Студопедия

Главная страница Случайная страница

КАТЕГОРИИ:

АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника






Завдання до складання податкової звітності




На підставі наведених нижче господарських операцій необхідно заповнити податкову декларацію з ПДВ за місяць. Підприємство здійснює три види діяльності: виробництво, торгівлю (в т.ч. у сфері ЗЕД) і надання послуг.

Для того, щоб запобігти помилкам при заповненні декларації, в останній колонці табл. 2 вказані номер рядків відповідного розділу декларації.

Накопичення інформації для заповнення декларації можна здійснити за формою, наведеною в таблиці 2, як це зроблено у рядках №1 та 10.1.

Таблиця 2 Декларація

№ і дата проведення у грудні 2000р. Зміст господарської операції Кореспонденція рахунків Сума, Рядок декларації з ПДВ
Дт Кт  
1. 01.12 Одержано товари “А” Колонка “А”, ряд. 10.1
Відображення суми податкового кредиту з ПДВ Колонка “Б”, ряд. 10.1
2. 04.12 Одержано аванс від покупця Колонка “А”, ряд. 10.1
Нараховано податкові зобов’язання з ПДВ Колонка “Б”, ряд. 10.1
3. 05.12 Оплачені експедиторські послуги з доставки покупцю товарів “А” Колонка “А”, ряд. 10.1
Нараховано податковий кредит Колонка “Б”, ряд. 10.1
4. 06.12 Оплачено покупцем товари “А”
5. 06.12 Одержано оплату від покупця і відображено реалізацію консультаційних послуг Колонка “А”, ряд. 10.1
Нараховано податкові зобов’язання з ПДВ Колонка “Б”, ряд.10.1
6. 06.12 Списано собівартість наданих послуг
7. 06.12 Одержано аванс від покупця товарів “N” Колонка “А”, ряд. 1
Нараховано податкові зобов’язання з ПДВ Колонка “Б”, ряд. 1
8. 07.12 Відображено реалізацію товарів “А”
Відображено розрахунки з ПДВ
Списано собівартість реалізованих товарів
9. 07.12 Списано витрати з експедирування товарів “А”
Відображено розрахунки з ПДВ
10. 08.12 Одержано товари “Б” від постачальника за бартером Колонка “А”, ряд. 1, 1.1
Нараховано податкові зобов’язання з ПДВ Колонка “Б”, ряд.1, 1.1
Відображено розрахунки за майбутнім податковим кредитом
11. 11.12 Відображено відвантаження готової продукції (балансуюча операція) Колонка “А”, ряд. 10.1
Відображено розрахунки з ПДВ
Нараховано податковий кредит за балансуючою операцією Колонка “Б”, ряд. 10.1
Списано собівартість готової продукції
Залік заборгованості
12. 11.12 Проведено передоплату нерезиденту за товари “N” 2000$
10000грн
13. 12.12 Нараховано і сплачено мито при імпорті товарів “В”
Видано вексель митному органу на суму ПДВ Колонка “Б”, ряд. 6, 19.1
14. 12.12 Одержано товари “В” від постачальника нерезидента 2000$ Колонка “А”, ряд. 6 на суму 11000грн (з урахуванням мита)
10000грн
15. 13.12 Оприбутковано основні фонди, що підлягають амортизації Колонка “А”, ряд. 10.1
Нараховано податковий кредит Колонка “Б”, ряд. 10.1
16. 13.12 Одержано основні фонди, що не підлягають амортизації (сума ПДВ включається до первинної вартості ОФ) Колонка “А”, ряд. 14.1
17. 14.12 Оплачено вартість ОФ, що не підлягають амортизації
18. 14.12 Відвантажено безоплатно товари “Х” Колонка “А”, ряд. 1 на суму 2500грн виходячи зі звичайних цін
Виключено (методом “сторно”) зі складу податкового кредиту і віднесено на витрати відповідну суму податку Колонка “Б”, ряд. 16 зі знаком “–”
Нараховано податкові зобов’язання виходячи зі звичайних цін Колонка “Б”, ряд. 1
19. 15.12 Одержавно товари “С” у неплатника ПДВ Колонка “А”, ряд. 11.1
20. 18.12 Збільшено податковий кредит за товарами “V” на підставі отриманого розрахунку коригування Колонка “Б”, ряд. 16 зі знаком “+”
Збільшено первинну (купівельну) вартість товарів “V”
21. 20.12 Збільшено доходи від продажу товарів “W” на підставі коригування Колонка “А”, ряд. 8
    Збільшено податкові зобов’язання за товарами “W” на підставі коригування Колонка “Б”, ряд. 8 зі знаком “+”
22. 21.12 Оплачено (погашено) достроково податковий вексель Колонка “А”, ряд. 12.2 на суму 11000грн
Колонка “Б”, ряд. 12.2 на суму 2200грн
23. 22.12 Сторновано (зменшено) податкові зобов’язання за відвантаженими у жовтні товарами “F” Колонка “Б”, ряд. 8 зі знаком “–“
Списано на фінансовий результат
24. 22.12 Сторновано (зменшено) податковий кредит за одержаними у листопаді послугами Колонка “Б”, ряд. 16 зі знаком “–”
25. 22.12 Одержано безповоротну (безоплатну) фінансову допомогу

 





Таблиця 3 Накопичення інформації для заповнення декларації

Номер рядка Декларації з ПДВ Колонка А, грн Колонка Б, грн
І. Податкові зобов’язання
Рядок 1 7000 (опер.2) + 2500 (опер.4) + 15000 (опер. 5) + 4000 (опер.6) + 2500 (опер. 10) = 31000 1400 (опер.2) + 500 (опер.4) + 3000 (опер.5) + 800 (опер.6) + 500 (опер.10) = 6200
Рядок 1.1    
Рядок 2.1    
Рядок 1.1    
Рядок 5    
Рядок 6    
Рядок 8    
Рядок 9    
ІІ. Податковий кредит
Рядок 10.1 5000 (опер.1) + 500 (опер.3) + 4000 (опер.6) + 10000 (опер.9а) = 19500 1000 (опер.1) + 100 (опер.3) + 800 (опер.6) + 2000 (опер. 9а) + 3900
Рядок 11.1    
Рядок 12.2    
Рядок 14.1    
Рядок 16    
Рядок 17    
ІІІ. Розрахунки з бюджетом за звітний період
Рядок 18.1    
Рядок 19.1    
Рядок 20    
Рядок 21    
Рядок 23    
Рядок 23.2    
Рядок 25    


mylektsii.ru - Мои Лекции - 2015-2019 год. (0.005 сек.)Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав Пожаловаться на материал