Составлена кафедрой Бухгалтерского учета и аудита

МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ

по выполнению контрольных работ по дисциплине

НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Составлена кафедрой Бухгалтерского учета и аудита

Контрольная работа состоит из теоретической и практической части, а так же следующих обязательных разделов:

Титульный лист.

Содержание.

Введение.

1. Основная часть (теоретическая).

2. Основная часть (практическая).

Заключение.

Приложение.

Список использованной литературы

На титульном листе указать тему теоретической части и вариант практической части.

Работа должна быть выполнена на формате А4 и отвечать стандартным требованиям оформления: 14 шрифт, 1, 5 интервал, верхнее и нижнее поле – 2 см, левое –2, 5 см, правое – 1, 5 см (может быть выполнена в машинописном и рукописном варианте).

Объем теоретической части работы не должен превышать 10–20 страниц машинописного текста. В начале теоретической части необходимо составить план главы.

Все листы контрольной работы должны быть скреплены и вложены в папку-скоросшиватель.

Контрольная работа сдается на кафедру не позже, чем за 10 дней до начала сессии. Кроме этого, контрольную работу необходимо предоставить в электронном виде. Можно отправить работу можно на электронную почту buh-gmr@yandex.ru. Файл необходимо назвать следующим образом «Ф.И.О. группа», в теме письма указать дисциплину. Например, Алексеева К.К. 673-1204С.doc.

Преподаватель проверяет контрольную работу и выносит решение о допуске к сдаче экзамена (зачета).

Контрольная работа оценивается «зачтено» / «не зачтено».

Методической основой задания является действующее законодательство.

Литература:

1. Акинин П.В. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие: Гриф УМО МО РФ / Акинин П.В., Жидкова Е.Ю. – М.: ЭКСМО, 2008. – 494 с.

2. Аронов А.В, Кашин В.А. Налоговая политика и налоговое администрирование: Учеб. пособие: гриф УМО МО РФ. – М.: Экономистъ, 2006. – 591 с.

3. Бодрова Т. В. Налоговый учет и отчетность: учебное пособие/ Т. В. Бодрова. – М.: Дашков и К, 2010. – 480 с.

4. Бунько В.А. Активный налоговый менеджмент: учет, анализ и планирование налогов на предприятии: Монография / В.А. Бунько; Псковский государственный политехнический институт. – Псков: Изд-во ППИ, 2008. – 264 с.

5. Владыка М.В. Сборник задач по налогам и налогообложению: Учеб. пособие / М.В Владыка, В.Ф. Тарасова, Т.В. Сапрыкина; под общ. ред. В.Ф. Тарасовой. – 2-е изд., испр. и доп. – М.: КНОРУС, 2007. – 360 с.

6. Касьянова Г. Ю. Налоговый учет: просто о сложном./Г. Ю. Касьянова.- М.: ИД «АБАК», 2010. -256 с.

7. Налоги и налогообложение: Учебник для вузов: Гриф МО РФ / Под ред. Алиева Б.Х. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 448 с.

8. Попова Л.В., Маслова И.А. Методика и методология исчисления налогов: Учеб. пособие: Гриф УМО МО РФ. – М.: Дело и сервис, 2008. – 240 с.

9. Шахбанов Р. Б. Налоговый учет: учебное пособие/Р. Б. Шахбанов. – Ростов н/Д: «Феникс», 2009. – 285 с.

Учитывая частоту изменений законодательства о налогах и сборах, рекомендуется использование нормативно-правовых баз.

ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ.

Вариант теоретической части контрольной работы определяется по двум последним цифрам учебного шифра студента по зачетной книжке.

Варианты теоретической части контрольной работы:

1. Сущность и принципы налогового учета

2. Классификация налогов и сборов

3. Регистры налогового учета

4. Учетная политика для целей налогообложения

5. Организация налогового учета в организации

6. Оценка налогового бремени и его снижение

7. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков

8. Права и обязанности налоговых органов

9. Налоговые проверки. Виды и порядок проведения

10. Ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах

11. Общие требования к заполнению налоговых деклараций (налоговых расчетов)

12. Порядок исчисления налога на добавленную стоимость

13. Порядок исчисления акцизов и заполнение налоговой декларации

14. Порядок исчисления налога на доходы физических лиц

15. Формы налоговой отчетности по налогу на доходы физических лиц. Порядок заполнения

16. Порядок исчисления страховых взносов в Пенсионный фонд, ФСС и ФОМС

17. Состав и порядок заполнения форм налоговой отчетности по страховым взносам в Пенсионный фонд, ФСС и ФОМС

18. Понятие упрощенной системы налогообложения. Порядок исчисления единого налога

19. Понятие единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Порядок исчисления налога

20. Классификация и порядок определения доходов и расходов в целях исчисления налога на прибыль

21. Порядок исчисления налога на прибыль

22. Порядок определения материальных расходов в целях налогового учета

23. Налоговый учет расходов на оплату труда

24. Понятие амортизируемого имущества. Налоговый учет операций с ним

25. Налоговый учет прочих расходов, связанных с производством и реализацией

26. Учет прямых и косвенных расходов в налоговом учете

27. Таможенная пошлина

28. Государственная пошлина

29. Порядок исчисления транспортного налога и заполнение налоговой декларации

30. Порядок исчисления налога на имущество организаций и заполнение налоговой декларации

ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ.

По практической части при решении задач нужно не писать ответ, а четко изложить порядок расчета: что, как и на каком основании находится, т.е. дать ссылки на соответствующие статьи НК. Кроме того, необходимо выполнить тестовые задания (вариант единый для всех)

Вариант для решения задач в практической части контрольной работы определяется по последней цифре учебного шифра студента по зачетной книжке.

Задача №1.

Предприятие реализует оборудование, приобретенное ранее для производства товаров, не облагаемых НДС. Начислить сумму НДС.

Задача №2.

ООО «Автопроф» (г.Псков) осуществляет услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств. Определить сумму единого налога на вмененный доход за 1 кв. текущего года.

Суммы страховых взносов в ПФР, ФСС и ФОМС организация уплачивает своевременно.

Задача №3.

Медицинская организация занимается оказанием медицинских и косметических услуг. Определить сумму НДС в бюджет по итогам налогового периода по операциям.

Задача №4.

Организация в 1 квартале текущего года осуществила следующие операции:

1) Предприятие получило выручку от реализации продукции (товаров) 390 000 руб. с учетом НДС;

2) Предприятие приобрело у предприятия-изготовителя легковой автомобиль, поставило его на учет в ГИБДД и в январе текущего ввело в эксплуатацию (см. табл.).

3) Предприятие приобрело материалы, из них использовано на производственные нужды 60 % от всех приобретенных, остальные 40 % пошло на непроизводственные нужды. Сумма с НДС 21 000 руб.;

4) Предприятие получило сумму арендной платы (с учетом НДС) 3 600 руб.;

5) Предприятие передало безвозмездно другому предприятию МБП, остаточной стоимостью (с НДС) 2 300 руб.;

6 Фонд ежемесячной заработной платы 50 000 руб. Среднесписочная численность – 2 человека;

Примечание: НДС во всех первичных документах выделен отдельной строкой; расчеты произвести с учетом всех необходимых налогов и отчислений.

Метод начисления амортизации в целях бухгалтерского учета – линейный, в целях налогового учета – нелинейный.

Определить:

1. сумму авансового платежа по налогу на прибыль организации, указать срок уплаты;

2. сумму авансового платежа по налогу на имущество организации, указать срок уплаты;

3. сумму амортизации по данным бухгалтерского и налогового учета за 1 квартал помесячно, классифицировать полученные разницы.

Задача №5.

Определите сумму водного налога за 1 квартал 2013 г., если ОАО «Вариант» совершало следующие виды деятельности с использованием четырех объектов налогообложения:

1) Произвело забор воды из поверхностных вод реки Волга в размере 2355 кубических метров (лимит забора воды установлен в размере 1800 кубометров) и 1800 кубических метров их подземных источников (разрешенные объем не лимитирован).

2) Использовало акваторию Азовского моря за исключением лесесосплава в плотах и кошелях для добычи морской соли. Площадь акватории 11 800 квадратных метров.

3) Использовало водный объект на реке Волга без забора воды для целей гидроэнергетики. Количество выработанной энергии 19 230 тыс.кВт/час.

4) Сплавляла древесину по реке Волга в объеме 5390 куб.метров на расстояние 1 000 км.

Тестовые задания

1. Обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и/или муниципальных образований –:

а) налог

б) сбор

в) акциз

г) пошлина

2. Федеральный косвенный общегосударственный налог, устанавливаемый преимущественно на предметы массового потребления (табак, вино и др.) внутри страны – это:

а) налог на добавленную стоимость

б) налог на прибыль

в) акциз

г) пошлина

3. Лица, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации, – это:

а) налоговые инспекторы

б) плательщики сборов

в) налоговые агенты

4. Величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы – это _______________________.

5. Соотнесите нижеперечисленные налоги и сборы в зависимости от их видов:

а) налог на добавленную стоимость; б) государственная пошлина; в) водный налог; г) акцизы; д) транспортный налог; е) земельный налог; ж) таможенные пошлины; з) налог на имущество физических лиц; и) налог на доходы физических лиц; к) страховые взносы во внебюджетные фонды; л) налог на игорный бизнес; м) налог на добычу полезных ископаемых; н) налог на имущество организаций; о) налог на прибыль организаций.

6. Регулируется главой 21 Налогового кодекса РФ:

а) налог на добавленную стоимость

б) налог на прибыль организаций

в) налог на доходы физических лиц

г) страховые взносы во внебюджетные фонды

7. Письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога, – это ______________________________________.

8. Лицо автоматически считается плательщиком НДС, если выручка превысит за 3 предшествующих месяца:

а) 1 млн. руб. б) 2 млн. руб. в) 3 млн. руб.

9. Соотнесите подлежащие налогообложению операции и освобождаемые от уплаты НДС:

а) Реализация бытовой техники на территории Российской Федерации; б) реализация медицинских товаров отечественного и зарубежного производства; в) безвозмездная передача произведенной продукции другой организации; г) оказание медицинских услуг, оказываемых медицинскими организациями и (или) учреждениями; д) оказание ветеринарных услуг; е) выполнение строительно-монтажных работ для собственных нужд; ж) оказание услуг по содержанию детей в образовательных организациях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования; з) выполнение услуг по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования (за исключением такси, в том числе маршрутного); и) оказание ритуальных услуг; к) ввоз товаров на таможенную территорию РФ; л) оказание услуг по уходу за больными, инвалидами и престарелыми.

10. Укажите ставку НДС при реализации продовольственных товаров и товаров для детей:

а) 0%

б) 10%

в) 18%

г) 10%/110%

д) 18%/118%

11. Укажите ставку НДС, применяемую по экспортируемым товарам:

а) 0%

б) 10%

в) 18%

г) 10%/110%

д) 18%/118%

12. Укажите ставку НДС, применяемую при оказании услуг по перевозке пассажиров и багажа, если пункт отправления или назначения находится вне территории РФ:

а) 0%

б) 10%

в) 18%

г) 10%/110%

д) 18%/118%

13. Укажите ставку НДС, применяемую при реализации периодических печатных изданий и книжной продукции:

а) 0%

б) 10%

в) 18%

г) 10%/110%

д) 18%/118%

14. Укажите ставку НДС, применяемую при оказании косметических услуг:

а) 0%

б) 10%

в) 18%

г) 10%/110%

д) 18%/118%

15. Укажите ставку НДС, применяемую при получении предоплаты в счет предстоящих поставок:

а) 0%

б) 10%

в) 18%

г) 10%/110%

д) 18%/118%

16. Начисленная сумма НДС уменьшается на сумму ______________________.

17. Укажите лишнее условие для принятия НДС к вычету:

а) Приобретенные ценности оприходованы

б) Ценности приобретены для производственной деятельности или иных операций, облагаемых НДС

в) Приобретенные ценности оплачены

г) На приобретенные ценности есть счет-фактура, оформленная надлежащим образом

18. При приобретении (ввоза) товаров (работ, услуг), используемых для операций, не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения), НДС к вычету не принимается, а ______________________________________.

19. При использовании товаров, для осуществления операций, не подлежащих налогообложению, но суммы НДС при приобретении которых приняты ранее к вычету, подлежат:

а) учету

б) отражению

в) восстановлению

г) уплате

20. Налогоплательщик может осуществлять операции как облагаемые налогом, так и освобождаемые от налогообложения, в этом случае налогоплательщик обязан вести ... учет сумм НДС:

а) обособленный

б) двойной

в) раздельный

г) независимый

21. Налоговый период по НДС:

а) месяц

б) квартал

в) полугодие

г) год

22. Поступления, которые связаны с расчетами за реализованные товары (работы, услуги), а также прочее имущество (основные средства, нематериальные активы, материалы) – это:

а) доходы от реализации

б) внереализационные доходы

в) прочие доходы

г) прибыль

23. Расходы, связанные с производством и реализацией товаров (работ, услуг) классифицируются на (несколько вариантов ответа):

а) материальные расходы

б) расходы на аренду зданий и сооружений

в) расходы на оплату труда

г) суммы начисленной амортизации

д) расходы на оплату банковских услуг

е) потери от стихийных бедствий, пожаров, аварий

ж) проценты, которые выплачены по полученным кредитам и займам

з) прочие расходы

24. Расходы, которые должны осуществляться за счет прибыли, остающейся в распоряжении фирмы, а также затраты, превышающие лимиты, установленные НК РФ и другими нормативными документами ……..:

а) являются внереализационными расходами

б) являются расходами от реализации и производства продукции

в) не учитываются при налогообложении прибыли

г) учитываются при налогообложении прибыли в двойном размере

25. Общая ставка налога на прибыль:

а) 9%

б) 13%

в) 18%

г) 20%

д) 35%

26. Доходы и расходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иной формы оплаты, при:

а) методе начисления б) кассовом методе

27. Фирма может применять кассовый метод в том случае, если выручка от реализации товаров (работ, услуг) без НДС за предыдущие четыре квартала была в среднем меньше …… за каждый квартал:

а) 1 млн. руб.

б) 2 млн. руб.

в) 3 млн. руб.

г) 4 млн. руб.

28. Кто является налоговым резидентом при расчете налога на доходы физических лиц:

а) иностранные организации, имеющие свои представительства в РФ

б) физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев

в) все организации

г) индивидуальные предприниматели

29. Распределите ставки НДФЛ в соответствующие графы:

а) 9% б) 13% в) 15% г) 30% д) 35%

30. Налоговый вычет по НДФЛ, предоставляемый налогоплательщикам, получающим авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам открытий, изобретений и промышленных образцов, в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, является:

а) стандартным налоговым вычетом

б) социальным налоговым вычетом

в) профессиональным налоговым вычетом

г) имущественным налоговым вычетом

31. У гражданина Иванова трое детей (5, 9 и 17 лет). Зарплата за январь составила 100 тыс. руб., за февраль - 200 тыс. руб. Определите размер НДФЛ за эти 2 месяца.

а) 39000 руб.

б) 38246 руб.

в) 38454 руб.

г) 37492 руб.

32. Максимальная сумма социального налогового вычета на лечение составляет:

а) 50000 руб.

б) 120000 руб.

в) 250000 руб.

г) 280000 руб.

33. Максимальная сумма социального налогового вычета на обучение 1 ребенка составляет:

а) 50000 руб.

б) 120000 руб.

в) 250000 руб.

г) 280000 руб.

34. Налоговый период по НДФЛ:

а) месяц

б) квартал

в) полугодие

г) год

35. Кто является налогоплательщиками страховых взносов:

а) организации, производящие выплаты физическим лицам

б) физические лица, получающие доходы

36. В какие фонды перечисляются страховые взносы?

а) ___________________ б) __________________ в) ____________________

37. Общая величина страховых взносов составляет ….. от суммы выплат, не превышающей предельную величину:

а) 22%

б) 26%

в) 30%

г) 34%

38. Предельная величина доходов каждого физического лица для начисления страховых взносов по максимальной ставке в 2013 году составляет 1)…... Как только доход сотрудника достигнет этой суммы, взносы необходимо уплачивать только в 2)…… по ставке 3)…….

39. Ежемесячный обязательный платеж по страховым взносам перечисляют не позднее….:

а) 20-го марта года, следующего за отчетным

б) 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления взносов

в) 15-го числа календарного месяца, следующего за отчетным

г) 1-го марта следующего года

40. Тарифы страховых взносов от несчастных случаев и профессиональных заболеваний варьируются в пределах (в зависимости от класса профессионального риска):

а) от 0, 1% до 8, 0%;

б) от 0, 2% до 8, 5%

в) от 0, 3% до 8, 4%

г) от 0, 4% до 9, 0%

Примерные вопросы к экзамену

1. Понятие налога в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

2. Основные функции налогов.

3. Классификация налогов.

4. Основные принципы налогообложения РФ.

5. Участники отношений, регулируемых налоговым законодательством.

6. Федеральные налоги и сборы.

7. Региональные налоги и сборы.

8. Местные налоги и сборы.

9. Режимы налогообложения.

10. Общие условия установления налогов и сборов.

11. Определение плательщиков налогов и сборов в соответствии с НК РФ.

12. Права и обязанности плательщиков налогов и сборов.

13. Права и обязанности налоговых агентов и сборщиков налогов.

14. Права и обязанности налоговых органов.

15. Определение объекта налогообложения.

16. Определение понятий – реализация товаров, работ, услуг.

17. Принципы определения цены товаров, работ, услуг для целей налогообложения.

18. Принципы определения доходов для целей налогообложения.

19. Порядок исчисления налога.

20. Налоговая база и налоговая ставка.

21. Налоговый период. Сроки и порядок уплаты налогов и сборов.

22. Понятие налоговой декларации.

23. Налоговые проверки: понятие, виды. Оформление результатов налоговых проверок.

24. Понятие налогового правонарушения. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.

25. Сущность и принципы налогового учета. Регистры налогового учета

26. Организация налогового учета на предприятии.

27. Порядок учета, расчета, зачета налога на добавленную стоимость.

28. Акциз: особенности расчета, ставки налога.

29. Порядок определения налога на прибыль. Ставки налога.

30. Понятие материальных расходов и их учет в целях налогообложения прибыли.

31. Понятие расходов на оплату труда и их учет в целях налогообложения прибыли.

32. Понятие амортизируемого имущества и его учет в целях налогообложения прибыли.

33. Понятие прочих расходов, связанных с производством и реализацией, и их учет в целях налогообложения прибыли.

34. Налоговый учет внереализационных доходов.

35. Налоговый учет внереализационных расходов.

36. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование. Порядок расчета. Ставки. Отчетность.

37. Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Порядок расчета. Ставки. Отчетность.

38. Страховые взносы на обязательное медицинское страхование. Порядок расчета. Ставки. Отчетность.

39. Взносы на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний. Порядок расчета. Ставки. Отчетность.

40. Налог на доходы физических лиц. Элементы налога. Налоговые ставки.

41. Виды налоговых вычетов в налогообложении доходов физических лиц.

42. Земельный налог. Порядок расчета. Ставки. Отчетность.

43. Водный налог. Порядок расчета. Ставки. Отчетность.

44. Транспортный налог. Порядок расчета. Ставки. Отчетность.

45. Налог на имущество организаций. Порядок расчета. Ставки. Отчетность.

46. Налог на добычу полезных ископаемых. Порядок расчета. Ставки. Отчетность.

47. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Порядок расчета. Ставки. Отчетность.

48. Налоговый учет при применении упрощенной системы налогообложения

49. Единый налог на вмененный доход. Порядок расчета. Отчетность.

50. Патентная система налогообложения.