Главная страница Случайная страница
Разделы сайта
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Практическая часть. На основе данных об остатках на синтетических счетах бухгалтерского учета:
⇐ ПредыдущаяСтр 3 из 3
|
|
Задание
На основе данных об остатках на синтетических счетах бухгалтерского учета:
· составить учебный баланс на начало месяца;
· открыть счета синтетического учета и занести в них начальное сальдо;
· открыть счета аналитического учета и занести в них начальное сальдо – к счету 60;
· отразить в журнале регистрации хозяйственных операций и на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции;
· подсчитать обороты и сальдо на конец месяца на счетах синтетического учета;
· составить оборотно - сальдовую ведомость по счетам аналитического учета;
· составить оборотно - сальдовую ведомость по счетам синтетического учета;
· составить учебный баланс на конец месяца.
Исходные данные ООО «Бетта»
Ведомость остатков по счетам бухгалтерского учета на 01.01. 200_ г.
Таблица 1
| Наименование счета | № сч. | № 46 |
| Основные средства | ||
| Амортизация основных средств | ||
| Материалы | ||
| Касса | ||
| Расчетные счета | ||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | ||
| Расчеты с покупателями и заказчиками | ||
| Расчеты по налогам и сборам | ||
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | ||
| Расчеты с персоналом по оплате труда | ||
| Расчеты с подотчетными лицами | ||
| Расчеты с разными кредиторами | ||
| Уставный капитал | ||
| Нераспределенная прибыль |
Для равенства актива и пассива баланса уменьшим остаток по счету 01 на 33160 руб.
Расшифровка к счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Таблица 9
| Наименование покупателя | № 46 |
| ООО «ИКС» - предоплата | |
| ИТОГО |
Расшифровка к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Таблица 10
| Наименование поставщика | № 46 |
| ООО «Стрела» | |
| ОАО «Альфа» | |
| ОАО «Теплоспаб» | |
| ИТОГО |
Расшифровка к счет) 76 «Расчеты с дебиторами и кредиторами»
Таблица 11
| Наименование кредитора | № 46 |
| ОАО «ПСБ» | |
| ОО «Финек-Аудит» | |
| ИТОГО |
Расшифровка к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Таблица 12
| ФИО подотчетного лица | № 46 |
| Калинина Д. А. | |
| Новикова И. 15. | |
| ИТОГО |
Журнал хозяйственных операций ООО «Бетта» за январь 200_г.
Таблица 5
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Сумма | Корреспондирующие счета (субсчета) | |
| Дебет | Кредит | |||
| Перечислено с расчетного счета: | ||||
| 1.l | поставщику ООО «Теплоснаб» за потребленную тепло энергию (см. расшифровку к счету 60) | 60-Т | ||
| 1.2 | кредитору ОАО «Телеком» - абонентская плата зa телефон (см. расшифровку к счету 76) | |||
| Акцептован счет ОАО «Компьютерный мир» за компьютер. | 60-К | |||
| За тестирование компьютера акцептован счет ООО «Стрела». | 60-С | |||
| Компьютер введен в эксплуатацию | ||||
| Оплачен счет ОАО «Компьютерный мир» | 60-К | |||
| Оплачена задолженность ООО «Стрела» (вар. 45- 46 -см. расшифровку к сч. 60, вар. 47-48 -см. и. 3) | 60-С | |||
| Получены и оприходованы материалы oт ЗАО «Альфа» | 60-А | |||
| Получено с расчетного счета в кассу на заработную плату и командировочные расходы см. и. 9) | ||||
| Выдано из кассы: | ||||
| 9.l | заработная плата (см. остаток по счету 70) | |||
| 9.2 | на командировочные расходы Новиковой В. В. | |||
| В кассу возвращен остаток неиспользованных подотчетных сумм oт Калининой Д. А. (см. расшифровку к счету 71) | ||||
| По авансовому отчету списываются командировочные расходы Новиковой В. В. | ||||
| Из кассы выдан перерасход по авансовому отчету Нoвикoвoй В. В. | ||||
| С расчетного счета перечислено: | ||||
| 13.1 | ЕСН (см. остаток по сч. 69) | |||
| 13.2 | налоги (см. остаток по сч. 68) | |||
| 13.3 | Кредиторская задолженность ООО «Финек- Аудит» | |||
| Отпущены со склада материалы в основное производство | ||||
| Начислена амортизация по основным средствам | ||||
| Акцептован счет- фактура от ОАО «Ленсвет» за электроэнергию. | 60-Л | |||
| Акцептован счет- фактура от ОАО «Телеком», за абонентское обслуживание | 60-Т | |||
| Начислена заработная плата рабочим и служащим | ||||
| Начислен единый социальный налог па заработную плату 26% | ||||
| Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц | ||||
| Предъявлен счет- фактура покупателю ОАО «Омега» за отгруженную продукцию, произведенную в текущем месяце | ||||
| Поступила на расчетный счет выручка за реализованную продyкцию | ||||
| Списывается фактическая себестоимость реализованной продукции | ||||
| Определяется финансовый результат oт основной деятельности | ||||
| Начислен налог па прибыль | ||||
| Всего по ЖХО |
Счета аналитического учета
| Счет №60-А " ЗАО «Альфа»" | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо начальное | Сальдо начальное | ||
| Операция 7 | |||
| Обороты | Обороты | ||
| Сальдо конечное | |||
| Счет №60-К " ОАО «Компьютерный мир»" | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо начальное | Сальдо начальное | ||
| Операция 5 | Операция 2 | ||
| Обороты | Обороты | ||
| Сальдо конечное | |||
| Счет №60-Л " ОАО «Ленсвет»" | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо начальное | Сальдо начальное | ||
| Операция 16 | |||
| Обороты | Обороты | ||
| Сальдо конечное | |||
| Счет №60-С " ООО «Стрела»" | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо начальное | Сальдо начальное | ||
| Операция 6 | |||
| Обороты | Обороты | ||
| Сальдо конечное | |||
| Счет №60-Т " ООО «Теплоснаб»" | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо начальное | Сальдо начальное | ||
| Операция 1.l | Операция 17 | ||
| Обороты | Обороты | ||
| Сальдо конечное |
Счета синтетического учета
| Счет №01 " Основные средства" | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо начальное | Сальдо начальное | ||
| Операция 4 | |||
| Обороты | Обороты | ||
| Сальдо конечное | |||
| Счет №02 " Амортизация основных средств" | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо начальное | Сальдо начальное | ||
| Операция 15 | |||
| Обороты | Обороты | ||
| Сальдо конечное | |||
| Счет №08 " Вложения во внеоборотные активы" | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо начальное | Сальдо начальное | ||
| Операция 2 | Операция 4 | ||
| Обороты | Обороты | ||
| Сальдо конечное | |||
| Счет №10 " Материалы" | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо начальное | Сальдо начальное | ||
| Операция 7 | Операция 14 | ||
| Обороты | Обороты | ||
| Сальдо конечное | |||
| Счет №20 " Основное производство" | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо начальное | Сальдо начальное | ||
| Операция 11 | Операция 23 | ||
| Операция 14 | |||
| Операция 15 | |||
| Операция 16 | |||
| Операция 17 | |||
| Операция 18 | |||
| Операция 19 | |||
| Обороты | Обороты | ||
| Сальдо конечное | |||
| Счет №43 " Готовая продукция" | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо начальное | Сальдо начальное | ||
| Операция 23 | Операция 23 | ||
| Обороты | Обороты | ||
| Сальдо конечное | |||
| Счет №50 " Касса" | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо начальное | Сальдо начальное | ||
| Операция 8 | Операция 9.l | ||
| Операция 10 | Операция 9.2 | ||
| Операция 12 | |||
| Обороты | Обороты | ||
| Сальдо конечное | |||
| Счет №51 " Расчетные счета" | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо начальное | Сальдо начальное | ||
| Операция 22 | Операция 1.l | ||
| Операция 5 | |||
| Операция 6 | |||
| Операция 8 | |||
| Операция 13.1 | |||
| Операция 13.2 | |||
| Операция 13.3 | |||
| Обороты | Обороты | ||
| Сальдо конечное | |||
| Счет №60 " Расчеты с поставщиками и подрядчиками" | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо начальное | Сальдо начальное | ||
| Операция 1.l | Операция 2 | ||
| Операция 5 | Операция 7 | ||
| Операция 6 | Операция 16 | ||
| Операция 17 | |||
| Обороты | Обороты | ||
| Сальдо конечное | |||
| Счет №62 " Расчеты с покупателями и заказчиками" | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо начальное | Сальдо начальное | ||
| Операция 21 | Операция 22 | ||
| Обороты | Обороты | ||
| Сальдо конечное | |||
| Счет №68 " Расчеты по налогам и сборам" | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо начальное | Сальдо начальное | ||
| Операция 13.2 | Операция 20 | ||
| Операция 25 | |||
| Обороты | Обороты | ||
| Сальдо конечное | |||
| Счет №69 " Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо начальное | Сальдо начальное | ||
| Операция 13.1 | Операция 19 | ||
| Обороты | Обороты | ||
| Сальдо конечное | |||
| Счет №70 " Расчеты с персоналом по оплате труда" | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо начальное | Сальдо начальное | ||
| Операция 9.l | Операция 18 | ||
| Операция 20 | |||
| Обороты | Обороты | ||
| Сальдо конечное | |||
| Счет №71 " Расчеты с подотчетными лицами" | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо начальное | Сальдо начальное | ||
| Операция 9.2 | Операция 10 | ||
| Операция 12 | Операция 11 | ||
| Обороты | Обороты | ||
| Сальдо конечное | |||
| Счет №76 " Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо начальное | Сальдо начальное | ||
| Операция 13.3 | |||
| Обороты | Обороты | ||
| Сальдо конечное | |||
| Счет №80 " Уставный капитал" | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо начальное | Сальдо начальное | ||
| Обороты | Обороты | ||
| Сальдо конечное |
| Счет №84 " Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо начальное | Сальдо начальное | ||
| Обороты | Обороты | ||
| Сальдо конечное | |||
| Счет №90 " Продажи" | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо начальное | Сальдо начальное | ||
| Операция 23 | Операция 21 | ||
| Операция 24 | |||
| Обороты | Обороты | ||
| Сальдо конечное | |||
| Счет №99 " Прибыли и убытки (прибыль)" | |||
| Дебет | Кредит | ||
| Сальдо начальное | Сальдо начальное | ||
| Операция 25 | Операция 24 | ||
| Обороты | Обороты | ||
| Сальдо конечное |
Оборотно-сальдовая ведомость по аналитическим счетам
| Номер счета | Наименование счета | Сальдо начальное | Обороты | Сальдо конечное | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| 60-А | ЗАО «Альфа» | ||||||
| 60-К | ОАО «Компьютерный мир» | ||||||
| 60-Л | ОАО «Ленсвет» | ||||||
| 60-С | ООО «Стрела» | ||||||
| 60-Т | ООО «Теплоснаб» |
Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам
| Номер счета | Наименование счета | Сальдо начальное | Обороты | Сальдо конечное | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| Основные средства | |||||||
| Амортизация основных средств | |||||||
| Вложения во внеоборотные активы | |||||||
| Материалы | |||||||
| Основное производство | |||||||
| Готовая продукция | |||||||
| Касса | |||||||
| Расчетные счета | |||||||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | |||||||
| Расчеты с покупателями и заказчиками | |||||||
| Расчеты по налогам и сборам | |||||||
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | |||||||
| Расчеты с персоналом по оплате труда | |||||||
| Расчеты с подотчетными лицами | |||||||
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | |||||||
| Уставный капитал | |||||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | |||||||
| Продажи | |||||||
| Прибыли и убытки (прибыль) | |||||||
| Итого: |
Начальный баланс на 01.01.200_ г.
| Актив | Пассив | ||||
| Наименование | Код счета | Сумма | Наименование счета | Код счета | Сумма |
| счета | |||||
| Основные средства | Амортизация основных средств | ||||
| Материалы | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | ||||
| Касса | Расчеты по налогам и сборам | ||||
| Расчетные счета | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | ||||
| Расчеты с покупателями и заказчиками | Расчеты с персоналом по оплате труда | ||||
| Расчеты с подотчетными лицами | |||||
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | |||||
| Уставный капитал | |||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | |||||
| Итого | Итого |
Конечный баланс на 01.01.200_ г.
| Актив | Пассив | ||||
| Наименование | Код счета | Сумма | Наименование счета | Код счета | Сумма |
| счета | |||||
| Основные средства | Амортизация основных средств | ||||
| Материалы | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | ||||
| Касса | Расчеты по налогам и сборам | ||||
| Расчетные счета | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | ||||
| Расчеты с покупателями и заказчиками | Расчеты с персоналом по оплате труда | ||||
| Расчеты с подотчетными лицами | |||||
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | |||||
| Уставный капитал | |||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | |||||
| Прибыли и убытки (прибыль) | |||||
| Итого | Итого |
|
|