодженням з банком. Крім того, на кожному чеку вказуються най­менування власника книжки і номер особового рахунка, з якого оп­лачуватимуться чеки. Після цього чекова книжка підписується відповідними працівниками банку, засвідчується гербовою печат­кою та видається касою довіреній особі клієнта під його розписку на заяві про видачу книжки. Отримана книжка зберігається в бух­галтерії підприємства як бланки суворої звітності.

Термін дії лімітованих чекових книжок не повинен перевищувати один рік. Чеки, виписані понад ліміт та вказаного строку дії, вважа­ються недійсними і до оплати банком не приймаються.

Розрахунки чеками з лімітованих книжок здійснюються в такому порядку. Підприємство, що бажає придбати необхідні товари, отримати послуги та розрахуватися за них чеком, призначає свого працівника, який повинен отримати ці товари або послуги, видає йому відповідне доручення, а також лімітовану чекову книжку, і цей пра­цівник погоджує з постачальником необхідних товарів та послуг найменування товарів, що купуються, їх обсяг та вартість. Усе це відображається у виписаній постачальником накладній на відпуск товарів та надання послуг, на підставі якої довірена особа покупця виписує розрахунковий чек із зазначенням у ньому кому, скільки і за що перераховується коштів. Паралельно з виписуванням чека за­повнюється і його корінець, в якому зазначається сума залишку ліміту до платежу, сума, що сплачується за чеком, і сума залишку ліміту до наступного платежу.

Виписуються чеки чорнилом на ім'я конкретних одержувачів коштів у місці отримання товарів. Поправки та підчищення в чеках не допускаються. Зіпсовані чеки з чекової книжки не вилучаються. Мінімальна сума, на яку виписується чек, не встановлюється. Необ­хідно, щоб виписані чеки мали печатку власника чекової книжки і були підписані особами, які мають право розпоряджатися коштами на рахунках підприємства. Як виняток, чеки з лімітованих книжок може підписувати посадова особа покупця, якій видане доручення на отримання товару. У цьому разі в чеку перед підписом робиться напис " За дорученням" із зазначенням його номера та дати випис­ки. Виписаний чек відривається від корінця та передається поста­чальнику. Постачальник на отриманому чеку та на його корінці ста­вить свій штамп, виписує на отримані чеки реєстр чеків у двох-трьох примірниках та здає по ньому чеки з доданими до них рахунками-фактурами в обслуговуючий банк для отримання платежу з чеко-власника. Банк на основі чеків, що надійшли, списує вказану в них суму з рахунків чековласників та зараховує їх на рахунок одержува­ча грошових коштів.

Виписаний чек діє протягом 10 днів.

Правильність використання чеків контролюється головним бух­галтером з поміткою на його корінці. Якщо в лімітованій чековій книжці залишаються невикористані чеки, підприємство може отри­мати додатковий ліміт у такому самому порядку, як і для отримання попереднього ліміту.

Якщо ж чеки використані, а ліміт не вичерпано, то клієнтові на залишок ліміту може бути видана нова чекова книжка. Для її отримання клієнт повинен надати в банк стару книжку з корінцями використаних чеків та заяву встановленої форми на отримання лімітованої чекової книжки. Корінці чеків після їх перевірки банком повертаються власнику чекової книжки, а клієнту видається нова лімітована чекова книжка на суму невикористаного ліміту. Якщо строк дії лімітованої чекової книжки вичерпано та залишився невикорис­таний ліміт, він перераховується за дорученням клієнта на той раху­нок, звідки була видана чекова книжка, а клієнту в разі потреби оформлюється і видається нова книжка.

У випадках закінчення строку дії чекової книжки або вичерпання ліміту чеки, що залишилися невикористаними, мають бути повернені банку, де була отримана чекова книжка.