Задание 3

1. Вопрос. Налог на имущество организаций: налогоплательщики, элементы налогообложения, порядок расчета авансового платежа, налога и суммы налога, подлежащего уплате в бюджет за год.

2. Задача. Определите сумму НДС, уплаченную организацией в бюджетную систему РФ.

Известно:

1. Оптовая организация реализует отечественные и импортные товары. Закупка импортных товаров осуществляется за счет собственных валютных средств.

2. Стоимость реализованных отечественных и импортных товаров за налоговый период – 235 000 000 руб. (с НДС).

3. Таможенная стоимость импортных товаров – 15 000 000 руб.

4. Таможенная пошлина – 13, 5%.

5. НДС – 18%.

6. Суммы, полученные за реализованные товары от покупателей на пополнение фонда специального назначения, – 1 035 000 руб.

7. Сумма НДС, уплаченная поставщикам отечественных товаров и за оказание услуг, – 16 000 000 руб.

3. Тестовые задания:

1. К внереализационным расходам для целей налогообложения прибыли относятся:

а) расходы на содержание служебного транспорта;

б) проценты по долговым обязательствам;

в) расходы за оказанные юридические и информационные услуги;

г) судебные расходы и арбитражные сборы;

д) расходы на услуги банков;

е) представительские расходы.

2. К доходам для целей налогообложения прибыли относятся:

а) доходы от реализации имущественных прав;

б) доходы в виде имущества, полученные в форме задатка в качестве обеспечения обязательств;

в) доходы от реализации только товаров, работ, услуг;

г) доходы от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав;

д) доходы от долевого участия в деятельности других организаций.

3. Земельный налог:

а) местный;

б) федеральный и прямой;

в) целевой;

г) региональный и прямой.

4. Объект налогообложения по НДС:

а) выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;

б) передача имущества (вклады в уставный капитал хозяйственных обществ);

в) передача на территории РФ товаров для собственных нужд;

г) реализация товаров на территории РФ, в том числе реализация предметов залога.

5. Налоговая база по НДС у налогоплательщика-комиссионера:

а) стоимость реализованных товаров;

б) сумма дохода в виде комиссионного вознаграждения;

в) стоимость реализованных товаров (без НДС);

г) стоимость реализованных товаров, исчисленная в ценах в соответствии с 40 ст. НК РФ (без НДС).

6. Налоговый период по НДС:

а) квартал при определенном размере выручки от реализации товаров;

б) месяц;

в) квартал;

г) месяц при определенном размере выручки от реализации товаров;

д) иной период времени.

7. Подакцизные товары:

а) моторные масла для дизельных двигателей;

б) пищевая продукция с объемной долей этилового спирта 1, 5%;

в) все виды спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в аэрозольной упаковке;

г) денатурированный этиловый спирт.