На підставі наведених нижче господарських операцій необхідно заповнити податкову декларацію з ПДВ за місяць. Підприємство здійснює три види діяльності: виробництво, торгівлю (в т.ч. у сфері ЗЕД) і надання послуг.
Для того, щоб запобігти помилкам при заповненні декларації, в останній колонці табл. 2 вказані номер рядків відповідного розділу декларації.
Накопичення інформації для заповнення декларації можна здійснити за формою, наведеною в таблиці 2, як це зроблено у рядках №1 та 10.1.
№ і дата проведення у грудні 2000р.
| Зміст господарської операції
| Кореспонденція рахунків
| Сума,
| Рядок декларації з ПДВ
|
Дт
| Кт
|
|
1.
| 01.12
| Одержано товари “А”
|
|
|
| Колонка “А”,
ряд. 10.1
|
Відображення суми податкового кредиту з ПДВ
|
|
|
| Колонка “Б”,
ряд. 10.1
|
2.
| 04.12
| Одержано аванс від покупця
|
|
|
| Колонка “А”,
ряд. 10.1
|
Нараховано податкові зобов’язання з ПДВ
|
|
|
| Колонка “Б”,
ряд. 10.1
|
3.
| 05.12
| Оплачені експедиторські послуги з доставки покупцю товарів “А”
|
|
|
| Колонка “А”,
ряд. 10.1
|
Нараховано податковий кредит
|
|
|
| Колонка “Б”,
ряд. 10.1
|
4.
| 06.12
| Оплачено покупцем товари “А”
|
|
|
| –
|
5.
| 06.12
| Одержано оплату від покупця і відображено реалізацію консультаційних послуг
|
|
|
| Колонка “А”,
ряд. 10.1
|
Нараховано податкові зобов’язання з ПДВ
|
|
|
| Колонка “Б”,
ряд.10.1
|
6.
| 06.12
| Списано собівартість наданих послуг
|
|
|
| –
|
7.
| 06.12
| Одержано аванс від покупця товарів “N”
|
|
|
| Колонка “А”,
ряд. 1
|
Нараховано податкові зобов’язання з ПДВ
|
|
|
| Колонка “Б”,
ряд. 1
|
8.
| 07.12
| Відображено реалізацію товарів “А”
|
|
|
| –
|
Відображено розрахунки з ПДВ
|
|
|
| –
|
Списано собівартість реалізованих товарів
|
|
|
| –
|
9.
| 07.12
| Списано витрати з експедирування товарів “А”
|
|
|
| –
|
Відображено розрахунки з ПДВ
|
|
|
| –
|
10.
| 08.12
| Одержано товари “Б” від постачальника за бартером
|
|
|
| Колонка “А”,
ряд. 1, 1.1
|
Нараховано податкові зобов’язання з ПДВ
|
|
|
| Колонка “Б”,
ряд.1, 1.1
|
Відображено розрахунки за майбутнім податковим кредитом
|
|
|
| –
|
11.
| 11.12
| Відображено відвантаження готової продукції (балансуюча операція)
|
|
|
| Колонка “А”,
ряд. 10.1
|
Відображено розрахунки з ПДВ
|
|
|
| –
|
Нараховано податковий кредит за балансуючою операцією
|
|
|
| Колонка “Б”,
ряд. 10.1
|
Списано собівартість готової продукції
|
|
|
| –
|
Залік заборгованості
|
|
|
| –
|
12.
| 11.12
| Проведено передоплату нерезиденту за товари “N”
|
|
| 2000$
| –
|
10000грн
|
13.
| 12.12
| Нараховано і сплачено мито при імпорті товарів “В”
|
|
|
| –
|
|
|
| –
|
Видано вексель митному органу на суму ПДВ
|
|
|
| Колонка “Б”,
ряд. 6, 19.1
|
14.
| 12.12
| Одержано товари “В” від постачальника нерезидента
|
|
| 2000$
| Колонка “А”,
ряд. 6
на суму 11000грн (з урахуванням мита)
|
10000грн
|
15.
| 13.12
| Оприбутковано основні фонди, що підлягають амортизації
|
|
|
| Колонка “А”,
ряд. 10.1
|
Нараховано податковий кредит
|
|
|
| Колонка “Б”,
ряд. 10.1
|
16.
| 13.12
| Одержано основні фонди, що не підлягають амортизації (сума ПДВ включається до первинної вартості ОФ)
|
|
|
| Колонка “А”,
ряд. 14.1
|
17.
| 14.12
| Оплачено вартість ОФ, що не підлягають амортизації
|
|
|
| –
|
18.
| 14.12
| Відвантажено безоплатно товари “Х”
|
|
|
| Колонка “А”,
ряд. 1
на суму 2500грн виходячи зі звичайних цін
|
Виключено (методом “сторно”) зі складу податкового кредиту і віднесено на витрати відповідну суму податку
|
|
|
| Колонка “Б”,
ряд. 16
зі знаком “–”
|
|
|
| –
|
Нараховано податкові зобов’язання виходячи зі звичайних цін
|
|
|
| Колонка “Б”,
ряд. 1
|
19.
| 15.12
| Одержавно товари “С” у неплатника ПДВ
|
|
|
| Колонка “А”,
ряд. 11.1
|
20.
| 18.12
| Збільшено податковий кредит за товарами “V” на підставі отриманого розрахунку коригування
|
|
|
| Колонка “Б”,
ряд. 16
зі знаком “+”
|
Збільшено первинну (купівельну) вартість товарів “V”
|
|
|
| –
|
21.
| 20.12
| Збільшено доходи від продажу товарів “W” на підставі коригування
|
|
|
| Колонка “А”,
ряд. 8
|
|
| Збільшено податкові зобов’язання за товарами “W” на підставі коригування
|
|
|
| Колонка “Б”,
ряд. 8
зі знаком “+”
|
22.
| 21.12
| Оплачено (погашено) достроково податковий вексель
|
|
|
| Колонка “А”,
ряд. 12.2
на суму 11000грн
|
|
|
| Колонка “Б”,
ряд. 12.2
на суму 2200грн
|
23.
| 22.12
| Сторновано (зменшено) податкові зобов’язання за відвантаженими у жовтні товарами “F”
|
|
|
| Колонка “Б”,
ряд. 8
зі знаком “–“
|
Списано на фінансовий результат
|
|
|
| –
|
24.
| 22.12
| Сторновано (зменшено) податковий кредит за одержаними у листопаді послугами
|
|
|
| Колонка “Б”,
ряд. 16
зі знаком “–”
|
25.
| 22.12
| Одержано безповоротну (безоплатну) фінансову допомогу
|
|
|
| –
|