Цель и порядок анализа финансово-хозяйственного состояния и инвестиционо-финансовой возможности предприятия Заявителя

5.2.1. Целью анализа финансово-хозяйственного состояния и инвестиционо-финансовой возможности предприятия есть исследование динамики его экономического развития за предыдущий период, выявление главных проблем в хозяйственной деятельности и определение стартового состояния на начало выполнение проекта с учет наличия собственных средств для инвестирование.

5.2.2. Основным источником информации для анализа финансово-хозяйственного состояния есть бухгалтерская (финансовая) отчетность за последние два года и отчетные периоды текущего года.

5.2.3. Информация по предприятию и исходные данные для анализа финансово-хозяйственного состояния предприятия определены в разделе 5.3.1.

5.2.4. В случае необходимости, для дополнительной оценки финансово-хозяйственного состояния предприятия Заявителя у предприятия может быть затребованна дополнительная информация, которая включает:

· использование прибыли;

· затраты на производство;

· расшифровку прибылей и убытков;

· платежи в бюджет;

· информацию по дебиторской задолженности (дебиторы; сроки, суммы, плановый срок погашения);

· информацию по кредиторской задолженности (кредиторы; сроки, суммы, плановый срок погашения)

5.2.5 Финансовый анализ предприятия состоит из следующих этапов:

Этап 1. Перевод украинской отчетности («Баланса» и «Отчета о финансовых результатах») в аналитические таблицы МСБУ - «Баланс» и «Отчет о прибылях и убытках», соответственно алгоритму трансформации, изложенному в разделе 5.3.2.

Этап 2. Анализ структуры активов и пассивов, определение их динамики соответственно образцу экспертного вывода, приведенного в разделе

Этап 3. Обработка финансовой отчетности согласно принципам МСБУ - расчет финансовых показателей выполняется соответственно методическим указаниям, приведенных в раздела 5.3.3.

Этап 4. Определение соответствия рассчитанных финансовых показателей значениям, что рекомендуются согласно п. 5.3.3.2 с поправкой на специфику соответствия отрасли

Этап 5. Складывание экспертного вывода (образец приведен в разделе 5.3.4.)

5.2.6 Обработка финансовой отчетности по принципам МСБУ состоит в определении (в скобах приведенная аббревиатура на английском языке):

· показателей ликвидности, к которым относятся:

01. Коэффициент абсолютной ликвидности (LR),

02. Коэффициент срочной ликвидности (QR);

03. Коэффициент текущей ликвидности (CR),

04. Чистый оборотный капитал (NWC).

· показателей структуры капитала, в которые входят:

05. Коэффициент финансовой независимости (EQ/TA),

06. Суммарные обязательства к активам (TD/И),

07. Суммарные обязательства к собственному капиталу (TD/EQ),

08. Долгосрочные обязательства к активам (LTD/TA),

09. Долгосрочные обязательства к необоротным активам (LTD/FA),

10. Коэффициент покрытия или процентов, коэффициент защищенности долга (TIE).

· показателей рентабельности, которые включают:

11. Рентабельность продаж (ROS),

12. Рентабельность собственного капитала (ROE);

13. Рентабельность текущих активов (RCA),

14. Рентабельность необоротных активов (RFA),

15. Рентабельность инвестиций (ROI),

· показателей деловой активности, в которые входят:

16. Оборотность рабочего капитала (NCT),

17. Оборотность основных средств (FAT),

18. Оборотность активов (TAT);

19. Оборотность запасов (ST),

20. Оборотность дебиторской задолженности или период погашения дебиторской задолженности (CP),

· показателя инвестиционной возможности, которая состоит из:

21. Чистой прибыли (NP), грн.

22. Амортизации (DP), грн.

23.Максимальной суммы инвестиций, которую может обеспечить предприятие (МИ).

5.3. Методическое обеспечение

анализу финансово-хозяйственного состояния