А) Здійснити розрахунки та бухгалтерські записи з обліку довгострокових інвестицій

1) Розрахуємо суму премії по облігаціях:

П = Ц_р-Ц_н, де

П - премія;

Ц_р- ринкова вартість;

Ц_н- номінальна вартість.

2) Розрахуємо номінальну суму відсотка, яку буде отримувати підприємство «Обрій» щорічно:

%н = Ц_н х %,

де %_н - номінальна сума відсотка; % - ставка відсотка.

3) Розрахуємо ефективну ставку відсотка:

%_е = , де

n - кількість років;

%_е - ефективна ставка.

4) Розрахунок амортизації відсотку премії представимо у вигляді таблиці.

5) Використовуючи таблицю, визначимо балансову вартість облігації на 31 грудня 2004 року.

6) Складаємо бухгалтерські записи з обліку облігацій, використовуючи дані таблиці

- 15.12.2000 - придбання облігацій;

- 31.12.2001 - нарахування відсотків (щорічно до дати погашення);

- списання суми премії (щорічно до дати погашення);

- сплата відсотків.

Б). Здійснити розрахунки та бухгалтерські записи з обліку поточних інвестицій.

1) Балансова вартість акцій на 31.12.2001 р. визначається:

Б_в = Ц_п - С_р + С_в, де

Б_в - балансова вартість;

Ц_п - ціна придбання;

С_р- середня вартість реалізованих акцій;

С_в - справедлива (ринкова) вартість.

Для цього необхідно знайти:

1.1 ) Св = Цп / к_п х к_р, де

к_п - кількість придбаних акцій;

к_р - кількість реалізованих акцій.

1.2) Ср = [(Вр - В_п) х(к_п - к_р)], де

В_р - ціна першої акції при продажі;

В_п - номінальна вартість акції.

2) Визначаємо суму отриманих дивідендів

Д = В _н х С%; де

В_н – номінальна вартість акції, грн..

С% - відсоток дивідендів, %

3) Складаємо бухгалтерські записи з обліку акцій:

- 15.07.2000 р. - придбання акцій;

- 15.12.2001 р. - отримані дивіденди

- 30.12.2001 р. - продаж 2000 акцій по 2 грн.:

· відображення продажної вартості акцій;

· відображення с/в реалізованих акцій;

- 31.12.2001 р. - відображення акцій за справедливою (ринковою вартістю).