Теоретические основы анализа эффективности деятельности коммерческого банка 2 страница

Методы наглядного изображения результатов анализа, од­ним из которых является метод табулирования. При использова­нии данного метода очень важно определить виды и число таблиц, которые будут оформляться по итогам проведенного исследова­ния. Большое значение при этом имеет и порядок оформления ука­занных таблиц.

Другим методом наглядного изображения полученных резуль­татов является графический метод, который позволяет в виде ди­аграмм, кривых распределения и т.д. сопоставлять итоговые данные экономического анализа.

Индексный метод достаточно распространенный метод в ста­тистике. В экономическом анализе банковской деятельности он применяется главным образом для исследования деловой активно­сти коммерческого банка.

Метод системного анализа является наиболее эффективным методом анализа информации на современном этапе. Он позволяет решать сложные управленческие задача, основываясь на обра­ботке целых массивов данных, а не отдельных информационных фраг­ментов. Использование данного метода возможно только при усло­вии применения ЭВМ. При этом анализ становится глубже, проблемнее, результативнее.

Метод элиминирования позволяет выявить влияние отдель­ных факторов на обобщающий показатель путем устранения вли­яния других факторов. Один из приемов элиминирования — метод цепных подстановок. Условием его применения является нали­чие мультипликативной формы связи, при которой факторы высту­пают сомножителями. Сущность метода заключается в последова­тельной замене базисной величины частных показателей фактической величиной и последовательном измерении влияния каждого из них. В заключение устанавливается алгебраическая сум­ма влияния всех факторов на результат.

Разновидностями метода цепных подстановок выступают мето­ды абсолютных и относительных разниц. Их преимуществом явля­ется более компактная форма задней.

При методе абсолютных разниц измеряют изменения резуль­тативного показателя под влиянием каждого отдельного факто­ра. При этом величину отклонения фактического значения факто­ра от базового (бизнес-плана) умножают на фактические значения всех факторов, предшествовавших рассматриваемому, и на базис­ные — всех последующих факторов.

Метод относительных разниц состоит в том, что прираще­ние результативного показателя под влиянием какого-либо факто­ра определяют, умножая базисное значение результата на индек­сы выполнения бизнес-плана всех факторов, предшествующих рассматриваемому в аналитической формуле, и на уменьшенный на единицу индекс выполнения бизнес-плана по рассматриваемо­му фактору.

Рассмотренные методы позволяют выделить наиболее сущест­венно влияющие на результат факторы, установить положительные и отрицательные моменты в деятельности банка, выявить резервы повышения его эффективности.

Важнейшими показателями деятельности коммерческого банка являются прибыль, доходы, расходы, рентабельность.

Бухгалтерская прибыль (убыток) представляет собой конечный финансовый результат (прибыль или убыток), выявленный за отчетный период на основании бухгалтерского учета всех хозяйственных операций организации и оценки статей бухгалтерского баланса.

В процессе сво­ей деятельности банки получают финансовые резуль­таты, которые выражаются прибылью или убытком.

Прибыль (убыток) банка отчётного года образуется как разница доходов и расходов банка, то есть с позиции бухгалтерского учёта в банке как разница 8 и 9 класса плана счетов.

Рассмотрим более подробно состав доходов и расходов банка.

Процентные доходы, как правило, являются основными доходами банка.

Расходы банка учитываются в классе 9 Плана счетов бух­галтерского учета в банках, по активу баланса банка. Основными расходами банка являются процентные рас­ходы.

Информацию о формировании и использовании прибыли банка и составления отчетности по ней (форма 2) про­изводится на основании Плана счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках, Указаний о порядке составления и пред­ставления годового бухгалтерского отчета коммерческими бан­ками.

Для банков Центральным банком РФ устанавливаются следующие экономические нормативы:

· минимальный размер уставного фонда для вновь создавае­мого (реорганизованного) банка;

· предельный размер неденежной части уставного фонда;

· минимальный размер собственных средств (капитала) для действующего банка;

· нормативы ликвидности;

· нормативы достаточности капитала;

· максимальный размер риска на одного клиента (группу вза­имосвязанных клиентов);

· максимальный размер крупных рисков;

· максимальный размер риска на одного инсайдера и связан­ных с ним лиц;

· максимальный размер рисков по инсайдерам;

· максимальный размер риска по средствам, размещенным в зарубежных странах;

· нормативы участия банка в инвестиционной деятельности;

· норматив валютного риска (открытой валютной позиции);

· максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчи­ка);

· максимальный размер собственных вексельных обяза­тельств;

· максимальный размер привлеченных средств физических лиц;

· норматив соотношения привлеченных средств физических лиц и активов банка с ограниченным риском.

Прибыль банка является главным показателем, характеризующим эффективность деятельности банка в целом и от её уровня зависит удовлетворение потребностей членов коллектива, собственников банка, а также возможность наращивания капитала банка в целом.

2. АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО БАНК «АЛЕКСАНДРОВСКИЙ»

2.1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ОАО БАНК «АЛЕКСАНДРОВСКИЙ»

ОАО Банк " АЛЕКСАНДРОВСКИЙ" является одним из старейших банковских учреждений России.

Он был основан в Санкт-Петербурге 20 января 1989 года. Работает на рынке банковских услуг по расширенной лицензии, предоставляющей право на осуществление всех видов банковских операций в рублях и валюте.

На сегодняшний день Банк «АЛЕКСАНДРОВСКИЙ» является одним из наиболее надежных кредитных учреждений Санкт-Петербурга.
Банк является участником системы обязательного страхования вкладов (Свидетельство о включении ОАО Банк «АЛЕКСАНДРОВСКИЙ» в реестр банков – участников системы обязательного страхования вкладов от 24.02.2005 года под номером 713).

В мае 2009-го года Банк «АЛЕКСАНДРОВСКИЙ» заключил договор с Отделением Пенсионного фонда РФ по Санкт-Петербургу и Ленинградской области о выплате населению государственных пенсий.

По размеру собственного капитала Банк «АЛЕКСАНДРОВСКИЙ» входит в число 200 крупнейших банков России. Присвоен рейтинг кредитоспособности на уровне А «Высокий уровень кредитоспособности» (по данным рейтингового агентства «Эксперт РА»). Оказывает широкий спектр банковских услуг физическим и юридическим лицам.

Банк имеет филиальную сеть. На сегодняшний день в Санкт-Петербурге работают 8 дополнительных офисов Банка «АЛЕКСАНДРОВСКИЙ», в г. Кингисепп один операционный офис Отделение Кингисеппское. Есть филиалы в г. Москва, г. Лодейное Поле, г. Мурманск.

2.2. ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ ОАО БАНК «АЛЕКСАНДРОВСКИЙ»

Задание: провести рассчитать и проанализировать структуру и динамику актива и пассива Банка «Александровский». (Приложение 1)

Структура = Данные на начало года (конец года) / всего активов (пассивов)

Денежные средства:

· 260 704/14 457 430*100%=18, 03% (на начало года)

· 260 266/14 868 666*100%=17, 5% (на конец года)

Средства кредитных организаций в Центральном банке РФ:

· 663 369/14 457 430*100%=25, 3% (на начало года)

· 1 439 468/14 868 666*100%=9, 7% (на конец года)

Обязательные резервы:

· 319 408/14 457 430*100%=2, 2% (на начало года)

· 390 811/14 868 666*100%=2, 6% (на конец года)

Средства в кредитных организациях:

· 614 374/14 457 430*100%=4, 2% (на начало года)

· 1 067 180/14 868 666*100%=7, 2% (на конец года)

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток:

· 307 548/14 457 430*100%=2, 1% (на начало года)

· 152 545/14 868 666*100%=1, 03% (на конец года)

Чистая ссудная задолженность:

· 8 489 691/14 457 430*100%=58, 7% (на начало года)

· 10 763 906/14 868 666*100%=72, 4% (на конец года)

Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы

· 1 032 690/14 457 430*100%=7, 1% (на начало года)

· 1 008 451/14 868 666*100%=6, 8% (на конец года)

Прочие активы

· 89 054/14 457 430*100%=0, 6% (на начало года)

· 176 850/14 868 666*100%=1, 2% (на конец года)

Полученные данные занесем в таблицу 1.

Таблица 1

Структура и динамика активов ОАО Банк " АЛЕКСАНДРОВСКИЙ" за 2013 год, тыс. руб.

Сделав анализ структуры и динамики активов Банка «Александровский» можно сказать, что произошло увеличение активов банка на конец года на 2, 8 %. Это произошло за счет увеличения средств в кредитных организациях и чистой ссудной задолженности.

Средства кредитных организаций:

· 29 000/14 457 430*100%=0, 2% (на начало года)

Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями:

· 12 917 963/14 457 430*100%=89, 3% (на начало года)

· 13 280 982/14 868 666*100%=89, 3% (на конец года)

Вклады физических лиц:

· 5 158 357/14 457 430*100%=35, 7% (на начало года)

· 5 379 746/14 868 666*100%=36, 2% (на конец года)

Выпущенные долговые обязательства:

· 72 042/14 457 430*100%=0, 4% (на начало года)

· 42 313/14 868 666*100%=0, 3% (на конец года)

Прочие обязательства:

· 86 641/14 457 430*100%=0, 6% (на начало года)

· 143 086/14 868 666*100%=0, 9% (на конец года)

Резервы на возможные потери:

· 20 631/14 457 430*100%=0, 1% (на начало года)

· 21 984/14 868 666*100%=0, 1% (на конец года)

Всего обязательств:

· 13 126 277/14 457 430*100%=90, 7% (на начало года)

· 13 488 365/14 868 666*100%=90, 7% (на конец года)

Средства акционеров:

· 132 179/14 457 430*100%=0, 9% (на начало года)

· 148 764/14 868 666*100%=1, 0% (на конец года)

Эмиссионный доход:

· 455 347/14 457 430*100%=3, 1% (на начало года)

· 468 762/14 868 666*100%=3, 1% (на конец года)

Резервный фонд:

· 19 827/14 457 430*100%=0, 1 (на начало года)

· 20 065/14 868 666*100%=0, 1% (на конец года)

Переоценка основных средств:

· 561 887/14 457 430*100%=3, 9% (на начало года)

· 563 675/14 868 666*100%=3, 8% (на конец года)

Нераспределенная при- быль (непокрытые убытки) прошлых лет:

· 120 161/14 457 430*100%=0, 8% (на начало года)

· 155 454/14 868 666*100%=1, 05% (на конец года)

Нераспределенная прибыль (убыток) за отчетный период:

· 41 752/14 457 430*100%=0, 3% (на начало года)

· 23 581/14 868 666*100%=0, 2% (на конец года)

Всего источников собственных средств

· 1 331 153/14 457 430*100%=9, 2% (на начало года)

· 1 380 301/14 868 666*100%=9, 3% (на конец года)

Полученные данные занесем в таблицу 2.

Таблица 2

Структура и динамика пассивов ОАО Банк " АЛЕКСАНДРОВСКИЙ" за 2013 год, тыс. руб.

Продолжение таблицы 2

Сделав анализ структуры и динамики пассивов Банка можно сказать, что всего источников собственных средств на конец года увеличилось на 3, 7 %. Нераспределенная прибыль за отчетный период снизилась.

2. Задание: провести анализ качества активов банка, заполнить таблицу и сделать вывод.

Удельный вес доходных активов = (Средства в кредитных организациях + Чистая ссудная задолженность + Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи + Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения) / Всего активов.

· (1 067 180+ 10 763 906+0+0)/ 14 868 666=80% (на начало года)

· (764 670+ 11 946 389+0+0)/ 15 221 715=84%(на конец года)

Отношение доходных активов к платным ресурсам = (Средства в кредитных организациях + Чистая ссудная задолженность + Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи + Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения) / (Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБРФ + Средства кредитных организаций + Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями + Выпущенные долговые обязательства)

· (1 067 180+ 10 763 906+0+0)/(13 280 982+42 313+0+0)=70% (на начало года)

· (764 670+ 11 946 389+0+0)/(13 242 307+42 121+0+0)= 88, 8% (на конец года)

Коэффициент качества кредитных вложений = Восстановление (уменьшение) резерва путем погашения ссуд / (Средства в кредитных организациях + Чистая ссудная задолженность)

· 351 273/(1 067 180+ 10 763 906)=3% (на начало года)

· 351 273/ (764 670+ 11 946 389)= 5% (на конец года)

Коэффициент обеспеченности кредитных вложений резервами на возможные потери по ссудам = Фактически сформированные резервы на возможные потери / (Средства в кредитных организациях + Чистая ссудная задолженность)

· 530 657/(1 067 180+ 10 763 906)=4, 2%

· 858 809/ (764 670+ 11 946 389)= 4, 5%

Доходность кредитных операций = (Процентные доходы от размещения средств в кредитных организациях + Процентные доходы от ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организациями) / (Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи + Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения)

· (67 980+ 1 087 428)/ 10 763 906=12%

· (113 733+ 1 140 855)/ 11 946 389=10, 7%

Полученные данные занесем в таблицу 3.

Таблица 3

Показатели анализа и оценки качества активов ОАО Банк " АЛЕКСАНДРОВСКИЙ" за 2013 год, %

Продолжение таблицы 3

Проанализировав качество активов Банка «Александровский» можно сделать следующие выводы:

ü На конец года увеличилась эффективность использования ресурсов, тем самым увеличилась деловая активность банка;

ü Банк не использует полностью свои ресурсы (88, 8%)

ü Качество кредитных вложений и кредитного портфеля недостаточно высокое.

3. Задание: Заполнить таблицу и дать оценку качеству заемных средств, сделать вывод.

Коэффициент использования привлеченных средств по доходам = Чистые доходы (расходы) / (Всего обязательств - Резервы на возможные потери по ссудам - Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток)

· 706 231/(13 488 365-21 984-0)=7, 3%

· 1 050 528/(13 530 776- 42 810-0)=7, 2%

Коэффициент эффективности использования заемных средств по вложениям = (Всего обязательств - Резервы на возможные потери по ссудам - Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток) / Чистая ссудная задолженность

· (13 488 365-21 984-0)/ 10 763 906=125, 1%

· (13 530 776- 42 810-0)/ 11 946 389=154, 3%

Полученные данные занесем в таблицу 4.

Таблица 4

Показатели анализа и оценки качества заемных средств ОАО Банк " АЛЕКСАНДРОВСКИЙ" за 2013 год, %

Продолжение таблицы 4

Проанализировав качество заемных средств Банка «Александровский» можно сделать следующий вывод:

ü Банк нуждается в повышении ликвидности активов;

ü Банк не зависит от ресурсов МБК;

ü Он эффективно использует привлеченные средства, следовательно у него нет процентного риска.

ü Не преобладает ориентация банка на проведение кредитных операций, следовательно, у банка высокая эффективность использования заемных средств по вложениям.

4. Задание: оценить и проанализировать платежеспособность банка по данным его отчетности.

Коэффициент использования мощностей = (Средства в кредитных организациях + Чистая ссудная задолженность) / Всего активов

· (1 067 180+ 10 763 906)/ 14 868 666=80%

· (764 670+ 11 946 389)/ 15 221 715=84%

Коэффициент использования срочных депозитов = (Средства в кредитных организациях + Чистая ссудная задолженность)/ Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями

· (1 067 180+ 10 763 906)/ 13 280 982=70, 5%

· (764 670+ 11 946 389)/ 13 242 307=89%

Полученные данные занесем в таблицу 5.

Таблица 5

Показатели анализа и оценки платежеспособности ОАО Банк " АЛЕКСАНДРОВСКИЙ" за 2013 год, %

Оценив и проанализировав платежеспособность банка «Александрийский» можно сделать следующие выводы: