Анализ платежеспособности на основе данных отчета о движении денежных средств

Анализ платёжеспособности позволяет изучить и оценить способность предприятия генерировать денежные средства в размере и в сроки, необходимые для осуществления планируемых расходов и, таким образом, определить способность предприятия отвечать по своим обязательствам.

Анализ платежеспособности необходим не только для предприятия с целью оценки и прогнозирования финансовой деятельности, но и для внешних инвесторов (банков). Прежде чем выдавать кредит, банк должен удостовериться в кредитоспособности заемщика.

Таблица 2.3-Динамика денежных потоков ООО «Армавирский мясоконсервный комбинат»

Показатель денежных потоков	Сумма, тыс. руб.
2011 г.	2012 г.	2013 г.
А
Положительный- всего
Отрицательный-всего
Чистый-всего	-1074
В том числе по видам деятельности	текущей	положительный
отрицательный
чистый
Инвести- ционной	положительный	-
отрицательный
чистый	-7859	-10535	-59717	-51858
Финансовой	положительный
отрицательный				-2619
чистый	-5570	-1751

Проанализировав таблицу, видно, что в отчетном году, денежный поток превысил отток. По текущей, инвестиционной и финансовой деятельности показатели имели тенденцию к снижению. Как видно из выше приведенной таблицы, в 2013 году чистый денежныйпоток повысил свои показатели на 1545 руб. по сравнению. С 2011 годом, чья сумма составляла -1074 руб.

Для обеспечения глубокого анализа денежные потоки организации классифицируются:

· По видам деятельности

· По участию в хозяйственном процессе

· По времени

· По моменту оценки стоимости денежных средств

Для осуществления нормальной жизнедеятельности организация должна располагать оптимальной суммой денежных средств.

Показатель денежных потоков	Структура, %
2011 г.	2012 г.	2013 г.
А
Положительный- всего	100, 00	100, 00	100, 00	-
Отрицательный-всего	100, 00	100, 00	100, 00	-
Чистый-всего	-	-	-	-
В том числе по видам деятельности	текущей	положительный	92, 34	93, 77	87, 85	-4, 49
отрицательный	87, 43	90, 88	77, 86	-9, 57
чистый	-	-	-	-
Инвести- ционной	положительный	-	0, 05	0, 23	0, 23
отрицательный	2, 87	2, 53	15, 88	13, 01
чистый	-	-	-	-
Финансовой	положительный	7, 65	6, 17	11, 91	4, 26
отрицательный	9, 69	6, 58	6, 25	-3, 44
чистый	-	-	-	-

Таблица 2.4- Структура денежных потоков ООО «Армавирский мясоконсервный комбинат»

По расчетам структуры денежного потока предприятия видно, что суммы имели имеют неплохие увеличения, так в отрицательном потоке в 2013 году показатель по инвестиционная деятельности повысились на 13, 01% и в положительном потоке как это показано в таблице 5 на 0, 23 %. Но есть и суммы которые снизились в 2013 году, это показатели по текущей деятельности(в положительном и отрицательном потоке) и по финансовой(в отрицательном).

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Написав отчет по производственной практике по предприятию ООО «Армавирский мясоконсервный комбинат» сделаем следующие выводы.

Платежеспособность оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Так же направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективного его использования.

Основными источниками информации для анализа платежеспособности предприятия служат бухгалтерский баланс (форма №1), отчет о прибылях и убытках (форма №2), отчет о движении капитала (форма №3) и другие формы отчетности, данные первичного и аналитического бухгалтерского учета, которые расшифровывают и детализируют отдельные статьи баланса. Анализ платежеспособности предприятия осуществляют путем соизмерения наличия и поступления средств с платежами первой необходимости. Различают текущую и ожидаемую (перспективную) платежеспособность.

Таким образом, главной целью, предприятия оказавшегося в затруднительном положении, переход на нормальный, обычный режим работы. Для этого необходимо погасить все задолженности. Это достаточно трудно в состоянии неплатежеспособности, но возможно. Следует разработать план по оздоровлению экономической деятельности предприятия. Он может состоять из трех этапов. Необходимо проанализировать состояние ресурсов предприятия на сегодняшний момент и возможности предприятия на будущее. При наличии возможности получить финансовую или товарную помощь предприятие может расплатиться с долгами в включиться в производство.

Подводя итог по можно сделать общий вывод о том, что предприятие ООО «Армавирский мясоконсервный комбинат» в целом рационально управляло денежными потоками. Эффективность использования возросшей привлеченной денежной массы, направленной на финансирование текущих операций, позволило предприятию нарастить положительный денежный поток и направить его в инвестиционное русло, на затраты по приобретению объектов основных средств.