Студопедия

Главная страница Случайная страница

КАТЕГОРИИ:

АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника






Кэш-фло за 2 год




Период 1 год 2 год 3 год 4 год 5 год
Остаток денежных средств на начало года      
1. Движение денежных средств по операционной деятельности        
1.1.Средства, полученные от покупателей, заказчиков (выручка)        
1.2.Прочие доходы          
1.3.Денежные средства направленные на оплату приобретенных товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов        
1.4.Денежные средства направленные на оплату труда        
1.5.Денежные средства направленные на выплату дивидендов      
1.6.Денежные средства направленные на выплату процентов      
1.7.Денежные средства направленные на расчеты по налогам и сборам        
1.8.Денежные средства направленные на прочие расходы        
         
Чистые денежные средства от операционной деятельности      
2. Движение денежных средств по инвестиционной деятельности        
2.1.Выручка от продажи объектов основных средств и иных финансовых вложений          
2.2.Полученные дивиденды          
2.3.Полученные проценты          
2.4.Поступление от погашения займов, предоставленных другим организациям          
2.5.Приобретение дочерних организаций          
2.6.Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальные активы (НМА)        
2.7.Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений          
2.8.Займы, предоставленные другим организациям          
         
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности -1500000        
3. Движение денежных средств по финансовой деятельности        
3.1.Поступление от эмиссии акций или иных долевых бумаг        
3.2.Поступление кредитов, займов, полученные у других организаций        
3.2.Погашение обязательств по финансовой аренде          
3.3.Погашение займов и кредитов (без процентов)          
         
Чистые денежные средства от финансовой деятельности        
Остаток денежных средств на конец отчетного периода 201904+25000= 226904      
               

 



3 год:

Выручка: 700*0,10=770 тыс. руб. – выручка без НДС (По условию задачи поступление от продаж ежегодно увеличиваются на 10%)

770*0,18=138,6 тыс. руб. – НДС

770+138,6=908,6 тыс. руб. – выручка с НДС (в Кэш-фло)

Материалы: 200*0,10=220 тыс. руб. – сумма материалов без НДС (По условию задачи материалы также возрастают ежегодно на 10%)

220*0,18=39,6 тыс. руб. – НДС

220+39,6=259,6 тыс. руб. – сумма материалов с НДС (в Кэш-фло)

Общехозяйственные расходы: 30 тыс. руб. (без НДС)

30*0,18=5,4 тыс. руб. – НДС

30+5,4=35,4 тыс. руб. – общехозяйственные расходы с НДС, неизменны каждый год. (в Кэш-фло)

Заработная плата 70 000 руб. (в Кэш-фло)

Налоги к уплате:

a) ЕСН: 70*0,26=18,2 тыс. руб.

 



b) Налог на имущество:

Период Стоимость на начало Амортизация Стоимость на конец
01.01.12 1076 981 1059 326
01.02.12 1059 326 1041 671
01.03.12 1024 016
01.04.12 1024 016 1006 361
01.05.12 1006 361 988 706
01.06.12 988 706 971 051
01.07.12 971 051 953 396
01.08.12 953 396 935 741
01.09.12 935 741 918 086
01.10.12 918 086 900 431
01.11.12 900 431 882 776
01.12.12 882 776 865 121
01.01.13 (след.года) 865 121 847 466
      ∑ 12 394 148

Среднегодовая стоимость имущества = 12394 148 / 13 = 953 396 руб.

Налог на имущество = 953396*2,2%=20975 руб.

c) Налог на прибыль:

Выручка 770000
Материалы
Оплата производственного персонала
Амортизация
Общехозяйственные расходы % по кредиту 75 000
Налог на имущество
Прибыль до налогообложения 123961
Налог на прибыль (20%) 24 792
Чистая прибыль 99 169

d) НДС:

93600 руб. – НДС к уплате в бюджет, но мы помним, что в конце 1 года у нас возмещение по НДС. И поэтому:

144214-93600=50614 руб. – НДС к возмещению из бюджета (данное возмещение будем учитывать в 4 году)

Итого налогов к уплате: 20975+18200+24792=63967 руб.


mylektsii.ru - Мои Лекции - 2015-2019 год. (0.007 сек.)Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав Пожаловаться на материал