Студопедия

Главная страница Случайная страница

КАТЕГОРИИ:

АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника






Задание к лабораторно-практической работе № 5




Данные для выполнения задания:

 

1. Двумя коллегами по основной работе – Ивановым И.И. и Петровым П.П. – в ноябре 2005 года был заключен учредительный договор о создании общества с ограниченной ответственностью «Актив» с уставным капиталом (УК) 80 000 руб.

2. Уставные задачи общества – пошив мелких партий одежды и торговая деятельность.

3. По договоренности между учредителями Иванов И.И. стал руководителем малого предприятия, Петров П.П. – главным бухгалтером (оба сотрудника будут работать на малом предприятии по совместительству).

4. По учредительному договору УК общества разделен поровну между двумя указанными учредителями и должен быть внесен в виде:

 

№ п/п 1-й учредитель (Иванов И.И.) Сумма, руб. № п/п 2-й учредитель (Петров П.П.) Сумма, руб.
1. Швейные машинки (4 шт. – одинаковые): первоначальная стоимость накопленный износ   22 000 2 000 1. Персональные компьютеры (2 шт. – одинаковые): первоначальная стоимость накопленный износ   23 000 3 000
Согласованная стоимость   20 000 Согласованная стоимость   20 000
2. Наличные средства 20 000 2. Наличные средства 18 000
      3. Ткани для пошива 2 000
  Итого вклад в УК 40 000   Итого вклад в УК 40 000

 

Ход работы:

На основе имеющихся данных:

1) в реестре хозяйственных операций проставить корреспонденцию счетов по операциям;

2) открыть Книгу учета хозяйственных операций записями сумм остатков по счетам на начало текущего месяца (на начало отчетного периода – 01 ноября 2005 года – сальдо по счетам отсутствует);

3) записать дату, название, номер первичного документа и содержание операции в хронологической последовательности позиционным способом на основании каждого первичного документа этого месяца;

4) сумму операции, записанную сначала в графу «Контрольная сумма» отразить методом двойной записи одновременно по графам «Дебет» и «Кредит» счетов учета соответствующих видов имущества и источников их приобретения;

5) по окончании месяца подсчитать дебетовые и кредитовые обороты по счетам и вывести сальдо по каждому счету на конец (последнюю дату) месяца;

6) выполнить контрольные процедуры по двум нижним строкам Книги учета хозяйственных операций (форма № К–1).

Приводим вид требуемой к заполнению в данном примере Книги учета хозяйственных операций для ведения упрощенного бухгалтерского учета на малом предприятии.

 

Реестр хозяйственных операций ООО «Актив»



за ноябрь 2005 года

 

№ п/п Дата Название и номер первичного документа Содержание операции Сумма, руб. Кор. счета
Д К
1. 09.11 Авансовый отчет № 1 Оплачены Ивановым И.И. организационные расходы (расходы по подготовке учредительных документов, пошлины, сборы) 2 500    
2. 10.11 Регистрационное удостоверение Получено регистрационное удостоверение (в бухгалтерском учете необходимо отразить размер УК и задолженность учредителей) 80 000    
3. 11.11 Акт приемки-передачи № 1 (форма № ОС-1) Принято 4 швейные машинки от Иванова И.И. а качестве взноса в УК (основные средства ставятся на учет по согласованной между учредителями стоимости) 20 000    
4. 11.11 Приходный кассовый ордер № 1 Приняты от Петрова П.П. ткани для пошива в качестве взноса в УК 2 000    
5. 11.11 Акт приемки-передачи № 2 (форма № ОС-1) Принято 2 компьютера от Петрова П.П. в качества взноса в УК (основные средства ставятся на учет по согласованной между учредителями стоимости) 20 000    
6. 12.11 Приходный кассовый ордер № 1 Приняты в кассу от Иванова И.И. наличные средства в качестве взноса в УК 20 000    
7. 12.11 Приходный кассовый ордер № 2 Приняты в кассу от Петрова П.П. наличные средства в качестве взноса в УК 18 000    
8. 12.11 Расходный кассовый ордер № 1. Объявление на взнос наличными Внесена часть денег из кассы на открытый банком расчетный счет 32 000    
9. 15.11 Выписка банка. Мемориальный ордер № 356 Оплачено за открытие расчетного счета по договору с банком    
10. 16.11 Выписка банка. Платежное поручение №1 Оплачено фирме за срочное изготовление печати и получена печать в тот же день    
11. 17.11 Выписка банка. Платежное поручение № 2 Оплачено подрядной организации за произведенный в ноябре ремонт арендованного помещения с расчетного счета по акту приемки ремонтных работ 3 000    
12. 18.11 Выписка банка. Платежное поручение № 3 Оплачены и получены на базе 4 пары столов и стульев (4 комплекта по 500 руб.) по акту приемки-передачи № 3 20 000    
13. 21.11 Выписка банка. Платежное поручение № 4 Оплачена (но не получена) первая партия товара (осенние куртки) 20 000    
14. 25.11 Расходный кассовый ордер № 2 Выдано Петрову П.П. под отчет (для приобретения шкафов) 4 000    
15. 28.11 Акт приемки-передачи № 4. Авансовый отчет № 2 Приобретены 2 шкафа Петровым П.П. за наличный расчет в магазине 4 000    
16. 29.11 Приходный ордер № 2 Прием на склад первой партии товара (осенние куртки) 20 000    
17. 30.11 Выписка банка. Платежное поручение № 5 Оплачена аренда помещения под производственную деятельность за ноябрь 2005 года по акту оказанных услуг 3 000    
18. 30.11 Справка (расчет) бухгалтерии Списаны расходы по основному производству (организационные расходы, ремонт, аренда) на прочие расходы за ноябрь: 2 500 + 3 000 + 3 000 = 8 500 8 500    
19. 30.11 Справка (расчет) бухгалтерии Выявлен убыток от деятельности за ноябрь: Доходы – Расходы = 0 – (8 500 + 250) = –8 750 8 750    
20. 30.11 Акт ввода в эксплуатацию ОС Оприходованы основные средства (4 швейные машинки, 2 ПК, комплект мебели, шкафы): 20 000 + 20 000 + 2 000 + 4 000 = 46 000 46 000    

 




№ п/п Да-та Название и номер первичного документа Содер-жание опера-ции Контро-льная сумма, руб. 01 Основные средства 08 Вложения во внеоборотные активы 10 Материа-лы 20 Основное производство
                    Д К Д К Д К Д К
      Сальдо на 01.11.2005 г.                  
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
Итого оборот за ноябрь 2005 г                  
Сальдо на 30.11.2005 г                  

 

 

Книга учета хозяйственных операций ООО «Актив» за ноябрь 2005 г. (правая часть)

 

Книга учета хозяйственных операций ООО «Актив» за ноябрь 2005 г. (левая часть)

 

41 Това-ры 50 Касса 51 Расчетный счет 60 Расчеты с по-ставщи-ками и подрядчи-ками 76 (71, 75) Расчеты с разными дебитора-ми и кредитора-ми 80 Уставный капитал 90 (91) Продажи и прочие доходы и расходы 99 Прибыли и убытки № п/п
Д К Д К Д К Д К Д К Д К Д К Д К  
                                 
                               
                               
                               
                               
                               
                               
                               
                               
                                 
                                 


mylektsii.ru - Мои Лекции - 2015-2019 год. (0.006 сек.)Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав Пожаловаться на материал