Главная страница Случайная страница
Разделы сайта
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Потоки денежных средств
|
|
Финансы предприятий
Финансы предприятий – это денежные отношения, связанные с формированием, распределением и использованием денежных фондов и финансовых ресурсов предприятия.
Функции финансов предприятия:
1) Воспроизводственная
a. Формирование финансовых ресурсов для погашения всех обязательств предприятия, включая платежи и расчеты. Составной частью воспроизводственной функции является оперативная функция финансов. Она заключается в формировании денежных средств для погашения наиболее срочных обязательств предприятия.
2) Распределительная
a. Заключается в формировании целевых денежных фондов.
b. Предприятие может формировать 4 группы целевых денежных фондов:
i. Фонды собственных средств: уставный капитал, добавочный капитал, резервный фонд, инвестиционный фонд, амортизационный фонд, валютный фонд.
ii. Фонды заемных средств: кредиты банков, коммерческие кредиты, лизинг и прочие кредиторы.
iii. Фонды привлеченных средств: резервы предстоящих расходов и платежей, расходы будущих периодов.
iv. Оперативные денежные фонды: фонд оплаты труда, фонд платежей в бюджет, фонд расчетов с учредителями.
c. Основным показателем распределительной функции является прибыль, которая в распределительном процессе бывает двух видов: прибыль к изъятьям (прибыль направляемая для расчетов с поставщиками и подрядчиками, выплата заработной платы, выплата обязательств по ценным бумагам, выплаты штрафов, пеней и неустоек, возмещение ущербов, выплата процентов за кредит и кредиторской задолженности) и прибыль к распределениям (прибыль, направляемая на создание фондов и резервов предприятия)
3) Контрольная
Осуществление процесса объективного контроля за получением и распределением прибыли, а так же в правильном и целесообразном формировании целевых денежных фондов.
Любое предприятие может осуществлять 3 вида деятельности:
1) Основную (операционную)
2) Инвестиционную
3) Финансовую
Разница между всеми поступившими денежными средствами и осуществленными платежами предприятия называется поток денежных средств.
Потоки денежных средств
| Притоки денежных средств | Оттоки денежных средств |
| Основная (операционная) деятельность | |
| 1. Выручка от реализации товаров, работ, услуг 2. Выручка от реализации материальных ценностей и производственных запасов 3. Погашение дебиторской задолженности 4. Предоплата и авансы покупателей | 1. Расчеты с поставщиками и подрядчиками 2. Погашение процентов за кредит 3. Расчеты с бюджетом 4. Расчеты с учредителями 5. Выплаты штрафов, пеней и неустоек 6. Текущий ремонт 7. Формирование фондов и резервов |
| Инвестиционная деятельность | |
| 1. Выручка от реализации ОС 2. Выручка от реализации незавершенного строительства 3. Доходы от инвестиционных вложений в ценные бумаги | 1. Расходы на простое и расширенное воспроизводство 2. Капитальное строительство 3. Инвестиционные вложения в ценные бумаги |
| Финансовая деятельность | |
| 1. Получение краткосрочных и долгосрочных кредитов и займов 2. Эмиссия ценных бумаг 3. Оплата векселей | 1. Погашение краткосрочных и долгосрочных кредитов и займов 2. Погашение обязательств по ценным бумагам 3. Погашение векселей |
|
|