Розрахунки платіжними дорученнями.

Розрахункам із застосуванням платіжних доручень належить ос­новне місце в безготівковому платіжному обороті.

Платіжне доручення — це розрахунковий документ, яким влас­ник рахунка в письмовій формі дає доручення обслуговуючому його банку на перерахування (переведення) певної суми коштів з його ра­хунка на рахунок іншого клієнта — одержувача коштів.

У безготівковому обороті платіжні доручення використовуються переважно в місцевих розрахунках для здійснення практично всіх видів товарних і нетоварних платежів: оплати матеріальних ціннос­тей та послуг, відпущених постачальником або отриманих покуп­цем; внесків податків та платежів у бюджет, Пенсійний фонд, фонд соціального страхування та інші централізовані фонди та ланки фінансової системи; погашення кредиторської заборгованості; перерахування пені, штрафів, неустойок, а також сум за рішенням суду та господарського суду; погашення позик банку та відсотків за ними, перерахування попередньої оплати за товари, послуги, аван­сових платежів з податків та ін.

Розрахунки платіжними дорученнями здійснюються в такому порядку. При виникненні у платника необхідності перерахування комусь грошових коштів за отриману продукцію, послуги або податків (внесків) у бюджет, у Пенсійний фонд, фонд соціального страхування, в інші ланки фінансової системи, а також погашення кредиторської заборгованості та здійснення інших платежів він виписує в необхідній кількості примірників (2-3) платіжне доручення встановленої форми із заповненням у ньому всіх реквізитів та зазначенням призначення та суми платежу. Виписане платіжне доручення (перший примірник) підписується керівником та головним бухгалтером підприємства-платника, і на ньому ставиться відбиток печатки.

Оформлене платіжне доручення здається в обслуговуючий банк не пізніше як за 10 днів з дня його виписки. Банк приймає доручен­ня до оплати (в оплату за товари, послуги, на перерахування по­датків, платежів, боргів та ін.) лише в тому разі, якщо у платника є на рахунку необхідна сума вільних коштів.

Оплата — це перерахування банком коштів з рахунку платника в сумі, вказаній у платіжному дорученні, та зарахування їх на раху­нок одержувача.

Оплачені платіжні доручення (крім першого примірника) дода­ються до виписок банку за рахунками платника та одержувача коштів на підтвердження здійснених за ними операцій.

У договорі про розрахунково-касове обслуговування банк і платник можуть передбачати можливість подання платником платіжно­го доручення в довільній формі, яке має містити всі реквізити платіж­ного доручення типової форми та вказівки платника щодо порядку оплати банком цього документа.

Платіжні доручення в довільній формі складаються не менше як у двох примірниках. Вони застосовуються при розрахунках у разі періодичного перерахування платником фінансованих сум одним і тим самим одержувачам коштів, перерахування підприємством заробітної плати, пенсії тощо на особисті рахунки одержувачів, а також в інших випадках відповідно до чинного законодавства та/або укла­дених договорів.

Оформляючи платіжне доручення в довільній формі, в ньому за­повнюють всі реквізити і вказують призначення платежу. Доручен­ня здається в банк для оплати у загальновстановленому порядку.

Якщо одержувач коштів не має відповідних рахунків у банках, платник на його ім'я може перерахувати кошти платіжним доручен­ням встановленої форми через підприємства поштового зв'язку. У цьому разі відносини між підприємством зв'язку, платниками та одержувачами грошей регулюються відповідними нормативно-правовими актами підприємства " Укрпошта", тобто отримані кошти підприємство зв'язку видає одержувачам відповідно до поданих до­кументів (реєстрів) до платіжного доручення.