Главная страница Случайная страница
Разделы сайта
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Порядок формирования данных отчета о движении денежных средств
⇐ ПредыдущаяСтр 5 из 5
|
|
| № строки отчетности | Наименование строки | Пояснения |
| Остаток денежных средств на начало года | Графа 3. В данной строке отражается сальдо по счетам: 50 «Касса», 51 «Расчетный счет», 52 «Валютный счет», 55 «Специальные счета в банках» на начало отчетного периода. Стр. 010=ф.1 гр. З (стр. 261+262+263+264) в части счета 55 |
Продолжение табл. 12
| Поступило денежных средств – всего | Графа 3. Сумма дебетовых оборотов за отчетный период по счетам 50. 51, 52, 55. Общее поступление денежных средств указывается по стр. 020 гр. 3, а затем классифицируется по видам деятельности: текущей деятельности (гр.4): гр.3-гр.5-гр.6; инвестиционной деятельности (гр.5): сумма строк 040.060, 070, 080.085.090, 110; финансовой деятельности (гр. б): сумма строк 040, 060, 070.080.085, 090, 110 | |
| Выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг | Графы 3 и 4. Указываются суммы, полученные только в результате текущей деятельности: оборот по кредиту счетов 90 «Реализация продукции (работ, услуг)» и 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» в корреспонденции со счетами учета денежных средств | |
| Выручка от продажи основных средств и иного имущества | К финансовой деятельности – реализацию ценных бумаг и других финансовых вложений, носящих краткосрочный характер | |
| Авансы, полученные от покупателей (заказчиков) | Счета 62 «Расчеты по авансам полученным» в корреспонденции со счетами учета денежных средств | |
| Бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование | Графа 3. Показывается сумма кредитовых оборотов по счету 86 «Целевые финансирования и поступления». В зависимости от характера использования денежных средств, полученных в результате бюджетных ассигнований и иного целевого финансирования, данные по этой строке разделяются по видам деятельности | |
| Безвозмездно | Отражаются суммы денежных средств, полученных безвозмездно. Оборот по кредиту счета 83 «Добавочный капитал» по отдельному субсчету в части полученных денежных средств следует понимать как поступление денежных средств в результате текущей деятельности и отражать в графе 4, если такая операция не носит инвестиционный или финансовый характер (соответственно графы 5 и 6) | |
| Кредиты полученные | Графа 3. Показывается сумма оборотов по кредиту счетов 66 «Краткосрочные кредиты банков», 67 «Долгосрочные кредиты банков» в корреспонденции со счетами учета денежных средств. Получение кредитов классифицируется как инвестиционная деятельность, если они получены с целью капитальных вложений и долгосрочных инвестиций (гр. 5), и как деятельность финансовая, если полученные кредиты использованы на краткосрочные финансовые вложения (гр. 6) | |
| Займы полученные | В графе 3 показывается сумма оборотов по кредиту счетов 66 «Краткосрочные займы» и 67 «Долгосрочные займы» в корреспонденции со счетами учета денежных средств. Полученные займы классифицируются так же, как и полученные кредиты |
Продолжение табл. 12
| Дивиденды и проценты по финансовым вложениям | Графа 3. Сумма полученных дивидендов и процентов соответствует итогу оборотов по кредиту счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», если используется принцип начисления, и счета 99 «Прибыли и убытки», если операции отражаются по фактическому поступлению денежных средств. Сумма дивидендов должна быть отражена в главе 6, т.к. данная операция относится к финансовой деятельности. Проценты, полученные в результате финансовых вложений, в зависимости от их характера, следует разделить на две категории: полученные от инвестиционной деятельности (графа 5) и от финансовой деятельности (графа 6) | |
| Прочие поступления | В графе 3 указывается общая сумма прочих денежных поступлений, не указанных в вышеперечисленных строках. В графе 4 могут быть отражены операции: возврат неиспользованных подотчетных сумм, получение денежных средств в результате внутрихозяйственных расчетов, возврат денежных средств персоналом предприятия, возмещение излишне перечисленных сумм налогов, сборов и взносов, возврат выданных авансов и других денежных средств в результате расторжения договорных обязательств, по другим причинам, поступление денежных средств в результате возмещения ущерба, возврат поставщиками денежных средств в счет недопоставок и частичной оплатой, поступление арендной платы, др. В графе 6 отражается выкуп собственных акций, др. | |
| Направление денежных средств – всего | Отражаются суммы кредитовых оборотов за отчетный период по счетам учета денежных средств. Общую сумму оттока денежных средств отразить в графе 3, а потом: в результате текущей деятельности -–в графе 4, инвестиционной деятельности – в графе 5, финансовой деятельности – в графе 6. | |
| На оплату приобретенных товаров, работ, услуг | Общая сумма денежных средств, направленная на приобретение товаров, оплату работ и услуг, показывается в 1рафе 3. В графах 4, 5, 6 приобретение товаров, материалов у юридических и физических лиц, оплату работ и услуг, используемых в текущей, инвестиционной и финансовой деятельности | |
| На оплату труда | Сумму этих расходов показывают только в графе 3 | |
| Отчисления в государственные внебюджетные фонды | Как и расходы на оплату труда сумму отчислений показывают только в графе 3 |
Продолжение табл. 12
| На выдачу подотчетных сумм | Суммы, выданные в подотчет, чаще всего относятся к текущей деятельности и, если они не показываются в графах 3 и 4 | |
| На выдачу авансов | В графе 3 отражаются суммы выданных авансов, которые определяют по дебету счета 60 «Расчеты по авансам выданным» в корреспонденции со счетами учета денежных средств. В графе 4 отражаются расчеты под поставку материальных ценностей либо под выполнение работ. В графе 5 приводятся денежные средства, выплаченные в счет аванса за основные средства, нематериальные активы и финансовые вложения долгосрочного характера. В графе 6 отражается сумма выданных авансов, носящая финансовый характер | |
| На оплату долевого участия в строительстве | Сумма денежных средств, выплаченная организацией в результате долевого участия в строительстве, отражается в графе 3 и в графе 5 | |
| На оплату машин, оборудования и транспортных средств | Использование денежных средств на оплату машин, оборудования и транспортных средств, связано с инвестиционной деятельностью. Эти суммы отражаются в графах 3 и 5 | |
| На финансовые вложения | В графе 3 отражается сумма оборотов по дебету счетов и 58 «Финансовые вложения» (через счет 08) в корреспонденции со счетами учета денежных средств. В зависимости от вида финансовых вложений их необходимо показать: в графе 5, если носят долгосрочный характер или в графе 6, если это краткосрочные финансовые вложения | |
| На выплату дивидендов, процентов по ценным бумагам | В графе 3 показывается сумма оборотов по дебету счетов 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», 75 «Расчеты с учредителями», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» в корреспонденции со счетами учета денежных средств. В графе 5 отражается выплата процентов по финансовым вложениям долгосрочного характера. В графе 6 - сумма выплаченных дивидендов и процентов по краткосрочным финансовым вложениям | |
| На расчеты с бюджетом | В графе 3 отражаются обороты по дебету счета 68 «Расчеты с бюджетом». Суммы, относящиеся к текущей деятельности, отражаются в графе 4. В графе 6 указывают суммы, перечисленных налогов по операциям с финансовыми вложениями | |
| На выплату процентов по кредитам и займам | В графе 3 показывают суммы, направленные на оплату процентов по кредитам и займам. В графах 4, 5. 6 сумма процентов отражается в зависимости от целевого характера кредита и займа |
Окончание табл. 12
| Прочие выплаты, перечисления и т.п. | В графе 3 отражают все остальные суммы, не нашедшие отражения в перечисленных выше строках, В графе 4 приводятся общехозяйственные и общепроизводственные расходы, расчеты по внебюджетным платежам, расчеты с персоналом по прочим операциям, расходы при осуществлении совместной деятельности, расходы будущих периодов и др. В графах 5 и 6 отражаются соответственно возврат долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов | |
| Остаток денежных средств на конец отчетного периода | Остаток денежных средств на конец отчетного периода определяется следующим образом: стр.260=cтp.010+стр. 020 - стр. 120 стр. 260= rp.4 (стр. 261+262+263+264 (в части счета 55 на конец отчетного периода)). Справочно приводятся данные о поступлении в отчетном периоде денежных средств (за исключением поступлений денежных средств из кредитной организации в кассу предприятия) | |
| Поступило по наличному расчету – всего | Заполняется на основании записей по дебетовым оборотам счета 50 «Касса». В расчете не учитывается показатель стр. 80 гр. 3 «Кредиты полученные». Показатель строки будет меньше, чем данные стр. 020: Стр. 270 гр.3= гр.3 (стр. 280 + стр. 290) | |
| 280, 290 | В том числе по расчетам с юридическими и физическими лицами | Заполняются по данным выборки из дебетовых оборотов счета 50 «Касса» |
| Из них с применением контрольно-кассовых аппаратов | Заполняются на основании данных записей по книге кассира-операциониста как оприходование выручки | |
| С применением бланков строгой отчетности | Заполняется по данным аналитического учета поступления денежных средств по бланкам строгой отчетности (квитанций, путевок, билетов, талонов, знаков почтовой оплаты и др.) | |
| 295, 296 | Наличные денежные средства | Заполняются в том случае, если в соответствующих разделах отчета о движении денежных средств не будут выделены обособленно данные о суммах денежных средств, сданных организацией в кредитную организацию или полученных в кассу из кредитной организации |
|
|