Главная страница Случайная страница
Разделы сайта
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Пример 18. 2
|
|
Данные бухгалтерского учета по счетам учета расчетов в части краткосрочной дебиторской задолженности:
руб.
| Показатель | На 31.12.2012 |
| 1. Остаток по дебету счета 62 | 4 456 000 |
| 2. Остаток по дебету счета 60 | 236 000 |
| 3. Остаток по дебету счета 70 | 28 200 |
| 4. Остаток по дебету счета 71 | 14 000 |
| 5. Остаток по дебету счета 73 | 101 000 |
| 6. Остаток по дебету счета 76 | 1 180 000 |
| 7. Остаток по кредиту счета 63 | 300 000 |
В 2012 г. < *>:
1. Расчеты с поставщиками и подрядчиками:
Переведено задолженности поставщиков из долгосрочной в краткосрочную - 800 000 руб.
Погашена задолженность поставщиков и подрядчиков - 879 000 руб.
2. Расчеты с покупателями и заказчиками:
Переведено задолженности покупателей из долгосрочной в краткосрочную - 500 000 руб.
Отражена задолженность покупателей и заказчиков за отгруженную продукцию, товары, работы, услуги - 3 706 000 руб.
Отражена задолженность покупателей и заказчиков в виде санкций за нарушение условий договоров - 250 000 руб.
Погашена задолженность покупателей и заказчиков - 1 000 000 руб.
Списана задолженность за счет средств резерва - 100 000 руб.
Списана задолженность на финансовый результат - 100 000 руб.
Создан резерв по сомнительным долгам - 250 000 руб.
3. Расчеты с работниками организации (оплата труда):
Сумма авансов, выплаченных работникам, включена в расходы на оплату труда - 35 000 руб.
Выплачены авансы работникам - 28 200 руб.
4. Расчеты с подотчетными лицами:
Выдано под отчет - 14 000 руб.
Приняты авансовые отчеты у подотчетных лиц - 10 000 руб.
5. Расчеты с работниками организации по прочим операциям (возмещение ущерба, беспроцентные займы и пр.):
Отражена задолженность работников по прочим операциям - 101 000 руб.
Работниками погашена задолженность по прочим операциям - 159 000 руб.
6. Расчеты с разными дебиторами (контрагентами по посредническим договорам, договорам аренды и пр.):
Отражена задолженность дебиторов - 1 080 000 руб.
Погашена задолженность дебиторов - 3 540 000 руб.
Создан резерв по сомнительному долгу - 50 000 руб.
--------------------------------
< *> За минусом дебиторской задолженности, образовавшейся и погашенной (списанной) в одном отчетном периоде.
Фрагмент Пояснений к Бухгалтерскому балансу и Отчету о прибылях и убытках за 2011 г.:
| Наименование показателя | Код | Период | На начало года | Изменения за период | На конец периода | |||||||||
| учтенная по условиям договора | величина резерва по сом- нительным долгам | поступление | выбыло | перевод из долго- в крат- косрочную задолжен- ность | создание (изменение) резерва | учтенная по условиям договора | величина резерва по сом- нитель- ным дол- гам | |||||||
| в резуль- тате хо- зяйствен- ных опе- раций (сумма долга по сделке, операции) | причита- ющиеся проценты, штрафы и иные на- числения | пога- шение | списание на фи- нансовый резуль- тат | восста- новление резерва | списание за счет сумм резерва | |||||||||
| Краткосрочная дебиторская задолженность - всего | за 2011 г. | (-) | - | (4557) | (-) | - | (-) | (100) | (100) | |||||
| за 2010 г. | ||||||||||||||
| в том числе: - по расчетам с поставщиками и подрядчиками (счет 60) | за 2011 г. | (-) | - | (211) | (-) | - | (-) | - | (-) | (-) | ||||
| за 2010 г. | ||||||||||||||
| - по расчетам с покупателями и заказчиками (счет 62) | за 2011 г. | (-) | - | (855) | (-) | - | (-) | (100) | (100) | |||||
| за 2010 г. | ||||||||||||||
| - по расчетам с работниками по оплате труда (счет 70) | за 2011 г. | (-) | - | (46) | (-) | - | (-) | - | (-) | (-) | ||||
| за 2010 г. | ||||||||||||||
| - по расчетам с подотчетными лицами (счет 71) | за 2011 г. | - | (-) | - | (-) | (-) | - | (-) | - | (-) | (-) | |||
| за 2010 г. | ||||||||||||||
| - по расчетам с персоналом по прочим операциям (счет 73) | за 2011 г. | (-) | - | (280) | (-) | - | (-) | - | (-) | (-) | ||||
| за 2010 г. | ||||||||||||||
| - по расчетам с разными дебиторами и кредиторами (счет 76) | за 2011 г. | (-) | - | (3165) | (-) | - | (-) | - | (-) | (-) | ||||
| за 2010 г. |
|
|