Главная страница
Случайная страница
Разделы сайта
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
|
Аналитические процедуры (ап)
Исполнитель:
Бюджет:
Дата:
Примечание: по результатам аналитических процедур, в случаях выявления неожиданных соотношений или отклонений, необходимо получить разъяснения причин расхождений. В случае, если разъяснения не будут получены, следует перенести указанные процедуры в раздел «Детальные процедуры» и применять процедуры проверки по существу.
№
| Аналитические процедуры
| 1.
| Сверить сальдо по счету учета кредиторской задолженности с данными Главной книги, с данными отчетности.
| 2.
| Сверить в отчетности выходящие остатки кредиторской задолженности за предыдущий период с входящими остатками на начало проверяемого периода.
| 3.
| Сверить остатки кредиторской задолженности на конец проверяемого периода с аналогичными данными за прошлый период и данными соответствующего периода прошлого года. При выявлении существенных или неожиданных отклонений выяснить причины расхождений и получить объяснения клиента.
| 4.
| Учесть свидетельства, полученные в результате выполнения тестов контрольных процедур.
| 5.
| Построить график движения кредиторской задолженности по кварталам (месяцам) проверяемого периода. Проанализировать. В случае значительных расхождений получить соответствующие пояснения клиента.
| 6.
| Если возможно, получить оперативно помесячные данные о сумме поставок по видам имущества, работ, услуг (на основании, например, реестра приходных накладных, актов приема-передачи). Сравнить эти данные с кредитовым оборотом кредиторской задолженности за соответствующий месяц. В случае значительных расхождений получить соответствующие пояснения клиента.
| 7.
| Построить график оборачиваемости в днях кредиторской задолженности (сальдо кредиторской задолженности на конец месяца (квартала, полугодия, девяти месяцев, года)/ дебитовый оборот кредиторской задолженности за месяц (квартал, полугодие, девять месяцев, год) * количество дней в месяце (квартале, полугодии, девяти месяцах, году)). Проанализировать динамику. Сравнить с аналогичными показателями прошлого года. В случае значительных расхождений получить соответствующие пояснения клиента.
| 8.
| Исследовать данные о кредиторской задолженности дебиторов.
| 9.
| Проанализировать в периоде от отчетной даты до даты аудиторской проверки размер последующей оплаты поставщикам с остатком кредиторской задолженности на конец проверяемого периода. Сравнить данное соотношение с аналогичным соотношением прошлого года.
| 10.
| Сравнить дебетовый оборот кредиторской задолженности за месяц (квартал, полугодие, девять месяцев, год) с соответствующим кредитовым оборотом счета 19 налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям. Проанализировать и сформулировать выводы.
| 11.
| Построить и проанализировать график соотношений комиссионных, уплаченных комиссионеру, при закупках через комиссионера к закупкам. В случае значительных расхождений получить соответствующие пояснения клиента, запросить перечень комиссионеров-аффилированных лиц.
| 12.
| Проанализировать помесячно платежи наличными денежными средствами. Сравнить с аналогичными показателями прошлого года. В случае значительных расхождений получить соответствующие пояснения клиента.
| 13.
| Проанализировать соотношение полученных скидок к объему закупок с аналогичными показателем прошлого года.
| 14.
| Сопоставить перечень кредиторов на конец проверяемого периода с перечнем за предыдущий год на предмет смены основных поставщиков.
| ВЫВОДЫ (Оценка уверенности после проведения аналитических процедур: нет - 100%, ограниченная – 50%, убедительная – 20%):
РАСЧЕТ ВЫБОРКИ
| a.
| Генеральная совокупность:
Объем
|
| b.
| Генеральная совокупность:
Количество элементов
|
| c.
| Планируемый уровень существенности
|
| d.
| Уровень риска
(высокий, средний, низкий)
|
| e.
| Уверенность после детальных процедур
| НЕТ
| f.
| Уверенность после аналитических процедур
(нет, ограниченная, убедительная)
|
| g.
| Риск контрольных процедур
(высокий, средний, низкий)
|
| h.
| Требуемая уверенность
|
| i.
| Число ожидаемых ошибок
|
| j.
| Фактор уверенности
|
| k.
| Ключевые элементы:
Граница (с / j)
|
| l.
| Ключевые элементы:
Объем
|
| m.
| Ключевые элементы:
Количество
|
| n.
| Объем выборки (a - l)
|
| p.
| Размер выборки (n * j / c)
|
|
Примечание: программа Выборка.xls, одновременно содержащая необходимые инструкции для пользователя
ВЫБРАННЫЕ ЭЛЕМЕНТЫ:
|