Для заполнения таблицы 5.3

" Наличие и движение кредиторской задолженности"

При заполнении таблицы 5.3 используются данные о кредитовых остатках на начало и конец отчетного года и об оборотах по счетам учета расчетов и счету 86 " Целевое финансирование" < *> (включая данные аналитического учета по этим счетам).

1. Строка 5551 " Долгосрочная кредиторская задолженность - всего. За отчетный год"

┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐

│ Графа │ │ Кредитовые │ │ Кредитовое сальдо │ │ Кредитовое │

│ " Остаток │ │ остатки на │ │ на начало │ │ сальдо на │

│ на начало │ │ начало отчетного│ │ отчетного года по │ │ начало │

│ года" │ │ года по │ │ счету 67 в части │ │ отчетного года│

│ │ │ счетам 60, 62, │ │ задолженностей, │ │ по счету 86 │

│ │ = │ 68, 69, 76 │ + │ срок погашения │ + │ (аналитический│

│ │ │ (аналитические │ │ которых более 12 │ │ счет учета │

│ │ │ счета учета │ │ месяцев (по │ │ долгосрочных │

│ │ │ долгосрочной │ │ основной сумме │ │ обязательств) │

│ │ │ кредиторской │ │ обязательства │ │ < *> │

│ │ │ задолженности) │ │ и/или по уплате │ │ │

│ │ │ │ │ процентов) │ │ │

└ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘

┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐

│ Графа │ │ Кредитовый оборот │ │ Кредитовый │ │ Кредитовый │

│ " Изменения за │ │ по счетам 60, 62, │ │ оборот по │ │ оборот по │

│ период. │ │ 68, 69, 76 │ │ счету 67 │ │ счету 86 │

│ Поступление. В│ │ (аналитические │ │ (кроме │ │ (аналитический│

│ результате │ │ счета учета │ │ оборотов, │ │ счет учета │

│ хозяйственных │ │ долгосрочной │ │ связанных с │ │ долгосрочных │

│ операций │ │ кредиторской │ │ начислением │ │ обязательств) │

│ (сумма долга │ │ задолженности), │ │ процентов) │ │ < *>, < **> │

│ по сделке, │ = │ кроме оборотов, │ + │ < **> │ + │ │

│ операции)" │ │ связанных с │ │ │ │ │

│ │ │ начислением к │ │ │ │ │

│ │ │ уплате процентов │ │ │ │ │

│ │ │ по коммерческому │ │ │ │ │

│ │ │ кредиту, штрафов, │ │ │ │ │

│ │ │ пеней и неустоек │ │ │ │ │

│ │ │ за нарушение │ │ │ │ │

│ │ │ условий договоров │ │ │ │ │

│ │ │ < **> │ │ │ │ │

└ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘

┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐

│ Графа │ │ Кредитовый оборот по счетам 60, 62, │ │ Кредитовый │

│ " Изменения за │ │ 76 (аналитические счета учета │ │ оборот по │

│ период. │ │ долгосрочной кредиторской │ │ счету 67 в │

│ Поступление. │ │ задолженности по уплате процентов, │ │ связи с │

│ Причитающиеся │ │ штрафов и иных начислений) в связи: │ │ начислением │

│ проценты, │ = │ - с начислением процентов к уплате │ + │ процентов, │

│ штрафы и иные │ │ по предоставленному организации │ │ срок уплаты │

│ начисления" │ │ коммерческому кредиту; │ │ которых │

│ │ │ - начислением к уплате пеней, │ │ превышает 12 │

│ │ │ штрафов, неустоек за нарушение │ │ месяцев < **> │

│ │ │ условий договоров < **> │ │ │

└ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘

┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐

│ Графа │ │ Дебетовый оборот по счетам 60, │ │ Дебетовый оборот по│

│ " Изменения за│ │ 62, 67, 68, 69, 76 │ │ счету 86 │

│ период. │ │ (аналитические счета учета │ │ (аналитический счет│

│ Выбыло. │ = │ долгосрочной кредиторской │ + │ учета долгосрочных │

│ Погашение" │ │ задолженности) в связи с │ │ обязательств < *>) в│

│ │ │ погашением задолженности │ │ связи с исполнением│

│ │ │ (исполнением обязательств) < **> │ │ обязательств < **> │

└ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘

┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐

│ Графа " Изменения за│ │ Дебетовый оборот по счетам 60, 62, 67, 68, 69, 76│

│ период. Выбыло. │ │ (аналитические счета учета долгосрочной │

│ Списание на │ = │ кредиторской задолженности), 86 (аналитический │

│ финансовый │ │ счет учета долгосрочных обязательств) < *> в │

│ результат" │ │ корреспонденции со счетом 91, субсчет 91-1 < **> │

└ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘

┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐

│ Графа " Изменения за│ │ Внутренний оборот по аналитическим счетам к │

│ период. Перевод из │ │ счетам учета расчетов и счету 86 < *>: дебет │

│ долго- в │ │ аналитических счетов учета долгосрочной │

│ краткосрочную │ = │ кредиторской задолженности (обязательств) с │

│ задолженность" │ │ кредитом аналитических счетов учета краткосрочной│

│ │ │ кредиторской задолженности (обязательств). │

│ │ │ Данный показатель указывается в круглых скобках │

└ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘

┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐

│ Графа │ │ Кредитовые │ │ Кредитовое сальдо │ │ Кредитовое │

│ " Остаток│ │ остатки на │ │ на конец отчетного │ │ сальдо на конец│

│ на конец│ │ конец отчетного │ │ периода по счету 67│ │ отчетного │

│ периода" │ │ периода по │ │ в части │ │ периода по │

│ │ │ счетам 60, 62, │ │ задолженностей, │ │ счету 86 │

│ │ │ 68, 69, 76 │ │ срок погашения │ │ (аналитический │

│ │ = │ (аналитические │ + │ которых на отчетную│ + │ счет учета │

│ │ │ счета учета │ │ дату более │ │ долгосрочных │

│ │ │ долгосрочной │ │ 12 месяцев (по │ │ обязательств) │

│ │ │ кредиторской │ │ основной сумме │ │ < *> │

│ │ │ задолженности) │ │ обязательства и/или│ │ │

│ │ │ │ │ по уплате │ │ │

│ │ │ │ │ процентов) │ │ │

└ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘

--------------------------------

< *> Кроме не использованных на конец отчетного периода средств целевого бюджетного финансирования, предоставленного организации, которые отражаются в Бухгалтерском балансе по строке 1530 " Доходы будущих периодов" либо обособленно в разд. V " Краткосрочные обязательства" (п. 20 ПБУ 13/2000).

< **> Кроме оборотов, связанных с возникновением и выбытием долгосрочной кредиторской задолженности в одном отчетном периоде.

2. Строка 5571 " Долгосрочная кредиторская задолженность - всего. За предыдущий год"

В общем случае данные о наличии и движении долгосрочной кредиторской задолженности за предыдущий год переносятся из таблицы 5.3 Пояснений к Бухгалтерскому балансу за этот предыдущий год.