Студопедия

Главная страница Случайная страница

КАТЕГОРИИ:

АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника






Основная часть




1 Характеристика ООО «Управляющая компания Дом»

На основании результатов конкурса, согласно Постановлению № 75 РФ «О порядке проведения органами местного самоуправления открытого конкурса по отбору управляющей организации для управления МКД» общество с ограниченной ответственностью «Управляющая компания Дом» с июля 2009г. оказывает услуги по обслуживанию общего имущества многоквартирных домов (МКД) в г. Сегежа.

Целью предприятия ООО «УК Дом» является получение прибыли от его деятельности.

Основным видом деятельности предприятия является предоставление услуг по обслуживанию общего имущества многоквартирных домов (МКД). Данная услуга лицензированию не подлежит.

Прочими видами деятельности предприятия является:

- Капитальный ремонт жилищного фонда

- Аренда

- Обслуживание приборов учета

Тарифы и перечень услуг по обслуживанию общего имущества утверждаются на общих собраниях МКД с учетом предложений управляющей компании, на основании протокола.

Всего на предприятии штат работников составляет 23,5ед., из которых 22,5 ед.- аппарат управления, 1 ед. - МОП.

Все работы по обслуживанию общего имущества МКД выполняют подрядные организации.

Общество с ограниченной ответственностью «Управляющая компания «Дом»

является коммерческой организацией осуществляющей деятельность по профессиональному управлению многоквартирными домами.

В управлении ООО «УК «Дом» находится 146 домов, общей площадью 62354 кв.м. и общим числом квартир 1440.

Основными направлениями деятельности компании являются:

- управление многоквартирными домами – то есть процесс перспективного планирования, организации мероприятий по техническому содержанию и ремонту конструктивных элементов и инженерных систем, предоставления жителям иных услуг, предусмотренных действующим законодательством РФ, основанный на ведении мониторинга технического состояния многоквартирных домов и направленный на создание благоприятных и безопасных условий проживания в жилищном фонде, а также обеспечение функционирования в нем социально-экономических процессов.

- содержание многоквартирных домов – то есть техническое обслуживание (поддержание надлежащего технического состояния имущества) и ремонты (восстановление и улучшение состояния имущества), уборка и санитарно-гигиеническая очистка (санитарное содержание), другие работы, направленные на сохранность, обеспечение безопасности и создание необходимых условий для проживания и пользования помещениями, придомовыми земельными участками и расположенными на них объектами, включая элементы благоустройства.

- ремонт многоквартирных домов – комплекс строительных работ и организационно-технических мероприятий по устранению физического износа, не связанных с изменением основных технико-экономических параметров здания (текущий ремонт кровли, косметический ремонт подъездов, несущих и защитных конструкций дома и столярных изделий фасадов) .



Данные виды деятельности ООО "УК "Дом" реализует следующими способами:

- предоставление населению жилищно-коммунальных услуг путем заключения договоров с поставщиками услуг;

- контроль за качеством предоставляемых жилищно-коммунальных и иных услуг населению;

- планирование и выполнение работ и услуг по содержанию и техническому обслуживанию, ремонту общего имущества многоквартирных домов;

- планирование и проведение капитального ремонта общего имущества многоквартирных жилых домов за счет средств собственников жилых помещений;

- экстренное устранение аварийных ситуаций на объектах недвижимости;

- санитарное содержание мест общего пользования;

- уборка придомовых территорий;

- вывоз и утилизация мусора;

- работа по начислению и сбору оплаты за жилищно-коммунальные услуги населению;

- ведение интегральной базы данных по лицевым счетам;

- работа по предупреждению и снижению задолженности собственников помещений по установленным платежам за коммунальные услуги;

- паспортно-регистрационные услуги;

Предприятие имеет агентский договор с ООО «Расчетный центр», который оказывает услуги по расчету, начислению, выставлению квитанций за услуги по обслуживанию общего имущества населению г.Сегежа. Предприятиям, юридическим лицам, бюджетам ООО «Управляющая компания Дом» само производит расчет, начисление и выставление счетов фактур. Количество контрагентов получаемых услуги по обслуживанию общего имущества 254 в т.ч. бюджеты (местный, федеральный и районный). Расчетами, начислениями занимается абонентский отдел, а выставлением счетов бухгалтерия.



Оплата за услуги по обслуживанию общего имущества от всех потребителей поступает на расчетный счет предприятия ООО «Управляющая компания Дом». Ежедневные поступления, главный бухгалтер и директор просматривают через систему «Клиент-банк» и принимают решение об использовании денежных средств.

Бухгалтерский учет расчетов с поставщиками и подрядчиками непосредственно связан с учётом дебиторской и кредиторской задолженности и направлен на обеспечение согласно плану поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективное его использование.

Оплата за услуги по обслуживанию общего имущества от всех потребителей поступает на расчетный счет предприятия ООО «Управляющая Компания Дом». Ежедневные поступления, главный бухгалтер и директор просматривают через систему «Клиент-банк» и принимают решение об использовании денежных средств.

Предприятие имеет гражданские права и имеет обязанности необходимые для осуществления всех видов деятельности, не запрещенных Федеральным законодательством.

Для осуществления лицензируемых видов деятельности предприятие получает лицензию в установленном законодательством порядке. В соответствии с данными лицензиями организация осуществляет определенные виды работ.

В организационно-хозяйственной деятельности предприятие создает определённый круг поставщиков, покупателей, заказчиков, которые с этим предприятием образует хозяйственные связи, которые представляют собой необходимое условие деятельности предприятия. Оформляются и закрепляются хозяйственные связи это акты выполненных работ, договорами и счёт фактурами, если начислен НДС. Согласно которым одно предприятие выступает поставщиком работ или услуг, а другое их покупателем, потребителем, а значит и плательщиком. В договорах, как правило прописывается:

вид предоставленных услуг;

коммерческие условия поставки;

количественные и стоимостные показатели поставок;

сроки отгрузки поставляемой продукции;

порядок расчетов (условия платежей) между предприятием и поставщиками.

Основными подрядчиками ООО «Управляющая компания Дом» являются: ООО «СТМ», ООО «АктивПро», ООО «Сегежский жилищно-коммунальный сервис», ООО «РемСервис», ООО «ПКХ «Водоснабжение», ООО «ТЕХПРОМ», ООО «КЭСК»

К покупателям и заказчикам относят организации, физические и юридические лица, получающие различные виды услуг, предоставляемые ООО «УК Дом». В связи с этим любое предприятие может выступать одновременно в роли, как покупателя, так и заказчика. Поэтому для предприятия одним из важнейших моментов в деятельности является момент получения денежных средств за оказание услуг. В условиях развития рыночных отношений существует риск неоплаты за поставленную продукцию, услуги, что приводит к возникновению дебиторской задолженности. Некоторая часть этой задолженности в процессе финансово – хозяйственной деятельности неизбежна и должна находиться в рамках допустимых значений.

Точно и правильно организованный учёт расчётов позволит выполнить следующие задачи, поставленные перед ООО «УК Дом»: обеспечение постоянного и действенного контроля, за состоянием задолженности, своевременным поступлением достоверной и полной информации о состоянии и динамике задолженности, необходимой для принятия управленческих решений; соблюдение допустимых размеров дебиторской и кредиторской задолженности и их оптимального соотношения; обеспечение своевременного поступления средств по счетам дебиторов, исключающих возможность установления штрафных санкций и нанесения убытков; выявление неплатежеспособных и недобросовестных плательщиков; определение политики предприятия в сфере расчетов.

В ООО «УК Дом» бухгалтерский учет ведется согласно Положению о бухгалтерском учете и отчетности в РФ и другим нормативно-инструктивным документам с учетом последующих дополнений и изменений в них. Бухгалтерский учет в ООО «УК Дом» осуществляется отделом бухгалтерией, возглавляемым главным бухгалтером организации. Главный бухгалтер обеспечивает контроль и отражение на счетах всех хозяйственных операций, предоставление оперативной и результативной информации в выставленные сроки.

Любое предприятие в процессе работы пользуется услугами сторонних организаций. От поставщиков на предприятие поступают товарно-материальные ценности. Подрядные организации выполняют строительные, научно-исследовательские и другие работы.

Расчеты с поставщиками и подрядчиками осуществляются после отгрузки ими товарно-материальных ценностей, выполнения работ или оказания услуг либо одновременно с ними с согласия организации или по ее поручению.

Без согласия организации в без акцептном порядке оплачиваются требования за отпущенный газ, воду, тепловую и электрическую энергию, выписанные на основании показателей измерительных приборов и действующих тарифов, а также за канализацию, пользование телефоном, почтово-телеграфные услуги.

Организации сами выбирают форму расчетов за поставленную продукцию или оказанные услуги.

Таким образом, одной из форм внешнего проявления финансовой устойчивости организации является её платёжеспособность, то есть способность своевременно выполнять все свои платёжные обязательства, вытекающие из торговых, кредитных и иных операций платёжного характера.

В рамках внутреннего анализа осуществляется углублённое исследование финансовой устойчивости предприятия на основе построения баланса неплатёжеспособности, включающего следующие взаимосвязанные группы показателей: общая величина платежей (просроченная задолженность по ссудам банка, просроченная задолженность по расчетным документам поставщиков, недоимки в бюджете, прочие неплатежи, в том числе по оплате труда); причины неплатежей (недостаток собственных оборотных средств, товары отгруженные, но не оплачены в срок покупателями, и товары на ответственном хранении у покупателей ввиду отказа от акцепта); источники, ослабляющие финансовую напряжённость (временно свободные собственные средства, привлечённые средства, кредиты банка на временное пополнение оборотных средств и прочие заёмные средства).

Организация является кредитоспособной, если у неё существуют предпосылки для получения кредита и способность своевременно возвратить взятую ссуду с уплатой причитающихся процентов за счёт прибыли или других финансовых ресурсов.

За счёт прибыли предприятие не только повышает свои обязательства перед бюджетом, банками, другими предприятиями, но и инвестирует средства в капитальные затраты. Для поддержания финансовой устойчивости важен не только рост абсолютной величины прибыли, но и её уровня относительно вложенного капитала или затрат организации, то есть рентабельности. Необходимо также помнить, что высокая прибыльность связана и с более высоким риском, а это означает, что вместо получения дохода предприятие может понести убытки и даже стать неплатёжеспособным.

Таким образом, можно сказать, что финансовая устойчивость – это комплексное понятие, означающее такое состояние финансовых ресурсов предприятия, их распределение и использование, которое гарантирует и обеспечивает развитие предприятия на основе роста прибыли и капитала при сохранении платёжеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого уровня риска.

 

2 Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками в ООО «Управляющая компания Дом»

В ООО «Управляющая компания Дом" анализом дебиторской и кредиторской задолженности занимается ведущий экономист, который предоставляет полученную в результате анализа информацию руководству компании для принятия оптимальных управленческих решений. В рамках выпускной квалификационной работы был проведен самостоятельный анализ на основе данных внутреннего учета, а также бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, составленных ООО «Управляющая компания Дом" (см. Приложение А).

Состав и движение кредиторской задолженности позволяют сделать вывод, что наибольший удельный вес в составе дебиторской задолженности занимает задолженность поставщикам и подрядчикам.

Как правило, когда у ООО «УК Дом» недостаточно денежных средств для погашения кредиторской задолженности, поставщикам оплата производится в последнюю очередь. В некоторых договорах предусмотрены штрафы, поэтому такая политика приводит к необоснованным финансовым потерям.

Уровень платежеспособности и финансовой устойчивости организации зависит от скорости оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности, которая характеризует эффективность функционирования организации.

Анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности позволяет сделать выводы о рациональности размера годового оборота средств в расчетах. Эффективность расчетно-платежной системы ускоряет процесс оборачиваемости денежных средств в расчетах, способствует притоку других активов организации и погашению кредиторской задолженности; уменьшении себестоимости продукции (работ, услуг). С увеличением числа оборотов сокращается доля постоянных расходов, относимая на показатель себестоимости; возможном ускорении оборота на других стадиях производственного процесса и оказании услуг. Сокращение оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности повлечет ускорение оборота денежных средств, запасов и обязательств организации.

Основная цель анализа должна заключаться в определении скорости и времени оборачиваемости задолженности и резервов ее ускорения на разных этапах хозяйственной деятельности фирмы. Оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности характеризуется двумя традиционными показателями: оборачиваемость в днях и коэффициент оборачиваемости.

Для более детальных выводов об оборачиваемости средств предприятия рассчитываются частные показатели оборачиваемости.

Следует отметить, что для правильного расчета оборачиваемости дебиторской задолженности в качестве числителя используют выручку от продаж. Это связано с тем, что дебиторская задолженность формируется в связи с фактором реализации и по мере поступления выручки.

Особое значение в анализе оборачиваемости средств организации имеет продолжительность периода погашения кредиторской задолженности. Расчет данного показателя базируется на различных подходах, которые приводят к получению отличающихся друг от друга результатов.

В ООО «УК Дом» кредиторская задолженность оборачивается быстрее дебиторской, почти в 3 раза, соответственно у предприятия появляются свободные средства в обороте в размере, соответствующем разнице числа дней оборота кредиторской и дебиторской задолженности.

В ходе анализа дебиторской и кредиторской задолженности следует иметь в виду, что величина долгов покупателей формируется не только под влиянием оборачиваемости, но и стоимости продаж, а величина долгов поставщикам — под влиянием не только оборачиваемости, но и стоимости поставок. Поэтому следует сопоставить также итоговые суммы сложившейся дебиторской и кредиторской задолженности. Это необходимо также для того, чтобы учесть всю кредиторскую задолженность предприятия, а не только задолженность поставщикам.

Положительная или отрицательная разница его дебиторской и кредиторской задолженности на определенную дату — это недостающие (как в ООО "УК Дом") или излишние средства в обороте предприятия. Такое утверждение верно, если запасы полностью покрываются собственными источниками финансирования. В случае превышения дебиторской задолженности над кредиторской предприятию могут потребоваться дополнительные заемные источники.

Развитие рыночных отношений повышает ответственность и самостоятельность предприятий в выработке и принятии управленческих решений по обеспечении эффективности расчетов с дебиторами и кредиторами. Увеличение или снижение дебиторской и кредиторской задолженности приводят к изменению финансового положения предприятия.

Эффективная организация анализа и управление дебиторской и кредиторской задолженностью решает следующие задачи, стоящие перед предприятием:

- обеспечение постоянного и действенного контроля за состоянием задолженности, своевременным поступлением достоверной и полной информации о состоянии и динамике задолженности, необходимой для принятия управленческих решений;

- соблюдение допустимых размеров дебиторской и кредиторской задолженности и их оптимального соотношения;

- обеспечение своевременного поступления средств по счетам дебиторов и кредиторов, исключающих возможность применения штрафных санкций и нанесения убытков;

- выявление неплатежеспособных и недобросовестных плательщиков;

- определение политики предприятия в сфере расчетов, в частности предоставление товарного кредита, скидок и иных льгот потребителям продукции, получения коммерческих кредитов при расчетах с поставщиками.

Бухгалтер, аудитор должен хорошо владеть современными методами экономических исследований, методикой системного, комплексного экономического анализа, мастерством точного, своевременного, всестороннего анализа результатов хозяйственной деятельности.

Предварительная оценка финансового положения предприятия осуществляется на основании данных бухгалтерской отчетности. При этом отчетность предприятия рассматривается в двух основных аспектах: с точки зрения установления рациональности структуры имущества и его источников, обеспечивающей текущую платежеспособность, и с точки зрения выявления финансового результата. Первую задачу позволяет выполнить бухгалтерский баланс (ф.№1), вторую – отчет о прибылях и убытках (ф.№2): в активе – по степени ликвидности, в пассиве – по степени срочности обязательств.

В процессе анализа составления расчетов нужно изучить динамику, состав, причины и давность образования задолженности. Для анализа дебиторской задолженности используются данные II раздела актива баланса, а кредиторской – V раздела пассива баланса и данные первичного и аналитического бухгалтерского учета.

На первом этапе анализа оценивается уровень дебиторской задолженности, т. е. определяется коэффициент отвлечения оборотных активов в дебиторскую задолженность, а также уровень кредиторской задолженности, т. е. определяется коэффициент отвлечения текущих (краткосрочных) обязательств в кредиторскую задолженность.

На втором этапе анализа, определяется средний период инкассации дебиторской задолженности и количество ее оборотов в рассматриваемом периоде, а так же оборачиваемость кредиторской задолженности предприятия, выявляется ее роль в формировании финансового цикла.

На третьем этапе анализа оценивается состав дебиторской задолженности по отдельным ее «возрастным группам», т. е. по предусмотренным срокам ее инкассации, а также изучается состав кредиторской задолженности по отдельным ее видам; выявляется динамика удельного веса отдельных ее видов в общей сумме кредиторской задолженности.

На четвертом этапе анализа подробно рассматривается состав просроченной дебиторской задолженности, выделяются сомнительная и безнадежная задолженности, и изучается зависимость изменения отдельных видов кредиторской от изменения объема реализации продукции – по каждому виду этой задолженности рассчитывается коэффициент ее эластичности от объема реализации продукции.

На пятом этапе анализа определяют сумму эффекта, полученного от инвестирования средств в дебиторскую задолженность. В этих целях сумму дополнительной прибыли, полученной от увеличения объема реализации продукции за счет предоставления кредита, сопоставляют с суммой дополнительных затрат по оформлению кредита и инкассации долга, а так же прямых финансовых потерь от не возврата долга покупателями.

Под составом дебиторской или кредиторской задолженности обычно понимают перечень хозяйствующих субъектов, в отношении которых возникла конкретная составляющая задолженности. Поэтому анализ состава задолженности обычно выглядит следующим образом:

- анализ суммы текущей задолженности в отношении данного субъекта;

- выявление средней суммы задолженности, существовавшей в отношении данного субъекта в предыдущих периодах и среднего срока ее погашения, путем сравнения размеров и срока текущей задолженности с этими показателями.

Так определяется, является ли текущая задолженность критической;

- если существует субъект, суммарная задолженность в отношении которого превышает 100 000 руб. и срок погашения которой просрочен более чем на три месяца, то в отношении такого субъекта проводится специальное исследование, цель которого - выявить перспективы погашения подобной просроченной задолженности и определить необходимость возбуждения против субъекта процедуры банкротства (по просроченной дебиторской задолженности) либо вероятность возбуждения субъектом процедуры задолженности в отношении организации (по просроченной кредиторской задолженности).

Структура дебиторской задолженности традиционно рассматривается в двух аспектах:

- в соответствии со сроками ее погашения:

- долгосрочная (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты);

- краткосрочная (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты);

- в соответствии с причинами возникновения задолженности:

- расчеты с контрагентами;

- авансы и т. п.

Также для исследования структуры применяют расчеты удельных весов элементов дебиторской задолженности в общей величине дебиторской задолженности.

Анализ кредиторской задолженности начинается с оценки структуры и динамики источников заемных средств:

1. долгосрочные кредитные займы.

2. краткосрочные кредитные займы.

3. Кредиторская задолженность

4. и прочие краткосрочные пассивы.

Кредиторская задолженность возникает вследствие:

1. Существующей системы расчетов (при не совпадении сроков начисления и сроков оплаты).

2. Несвоевременность исполнения предприятием своих обязательств.

При углубленном анализе кредиторской задолженности целесообразно рассмотреть остаток обязательств на конец отчетного периода по срокам образования как и в дебиторской задолженности. Особое внимание обращается на просроченную кредиторскую задолженность.

Динамику изменения дебиторской и кредиторской задолженности можно выявить, используя горизонтальный или трендовый анализ, как абсолютных значений задолженности, так и их удельных весов, а также по изменению оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности.

Анализ дебиторской задолженности и оценка ее реальной стоимости заключается в анализе задолженности по срокам ее возникновения, в выявлении безнадежной задолженности и формировании на эту сумму резерва но сомнительным долгам.

Согласно Федеральному Закону РФ «О бухгалтерском учете», в число основных задач бухгалтерского учета входит предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности организации и выявление внутрихозяйственных резервов обеспечения ее финансовой устойчивости.

Платёжеспособность и кредитоспособность является одними из форм проявления финансовой устойчивости.

Анализ устойчивости финансового состояния на ту или иную дату позволяет ответить на вопрос: насколько правильно организация управляла финансовыми ресурсами в течение периода, предшествующего этой дате.

Важно, чтобы состояние финансовых ресурсов соответствовало требованиям рынка и отвечало потребностям развития предприятия, поскольку недостаточная финансовая устойчивость может привести к неплатёжеспособности предприятия и отсутствию у него средств для развития производства, а избыточная – препятствовать развитию, отягощая затраты предприятия излишними запасами и резервами.

Таким образом, одной из форм внешнего проявления финансовой устойчивости организации является её платёжеспособность, то есть способность своевременно выполнять все свои платёжные обязательства, вытекающие из торговых, кредитных и иных операций платёжного характера.

 

Заключение

Выпускная квалификационная работа на тему «Учёт и анализ расчетов с поставщиками ресурсов и потребителями продукции (работ, услуг)» по материалам ООО «Управляющая Компания Дом». На примере этого предприятия исследован порядок проведения бухгалтерского учёта и экономического анализа расчётов с поставщиками и подрядчиками. В результате осуществлённой работы установлено, что бухгалтерский учёт в ООО «УК Дом» ведётся согласно Учётной политике, принятой на предприятии, положению о бухгалтерском учете и отчетности.

В ходе раскрытия данной темы были даны основные понятия и сущность дебиторской и кредиторской задолженности, описаны цели и задачи. При рассмотрении на примере ООО «Управляющая компания Дом» раскрыта динамика, структура, а также проблематика изменения данных дебиторской и кредиторской задолженности.

Высокая оборачиваемость дебиторской задолженности отражает улучшение платежной дисциплины покупателей (а также других контрагентов) - своевременное погашение покупателями задолженности перед предприятием и (или) сокращение продаж с отсрочкой платежа (коммерческого кредита покупателям). Динамика этого показателя во многом зависит от кредитной политики предприятия, от эффективности системы контроля, обеспечивающей своевременность поступления оплаты. В ООО «Управляющая компания Дом» произошло увеличение оборачиваемости, что оценивается положительно.

Таким образом, в рамках данной выпускной квалификационной работы была реализована основная цель - комплексное исследование теоретических и организационно-методических положений анализа дебиторской и кредиторской задолженности, которые обеспечивают решение важных задач, имеющих существенное значение для управления финансово-хозяйственной деятельностью организации. Был выявлен порядок взаимодействия отдельных блоков в системе комплексного анализа дебиторской и кредиторской задолженности; определены

цели и задачи анализа дебиторской и кредиторской задолженности; изучены информационные и организационные основы дебиторской и кредиторской задолженности; раскрыты аналитические подходы к обоснованию оптимальной величины дебиторской и кредиторской задолженности; использована методика анализа дебиторской и кредиторской задолженности предприятия..


mylektsii.ru - Мои Лекции - 2015-2019 год. (0.013 сек.)Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав Пожаловаться на материал