Главная страница
Случайная страница
Разделы сайта
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
|
Вихідні дані
На підставі початкових даних необхідно скласти бюджетний план виробничого підприємства АТ «Омега», яке виготовляє і реалізує покупцям системні блоки комп’ютерів.
Таблиця 2.1.1. – Баланс підприємства на початок року.
АКТИВ
| Сума, тис. грн.
| ПАСИВ
| Сума, тис. грн.
| I. Необоротні активи
| I. Власний капітал
| Нематеріальні активи:
|
| Статутний капітал
| 50, 000
| ¾ залишкова вартість
| 9, 000
| Інший додатковий капітал
| 125, 000
| ¾ первинна вартість
| 45, 000
| Нерозподілений прибуток
| 100, 630
| ¾ накопичена амортизація
| 36, 000
| Усього за розділом I
| 275, 630
| Основні засоби:
|
| IV. Поточні зобов’язання
| ¾ залишкова вартість
| 186, 360
| Короткострокові кредити
| 54, 000
| ¾ первинна вартість
| 310, 600
| Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги
| 84, 440
| ¾ накопичена амортизація
| 124, 240
| Розрахунки з бюджетом
| 11, 000
| Усього за розділом I
| 195, 360
| Усього за розділом IV
| 149, 440
| II. Оборотні активи
|
|
| Запаси:
|
|
|
| ¾ виробничі
| 75, 280
|
|
| ¾ готова продукція
| 24, 000
|
|
| Розрахунки з дебіторами
| 29, 530
|
|
| Грошові кошти
| 100, 900
|
|
| Усього за розділом II
| 229, 710
|
|
| БАЛАНС
| 425, 070
| БАЛАНС
| 425, 070
|
Таблиця 2.1.2 – Прогноз продажів продукції, тис. грн.
| 1 кв.
| 2 кв.
| 3 кв.
| 4 кв.
| 1 кв.
| 2 кв.
| кількість
|
|
|
|
|
|
| ціна
| 3, 99
| 4, 15
| 4, 3
| 4, 3
| 4, 3
| 4, 3
|
Таблиця 2.1.3 – Початкові залишки виробничих запасів, тис. грн.
Таблиця 2.1.4 – Початкові залишки готової продукції на складі, тис. грн.
Таблиця 2.1.5 – Загально виробничі витрати, тис. грн.
Стаття
| Значення
| Витрати на оплату праці
|
| Відрахування ЄСВ
|
| Оплата електроенергії
|
| Амортизація ОС
|
| Ремонт і обслуговування устаткування
|
| Інші
|
| Усього
|
|
Таблиця 2.1.6 – Склад прогнозованих адміністративних витрат і витрат на збут, тис. грн.
Стаття
| Значення
| Адміністративні витрати
| Зарплата
|
| Відрахування ЄСВ
|
| Послуги Інтернет і зв’язок
|
| Амортизація ОС
|
| Амортизація НМА
|
| Комунальні послуги
|
| Відрядження
|
| Оренда офісу
|
| Інші витрати
|
| РАЗОМ
|
|
Продовження таблиці 2.1.6
Витрати на збут
| Зарплата
|
| Відрахування ЄСВ
|
| Реклама
|
| Амортизація ОС
|
| Відрядження
|
| Витрати на паливо і ГСМ
|
| РАЗОМ
|
| Таблиця 2.1.7 – Придбання необоротних активів, тис. грн.
Необоротний актив
| 1 кв.
| 2 кв.
| 3 кв.
| 4 кв.
| ОС
|
|
|
|
| НМА
|
|
|
|
|
Таблиця 2.1.8 – Тарифна ставка, тис. грн.
Таблиця 2.1.9 – Додаткова інформація
Показник
| Поточний квартал
| Наступний квартал
| Надходження грошових коштів від покупця
| 90% від загальної суми за квартал
| 10% від загальної суми за попередній квартал
| Оплата постачальникам вартості матеріалу
| 80% від загальної суми за квартал
| 20% від загальної суми за попередній квартал
| Залишки запасів матеріалу на кінець кварталу
| 20% від загальної кількості запасів наступного кварталу
|
| Залишки запасів готової продукції на кінець кварталу
| 10% від загальної кількості запасів ГП наступного кварталу
|
| Виплата заробітної плати
| Виплачується в повному об’ємі
|
| Податок на прибуток
| 25% від операційного прибутку
|
| Амортизація виробничих ОС
| Для всіх кварталів складає 9, 6 тис. грн. за рік
| Незавершене виробництво
| На початок і кінець кварталу відсутнє
| Бюджетний план виробничого підприємства складається з низки бюджетів, які будуються послідовно і мають тісний взаємозв’язок. Бюджетний план містить наступні етапи:
1. Бюджет продажу;
2. Бюджет виробництва;
3. Бюджет використання виробничих запасів;
4. Бюджет придбання виробничих запасів;
5. Бюджет прямих витрат на оплату праці;
6. Бюджет загальновиробничих витрат;
7. Бюджет виробничої собівартості продукції;
8. Бюджет собівартості реалізованої продукції;
9. Бюджет адміністративних витрат і витрат на збут;
10. Бюджетний звіт про прибуток
11. Фінансовий бюджет грошових коштів;
12. Бюджетний баланс.
|