Социальное страхование

История зарождения и развития социального страхования свидетельствует о том, что оно органично связано с капиталистическим способом производства и европейской цивилизацией.

В конце XVIII- начале XIX веков на смену семьи как главной производственной единицы в экономике, базировавшейся на сельском хозяйстве, простых ремёслах (натуральное хозяйство) и основного источника и формы содержания нетрудоспособных, пришло крупное промышленное производство. Перемены, вызванные урбанизацией и индустриализацией общественной жизни, становлением рабочего движения, потребовали новой доктрины социальной защиты взамен ранее существовавшей и основанной на принципах самоподдержки, семейного обеспечения нетрудоспособных и благотворительности.

В формирование такой доктрины значительный вклад внесли:

- философско – правовые положения концепции естественных прав и концепции правового государства, которые были разработаны Д. Локком, Вольтером, Монтескье, Кантом, Гегелем. Основы теории правового государства разработаны Р. Иерингом, Г. Еллинском, М. Вебером;

- разработки французского ученого-гуманиста Е. Клавьера (Проспект относительно введения пожизненного страхования 1788 года), который в своей работе утверждал, что действие механизмов пожизненного страхования позволит совершенно по иному подойти к проблеме бедности, устранив неустойчивость человеческого бытия, которая порождает несчастья.

Однако эти подходы были востребованы и нашли свое воплощение только через 100 лет в правовых нормах, предложенных канцлером Германии О. Бисмарком, и закреплённых в законах по организации социального страхования, принятых в Германии в период 1890-х годов. Аналогичные законы об обязательном социальном страховании в конце XIX – начале ХХ века были приняты в большинстве стран Европы, а в 30-х годах ХХ века – В США и Канаде.

Концепция правового государства оказала сильное влияние на развитие института социального страхования. Общая идея, одухотворяющая учение о правовом государстве – это идея равенства всех граждан перед законом, что позволяет достигать гармонических общественных отношений, и прежде всего отношений личности и государства на основе сочетания принципов индивидуализма (свободы) и равенства. Она, эта концепция, поставила и помогла решить ряд организационных, правовых и экономических задач по определению роли государства, основных социальных субъектов (работодателей и работников) и их профессиональных групп по обеспечению социальной защиты населения. По международным нормам (в их число входят в первую очередь документы ООН и международных специализированных организаций – Международной Организации Труда (МОТ), Международной ассоциации социального обеспечения (МАСО) и Всемирной организации здравоохранения (ВОЗ)) государство помимо принятия государственных актов несёт ответственность за руководство системой социального обеспечения.

Существуют различия между той или иной национальной системой данного института защиты, однако общими для большинства из них являются следующие характеристики:

-социальное страхование финансируется за счёт страховых взносов, которые обычно солидарно уплачивают работодатели и работники, при возможном участии государства в форме дополнительных взносов или дотаций за счёт общих налогов;

-обязательное участие (по закону) работников и работодателей (с некоторыми исключениями);

-страховые взносы аккумулируются в специальных целевых фондах, за счёт которых выплачиваются пособия и пенсии, оплачиваются услуги по лечению и реабилитации;

-личные права застрахованных на пособия гарантируются наличием учета страховых взносов без какой-либо проверки доходов или нуждаемости;

-размер страховых взносов, как правило, увязан с величиной заработной платы застрахованного – ставки страховых взносов устанавливаются в процентах от всего фонда заработной платы либо от фонда заработной платы с учётом заданных пределов заработной платы;

-страхование от трудового увечья обычно полностью финансируется за счёт взносов работодателя;

-взносы на социальное страхование во всех странах включаются в издержки производства.

Объектом страховой защиты различных видов социального страхования являются социальные риски лиц наемного труда и самозанятого населения.

Социальные риски – это факторы нарушения нормального социального положения людей при повреждении здоровья, утраты трудоспособности или отсутствия спроса на труд (безработица), сопровождающиеся наступлением для занятого населения материальной необеспеченности вследствие утраты заработка, несения дополнительных расходов, связанных с лечением, а для семей – утратой источника дохода в случае потери кормильца.

Таким образом, понятие социального страхования охватывает разные виды обязательного государственного страхования населения от разных видов социальных рисков, которые часто вызываются объективными обстоятельствами и связаны с утратой работы, трудоспособности и доходов. Поэтому социальный риск можно определить как вероятность наступления материальной необеспеченности вследствие отсутствия удовлетворительного заработка из-за социально значимых причин.

Поскольку социальные риски носят объективный характер, постольку механизм защиты от них должен иметь такой же характер, то есть страхование от них должно быть обязательным (по закону) для охвата всех работающих, а бремя финансовой нагрузки должны солидарно нести основные социальные субъекты – работодатели и работники.

Социальные риски могут быть классифицированы по степени опасности для отдельных социальных групп и слоев трудящихся. Если степень опасности низкая – то организационно-правовая форма носит добровольный характер, если – высокая, то она, как правило, носит обязательный (по закону) характер. Между добровольным и обязательным страхованием имеется ряд переходных форм.

В социальном страховании органично сочетаются экономические и социальные элементы защиты, которые призваны обеспечить застрахованному лицу с помощью соответствующих финансовых, организационных и правовых механизмов возможности по компенсации утраченного заработка или дополнительных непредвиденных расходов, связанных с лечением (реабилитацией или профессиональной подготовкой).

Направленность института обязательного социального страхования выражается в сохранении имеющегося (достигнутого) жизненного уровня застрахованных, и в этом проявляется функция воспроизводства рабочей силы для застрахованного.

Социальное страхование существенно отличается от других форм социальной защиты (социальной помощи и личного страхования):

- застрахованные защищаются от утраты заработной платы, то есть размер страховых взносов и компенсационных выплат увязан именно с заработной платой; для сравнения – социальная помощь и личное страхование такой зависимости не обеспечивают;

- получателями страховых выплат могут быть только застрахованные (при этом размер выплат учитывает наличие у них иждивенцев – членов семьи), которые своими личными страховыми взносами и взносами в их пользу работодателей приобрели право на данный вид социальной защиты. Других условий, в отличие от других форм последней, не выдвигается.

В связи с неотвратимым и массовым характером риска данный институт социальной защиты изначально предусматривает массовый характер охвата страхованием подавляющего большинства занятого населения.

Социальное страхование выполняет три функции: воспроизводственную, солидарного перераспределения и социальной защиты.

Первая из названных функций реализуется в периоды, когда работник утрачивает заработок.

Экономическим механизмом функции солидарного перераспределения выступает солидарная (замкнутая в рамках страхового общества) раскладка материального ущерба. Это позволяет страховым субъектам, которые не затронуты страховыми случаями, поддерживать тех, кто ими затронут.

Функция социальной защиты является целеполагающей для двух других: воспроизводственной и перераспределительной. Социальная защита в социальном страховании выражается в сохранении имеющегося (достигнутого) жизненного уровня застрахованных с помощью механизмов компенсации утраченного заработка или дополнительных непредвиденных расходов, связанных с лечением или реабилитацией (медицинской, профессиональной или социальной).

В системе социального страхования, исходя из его природы, каждый субъект экономических и социальных отношений реализует свой интерес:

- работники (и члены их семей) могут рассчитывать на солидарную страховую защиту при наступлении случаев утраты доходов (старости, болезни, несчастного случая на производстве или безработицы);

- работодатели, внося страховые взносы (как разновидность и часть оплаты труда), защищают себя от сбоев в функционировании рабочей силы и считают себя ответственными за формирование социального мира;

- государство, делегируя (через законы) права на создание обществ взаимного страхования социальным субъектам, снимает с себя функции организатора социальной защиты и сводит свою ответственность за социальный мир к роли контролёра и арбитра.

Заработная плата сама по себе не в состоянии обеспечить нормальное воспроизводство рабочей силы, а значит, она не может быть единственным выражением стоимости последней (которая определяется, как известно, стоимостью жизненных средств, необходимых для нормального воспроизводства работника и его семьи).

Для полного выражения стоимости рабочей силы нужна, помимо заработной платы, другая форма, в роли которой как раз и выступают страховые взносы (это своего рода резервная заработная плата).

Последовательное применение страхового принципа избавляет застрахованных от идеализированных представлений о неограниченных возможностях государства по реализации разнообразных социальных программ.

Общество должно осознать, что «бесплатных» социальных услуг и социальной помощи не бывает, финансовые средства для их оказания должны быть предварительно аккумулированы.

Украина в начале ХХI века находится в состоянии реформирования своей экономики, политических и общественных отношений. В экономике главной целью является переход от централизованной плановой экономики к многоукладной рыночной системе. В политике речь идёт в основном о построении демократического, свободного гражданского общества.

Эти глубокие и дальновидные преобразования ведут к необходимости соответствующим образом приспособить и систему социальной защиты к требованиям демократического общества с рыночной экономикой.

Конституция Украины, принятая парламентом в июне 1996 года, закрепила право граждан на социальную защиту, что включает право на обеспечение их в случае полной, частичной или временной утраты трудоспособности, утраты кормильца, безработицы по независящим от них обстоятельствам, а также в старости и в других случаях, предусмотренных законом.

Это право гарантируется общеобязательным государственным социальным страхованием за счёт страховых взносов граждан, предприятий, учреждений и организаций, а также бюджетных и других источников социального обеспечения (статья 46).

Предметом социального страхования есть экономические и социальные отношения, складывающиеся в обществе в процессе создания системы коллективного обеспечения и реализации социальных прав человека на базе национальной юрисдикции относительно защиты населения от разных социальных рисков в условиях рыночной экономики.

К значительным рискам можно отнести: рождение ребёнка, болезнь, несчастный случай, производственную травму и профессиональное заболевание, смерть кормильца, безработицу, старость, зависимость и немощность в преклонном возрасте. Указанные риски не компенсируются непосредственно механизмами рыночной экономики, что обусловливает необходимость создания государственной системы социальной защиты и как её составной части - социального страхования. Эти риски должны охватываться соответствующими видами социального страхования, которые обеспечивают профилактические, реабилитационные и оздоровительные меры, а также материальное обеспечение и медицинское (социальное) обслуживание застрахованного населения.

Материальной основой видов социального страхования выступают соответствующие фонды, которые различаются между собой специфичными чертами функционального назначения и характерными направлениями использования.

Проведение экономической реформы в Украине обусловило необходимость реформирования системы социальной защиты и создания для неё новой законодательной базы. Уже в 1991 году Украина приняла собственный пенсионный закон, который, правда, не стал универсальным, поскольку, с одной стороны, еще 11 других законодательных актов регулировали вопросы пенсионного обеспечения, а с другой – в нем не учитывался рыночный характер происходивших в стране преобразований.

В последующие годы ХХ века система социальной защиты населения в Украине постоянно трансформировалась.

В 1998 году принят Закон Украины «Основы законодательства Украины об обязательном государственном социальном страховании». Этим основополагающим документом намечено введение страховой основы в систему социальной защиты, предусмотрено, что социальное страхование является источником материального обеспечения граждан в случаях безработицы, заболевания, несчастного случая на производстве и профзаболевания, а также в старости. В соответствии с этим предусмотрены следующие пять видов и фондов социального страхования: 1) от несчастного случая на производстве; 2) в связи с временной потерей трудоспособности; 3) от безработицы; 4) пенсионное; 5) медицинское.

Три первых уже действуют, законопроекты о еще двух фондах – пенсионном и медицинского страхования – в первом полугодии 2003 года ещё находились на рассмотрении в парламенте.

В основу реорганизации системы социального обеспечения положены следующие главные принципы:

-обязательность социального страхования для всех работающих и финансового участия застрахованных лиц в формировании страховых фондов;

-особый порядок финансирования страховых фондов, что обеспечивает воспроизводство средств на социальное страхование;

-автономность управления деятельностью фондов социального страхования на основе социального партнерства или паритета.

Финансирование обязательного страхования, за исключением страхования от несчастных случаев, предусмотрено осуществлять за счёт работодателей и работников.

Источником страхового фонда для страхования от несчастных случаев на производстве и в связи с профессиональным заболеванием являются средства работодателей.

Страхование в связи с производственным травматизмом и профессиональным заболеванием имеет существенные особенности в отличие от других видов обязательного страхования – пенсионного, медицинского, в случае безработицы. Специфика этого вида страхования заключается в том, что он предусматривает два разных по своему социально-экономическому значению страховых тарифа.

Во–первых, страхование в связи с производственным травматизмом должно обеспечивать работником все затраты на лечение, которые необходимы при потере здоровья из-за несчастных случаев и заболеваний.

Во-вторых, оно должно компенсировать работникам или членам их семей вред, нанесённый в случае получения травмы и профессионального заболевания.

Насколько важно учитывать этот фактор в структуре страховых тарифов свидетельствуют следующие данные. Сумма возмещения убытков пострадавшим на производстве, включая иждивенцев и членов семей погибших, на которых получают выплаты, составляет в целом по Украине 0, 8 % расходов консолидированного бюджета, в том числе выплаты в соответствии с правилами возмещения убытков за трудовое увечье – 49, 8%, разовые компенсационные выплаты (материальная помощь) – 40, 9%. Средства, перечисленные Пенсионному фонду на выплату пенсий по инвалидности – 9, 3%. Кроме того, определённые суммы выплачиваются как компенсация вследствие остановки работы органами охраны труда.

К этому следует добавить льготы и компенсации работающим за работу в неблагоприятных условиях. Только в промышленности количество работников, пользующихся дополнительными отпусками, составляет 47%, сокращенным рабочим днём – 7%, бесплатными талонами на питание – 26%, повышенными тарифными ставками и доплатами за интенсивность труда – 27%, правом на государственную пенсию на льготных условиях и в льготных размерах – 20%.

Денежные суммы для возмещения потерпевшим значительно превышали затраты на лечение, которые вынуждены осуществлять общество и работники в связи с производственной травмой или профессиональным заболеванием.

Ныне в Украине на тысячу работоспособных приходится около 400 пенсионеров. По прогнозам в 2040 году это соотношение достигнет 780 пенсионеров на тысячу работоспособных. Соотношение пенсионеров и лиц, платящих взносы в Пенсионный фонд, ещё хуже. Сегодня на тысячу плательщиков приходится 795 пенсионеров, а в 2040 году их будет 1200. Если оставить действующую солидарную систему формирования Пенсионного фонда, то через 37 лет средняя пенсия будет составлять 20 % от средней зарплаты. На предотвращение подобного развития ситуации направлены принятые в июле 2003 года Верховной Радой Украины базовые законы по реформированию системы пенсионного обеспечения – «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании» и «О негосударственном пенсионном обеспечении», которые вступают в силу с 1 января 2004 года. С 2004 года пенсионное обеспечение в целом будет состоять из трех относительно независимых систем.

Во – первых, это реформированная солидарная пенсионная система.

Во – вторых – обязательная накопительная пенсионная система.

В - третьих – система добровольного негосударственного пенсионного обеспечения.

Реформированная солидарная пенсионная система строится на принципах «социального страхования» и «солидарности поколений». Обязательному государственному пенсионному страхованию в соответствии с Законом Украины «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании» подлежат все работающие граждане страны. Это создает равные права на пенсионное обеспечение для всех категорий граждан. За счет сформированных по этой системе средств будут выплачиваться пенсии по возрасту, по инвалидности, в случае потери кормильца. Они будут назначаться после достижения лицом общеустановленного пенсионного возраста – 55лет для женщин и 60 лет для мужчин.

Вводится новый порядок начисления пенсий, предусматривающий расширение периода учета заработка при определении размеров пенсий (на основании данных системы персонифицированного учета взносов), зачисление к страховому стажу периодов, за которые уплачены страховые взносы, и ставит будущий размер пенсии в зависимость от величины заработка, из которого платились пенсионные взносы, и страхового стажа, на протяжении которого они платились.

Новое законодательство не предусматривает ограничения максимальных размеров трудовых пенсий (в июле 2003 года максимальный размер трудовой пенсии составлял 150 грн.). Такая норма устанавливает относительно надлежащую дифференциацию пенсий, а следовательно – относительную социальную справедливость пенсионной системы.

Определено, что все пенсии будут индексироваться в соответствии с размером инфляции и не менее чем на 20% от реального роста средней заработной платы в Украине.

При сохранении пенсионного возраста в 55 и 60 лет гражданам одновременно предоставляется возможность более позднего выхода на пенсию. В этом случае размер пенсии повышается от 3 процентов при условии отсрочки выхода на пенсию на один год до более чем 50% процентов, если человек продолжает работать еще десять лет после достижения пенсионного возраста. Вместе с тем при выходе на пенсию в более пожилом возрасте увеличивается период, на протяжении которого лицо будет платить взносы в Пенсионный фонд, а значит, и размер его пенсии повышается. Решение этих вопросов является личным делом каждого гражданина и будет зависеть исключительно от его готовности «работать на самого себя».

Намечено разграничение источников финансирования пенсий, назначенных по программам для разных категорий пенсионеров. На первом этапе, кроме Пенсионного фонда, источником пенсионного обеспечения будут служить средства государственного бюджета. Со временем финансирование досрочных пенсий (по спискам №1 и №2), а также других категорий повышенных пенсий будет постепенно перекладываться на соответствующие негосударственные профессиональные и корпоративные фонды с обязательным отчислением в них пенсионных взносов со стороны соответствующих работодателей.

Таким образом, солидарная система пенсионных выплат базируется на взносах в нее средств всеми работающими гражданами страны и их работодателями. За счет этих средств и выплачиваются страховые пенсии. Размер пенсии будет зависеть от размера заработной платы, из которой платились пенсионные взносы, и страхового стажа, на протяжении которого они платились. Это достигается путем внедрения системы персонифицированного учета сведений о заработке и уплате пенсионных взносов, на основе данных которой будут назначаться и выплачиваться пенсии. Ведение и обслуживание такой системы осуществляет Пенсионный фонд Украины.

Суть общеобразовательного накопительного пенсионного страхования, которое вводится в соответствии с новым законодательством, состоит в том, что часть обязательных взносов в пенсионную систему (общий уровень пенсионных отчислений останется неизменным) будут сосредотачиваться в едином Накопительном фонде. Здесь эти взносы будут учитываться на индивидуальных пенсионных счетах граждан, в пользу которых будут платиться такие взносы.

Средства Накопительного фонда будут инвестироваться в экономику страны с целью получения инвестиционного дохода и защиты их от инфляционных процессов. Управление этими средствами будут осуществлять специальные, избранные на конкурсной основе Компании по управлению активами (для которых указанная деятельность профессиональная и есть на это лицензия).

Административное обслуживание этой системы осуществляется Пенсионным фондом Украины.

Средства на индивидуальных накопительных пенсионных счетах граждан являются собственностью этих граждан, которые смогут воспользоваться ими при достижении пенсионного возраста (или в случаях, предусмотренных законом – и ранее этого срока, например, в случае получения инвалидности). Выплаты из Накопительного фонда будут осуществляться дополнительно к выплатам из солидарной системы.

Введение накопительного пенсионного страхования привносит ряд положительных сдвигов в обеспечение наших граждан в преклонном возрасте.

Во – первых, это может увеличить общий размер пенсионных выплат благодаря получению инвестиционного дохода.

Во – вторых, усиливается зависимость размера пенсии от трудового вклада лица.

В - третьих, человек получает уверенность в том, что деньги, заработанные им и учтенные на персональном пенсионном накопительном счете, в случае его ухода из жизни пойдут не в «общую казну», а будут унаследованы его ближайшими родственниками.

Наконец, функционирование накопительного пенсионного страхования наряду с солидарной пенсионной системой снижает риск назначения и получения гражданами незначительных по размерам пенсий и определенным образом страхует будущих пенсионеров от негативных демографических тенденций и возможных колебаний в экономическом развитии государства.

Предусмотрено, что внедряться это накопительная система будет лишь после формирования необходимых экономических предпосылок и отлаживания эффективного государственного надзора и регулирования в пенсионной сфере, а также при условии создания здесь необходимой инфраструктуры.

В Законе также зафиксировано, что через 11 лет после введения обязательной накопительной системы гражданам будет предоставлено право перевести по желанию свои пенсионные сбережения из Накопительного фонда в избранный непосредственно ими негосударственный пенсионный фонд. Это позволит застрахованным лицам по сути самостоятельно выбирать программы, которые, на их взгляд, наиболее приемлемы для инвестирования пенсионных сбережений, а посему – получить дополнительную возможность влияния на размер своей будущей пенсии.

В соответствии с Законом Украины «О негосударственном пенсионном обеспечении» основу системы добровольного негосударственного пенсионного обеспечения будут составлять негосударственные пенсионные фонды, которые по типам будут делиться на открытые, корпоративные и профессиональные. В рамках этой системы работники смогут, исключительно по желанию будущего пенсионера, дополнительно к сбережениям в общеобязательной системе (Накопительном фонде) перечислять взносы в избранный ими негосударственный пенсионный фонд.

Система негосударственных пенсионных фондов позволит привлекать и средства работодателей (корпораций, предприятий, компаний и т.п.) к формированию пенсионных сбережений их работников и таким образом еще больше способствовать обеспечению надлежащего уровня благосостояния граждан, находящихся на заслуженном отдыхе. Предполагается, что взносы в негосударственные пенсионные фонды как от работников, так и их работодателей, а также полученный инвестиционный доход будут пользоваться налоговыми льготами. Размер пенсий в такой системе будет зависеть от размеров страховых взносов, срока, на протяжении которого эти взносы накапливались, и размера полученного на них инвестиционного дохода.

Законом «О негосударственном пенсионном обеспечении» установлены очень жесткие требования к процедуре учреждения негосударственных пенсионных фондов, а также к компаниям (и их персоналу), которые будут осуществлять управление пенсионными активами, фондами и предоставление агентских услуг в этой сфере.

Определены требования к банковским учреждениям – хранителям, их функции и границы ответственности за целевое использование добровольных пенсионных сбережений. Кроме того, зафиксировано, каким может быть состав пенсионных активов, каким параметрам должны отвечать направления, рынки и диверсификация (распределение) инвестирования этих активов. Закон предусматривает установление со стороны государства строгого и действенного надзора за системой негосударственного пенсионного обеспечения.

Эти жесткие требования и разветвленная инфраструктура, которая должна быть создана в негосударственной пенсионной системе, направлены на обеспечение надежного уровня защиты пенсионных сбережений и имущественных прав застрахованных лиц.

Следует подчеркнуть, что главным залогом реализации пенсионной реформы и повышения жизненного уровня пенсионеров является стабильность роста экономики Украины, улучшение финансового положения ее предприятий.

* _* *

Рынок занимает центральное место в функционировании любой экономики. Он помогает людям удовлетворять свои потребности, но он также привносит в их жизнь существенные элементы неопределённости – независимо от того, продают ли люди свою рабочую силу или же произведенные ими товары и услуги. Порождённая рынком неопределенность усиливает и может серьезно осложнить такие обстоятельства, с которыми сталкиваются люди, как болезнь, инвалидность, материнство и старость.

Рыночная экономика не только порождает потребности, которые могут быть удовлетворены лишь с помощью социальной защиты, но и нуждается в социальной защите для своего успешного долговременного развития.

Обеспечение надежных доходов для всех – это, пожалуй, главная задача, с которой сейчас столкнулось правительство. Приносящий доход труд (на основе работы по найму или самозанятости) – несомненно ключевой элемент решения указанной задачи. Но работу следует дополнить социальной защитой.

И это не должна быть работа любой ценой, а достойная работа на основе свободного выбора и уважения человеческого достоинства.

Социальная защита не только морально необходима, но и экономически целесообразна. Эффективная экономика и действенная система социальной защиты необходимы для достижения надёжности доходов и стабильности в обществе.