кассе в ЧНУ «Денсаулык» и пути их устранения

При детальном рассмотрении порядка учета денежных средств в кассе предприятия обнаружились некоторые нарушения.

Бухгалтерская служба ЧНУ «Денсаулык» осуществляет учет по рабочему плану счетов, разработанному в соответствии с МСФО и согласно инструкции по разработке Рабочего плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной приказом Министра финансов Республики Казахстан от 22.12.2005 г. №426.

Внутрихозяйственный контроль сохранности и использования денежных средств на предприятии осуществляет директор и главный бухгалтер.

Большое количество операций в ЧНУ «Денсаулык» осуществляется наличными деньгами, поэтому необходим наиболее хорошо организованный и действенный контроль за сохранностью, а также поступлением и расходованием денежных средств.

Основным приемом осуществления внутрихозяйственного контроля денежных средств является инвентаризация в кассе. Остаток денежных средств по кассе проверяют с фактическим наличием денег.

В результате изучения состояния учета денежных средств, были выявлены некоторые недостатки:

1. Инвентаризация учета денег производится только 1 раз год;

2. Сроки возникновения задолженности проверяются нерегулярно;

3. Имеются случаи подписи руководителем и главным бухгалтером;

4. Учет денежных средств ведется ручным способом.

незаполненных чеков и выдачи их кассиру для самостоятельного заполнения.

В связи с выявленными недостатками разработан план по их устранению и совершенствованию организации бухгалтерского учета денежных средств в кассе предприятия.

1. Проверка наличия денежных средств в кассе путем проведения

инвентаризации ежемесячно, осуществлять эту проверку должен главный бухгалтер и существующая комиссия;

2. При инвентаризации приема наличных денег, полученных в

учреждении банка, следует сверить записи в кассовой книге, приходных кассовых ордерах, корешках чеков и выписках банка. При установлении фактов неоприходования по кассе полученных в банке наличных денег следует составить промежуточный акт, для привлечения в установленном порядке к ответственности виновных лиц и взыскании с них причиненного хозяйству материального ущерба;

3. Дубликаты ключей от помещения кассы должны хранится в кабинете у

директора предприятия ЧНУ «Денсаулык» в запечатанном виде в сейфе.

Большинство операций в хозяйстве осуществляется наличными

деньгами, поэтому необходим наиболее хорошо организованный и действенный контроль за сохранностью, а также поступлением и расходованием денежных средств в хозяйстве.

1. Проверка помещения кассы, прочность закрепленных решеток на

окнах, предупредительной сигнализации ежедневно.

2. Оборудовать кассу специальным окошком для проведения

операций с работниками или клиентами, закрывающимся изнутри на деревянную дверцу, обитую с двух сторон листовым ме­таллом.

3. Помещение кассы должно быть изолировано, а двери в кассу во

времясовершения операций - заперты с внутренней стороны. Доступ в помещение кассы лицам, не имеющим отношения к ее работе, воспрещается.

4. Проверка ежемесячно соответствия фактического наличия

денежных средств на счетах в банке данным бухгалтерского учета.

В ЧНУ «Денсаулык» заполнение документов ведется ручным способоми, конечно же, есть свои недостатки: при ручном заполнении, бухгалтер использует калькулятор, и при подсчетах может допустить ошибку, при исправлении которой придется использовать способы исправления ошибок в регистрах бухгалтерского учета путем составления бухгалтерской проводки. Предприятию следует перейти на автоматизированный способ заполнения документов.

В целом же организация бухгалтерского учета денег на данном предприятии ведется в соответствии с требованиями законодательства РК и всех законодательных и нормативных актов. Рекомендации, сформулированные по результатам выполненной работы с разработанными на их основе практических мероприятий, должны обеспечить значительное улучшение организации бухгалтерского учета денег на предприятии, избежать различных штрафных санкций, что во многом способствует улучшению финансового состояния предприятия.

Заключение

В ходе курсовой работы учета денежных средств на банковских счетах предприятия, было изучено:

-понятие и классификация денежных средств;

-оформление платежных документов для проведения банковских операций;

-проведение учета денежных средств на банковских счетах предприятия.

Целью курсовой работы было исследование теоретических основ и действующей практики ведения учета денежных средств на банковских счетах предприятия.

В соответствии с целью решили следующие задачи:

-дали краткую характеристику ТОО «БАЗиС-Кызыл Жар» и анализ технико-экономических показателей за 2012-2013 годы, где выяснили, что за 2013 год доходы уменьшилось в связи с конъектурой рынка;

-изучили анализ учета денежных средств на банковских счетах ТОО «БАЗиС-КызылЖар», где было практически применено ведение банковских операций операций с использованием первичных учетно-отчетные банковских документов:

– платежное поручение;

– чековая книжка;

– журнал регистрации платежных поручений;

– банковская выписка.

-дали анализ выявленных недостатков учета денежных средств на банковском счету ТОО «БАЗиС-КызылЖар» и предложили пути улучшения.

Было предложено:

1. Для своевременной проводке платежей установить на предприятии «Интернет-банкинг;

2. Для уменьшения расходов и сокращения затрат организовать выдачу заработной платы с применением электронных платежных карточек.

На практике применила учет ведения денежных средств с использованием бухгалтерских документов. На основе документов просчитали сальдо на начало и конец месяца, заполнили чековую книжку, печатали платежное поручение, журнал регистрации платежных поручений.

Список использованной литературы

1. Сейдахметова Ф.С. Современный бухгалтерский учет. Алматы, 2000 –

185 с.

2. Попова Л.А. Бухгалтерский учет: Финансовый аспект. Караганда, 2003

– 48 с.

3. Брейли Р., Майерс С. Принцип корпоративных финансов. Москва.

«Олимп-Бизнес», 1997 – 27 с.

4. Скала В.И., Скала Н.В., Нам Г.М. Национальная система

бухгалтерского учета в Республике Казахстан. ТОО " Издательство LEM". Алматы, 2007 – 275 с.

5. Зацаринная Е.И., Проданова Н.А Контроль и ревизия, издательство

Феникс, 2006 – 420 с.

6. Ахметова Г.В. Контроль и ревизия: Учебно-методический комплекс,

2008 – 33 с.

7. М.Ф.Овсийчук «Контроль и ревизия», электронный учебник,

издательство «Кнорус», 2010 – 315 с.

8. Маренков Н.Л. Название: Ревизия и контроль в коммерческих

Организациях. Феникс, 2008 – 208 с.

9. Анесянц «Основы финансирования рынка ценных бумаг», учебное

пособие. 2001 – 153 с.

10. Мельник М.В., Пантелеев А.С., Звездин А.П. Ревизия и контроль.

учебное пособие для студентов. Москва, 2008 – 162 с.

11. Абдрасимова Ж.К. Бухгалтерский учет. Учебно-практическое пособие,

Караганда, 2001 - 319 с.

12. Радостовец В.К., Радостовец В.В., Шмидт О.И. Бухгалтерский учет на

предприятии. Алматы, 2002 – 215 с.

13. Скала Н.В., Скала В.И. Сборник бухгалтерских проводок г. Алматы,

2005 – 94 с.

14. Толпаков Ж.С. Бухгалтерский учет на предприятиях торговли.

Караганда, 2002 – 173 с.

15. Платонова К. Разработка учетной политики предприятия // Бюллетень

бухгалтера, № 36, сентябрь 2004 г., с.14-17.

16. Стандарты бухгалтерского учета. – Алматы: «ЮРИСТ», 2002 – 19 с.

17. Документооборот по учету денег и расчетов компании. – Алматы:

Издательский дом «БИКО», 2006 – 32с.

18. Нурсеитов Э.О. Бухгалтерский учет в организациях/ Учебное пособие.

– Алматы, 2006.-427с.

19. Жакупова О.М. Финансовый учет КЭУК 2001 г., часть 3 – 159 с.

20. Китебаева А.К. Учебно-методический комплекс для дистанционного

обучения по дисциплине: Принципы учета 1, 2, Караганда 2005 – 205 с.