Учет операций коммерческого банка с векселями

Учет векселей банком организуется на счетах 512–519, назначение которых ¾ учет покупной стоимости приобретенных кредитной организацией векселей по срокам их погашения.

Все счета активные. По дебету отражается покупная стоимость приобретенного векселя, по кредиту ¾ покупная стоимость векселя при поступлении от плательщика средств в погашение учтенного векселя.

В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета:

«Учтенные банком векселя, отосланные на инкассо» ¾ учитываются простые и переводные векселя приобретенные (учтенные) банком, которые отосланы им на инкассо в другие банки для предъявления к платежу;

«Учтенные банком векселя, не акцептованные плательщиком» ¾ учитываются переводные векселя, приобретенные банком, не акцептованные плательщиком;

«Учтенные банком векселя, отосланные для получения акцепта» ¾ учитываются переводные векселя, приобретенные банком, не акцептованные плательщиком, которые отосланы банком для получения акцепта в другие банки;

«Учтенные банком векселя» ¾ учитываются простые и акцептованные переводные векселя, находящиеся в портфеле банка, не отосланные на инкассо;

счета 51208–51908 «Учтенные векселя, не оплаченные в срок и опротестованные»;

счета 51209–51909 «Учтенные векселя, не оплаченные в срок и неопротестованные».

Счета активные. По дебету учитывается номинальная стоимость не оплаченных в срок векселей. По кредиту ¾ номинальная стоимость учтенных, не оплаченных в срок векселей при поступлении от плательщиков денежных средств в их погашение.

Инкассовые операции банка с векселями

Если вексель отсылается для предъявления к платежу (на инкассо) в другой банк (после оформления индоссамента с поручением и передачи векселя) записи производятся в сумме номинала

Д-т 512–519 «Учтенные векселя» л/с «Учтенные банком векселя, отосланные на инкассо»

К-т 512–519 «Учтенные векселя» л/с «Учтенные банком векселя»,

Д-т 91203 «Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию»

К-т 99999.

Поступление инкассированной вексельной суммы на счет банка по номиналу:

Д-т 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»

К-т 512–519 «Учтенные векселя»,

Д-т 99999

К-т 91203 «Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию».

При отсылке векселей в банк–корреспондент для акцепта их движение по номиналу отражается только на внебалансовых счетах

Д-т 91203 «Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию»

К-т 99999.

При исполнении акцепта дается обратная проводка.