Задание 1

1. Вопрос. Патентная система налогообложения – порядок перехода и применения.

2. Задача. Определите для целей налогообложения прибыли:

а) по каким договорам займа налогоплательщик может полностью отнести уплаченные проценты по заемным средствам на расходы;

б) по какому договору займа и в каком размере налогоплательщик может отнести уплаченные проценты по заемным средствам на расходы, а по каким и в каком размере на прибыль, остающуюся после уплаты налога на прибыль.

Известно:

Организация в I квартале 2013 года заключила 5 договоров займа, которые согласно учетной политике были выданы на сопоставимых условиях:

договор № 1 – на сумму 420 000 руб. (ставка – 18% за год);

договор № 2 – на сумму 410 000руб. (ставка – 27% за год);

договор № 3 – на сумму 350 000 руб. (ставка – 16% за год);

договор № 4 – на сумму 310 000 руб. (ставка – 13% за год);

договор № 5 – на сумму 450 000 руб. (ставка – 31% за год).

3. Тестовые задания:

1. Налоговая база по НДС у комиссионера:

а) стоимость реализованных товаров (без НДС);

б) комиссионное вознаграждение;

в) стоимость реализованных товаров, исчисленная в ценах в соответствии со ст. 40 НК РФ (без НДС);

г) комиссионное вознаграждение за минусом понесенных расходов.

2. Минимальный налог при использовании налогоплательщиком упрощенной системы налогообложения уплачивается, если:

а) объект налогообложения – доходы;

б) объект налогообложения – доходы за вычетом расходов;

в) объект налогообложения – доходы за вычетом расходов и сумма единого налога меньше минимального;

г) объект налогообложения – доходы за вычетом расходов и в налогом периоде получен убыток;

д) в иных случаях.

3. Право выбора объекта налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения предоставлено:

а) субъекту РФ, на территории которого находится налогоплательщик;

б) налогоплательщику;

в) Федеральной налоговой службе РФ;

г) налоговой инспекции по месту постановки на учет налогоплательщика;

д) местному органу самоуправления.

4. Сумма убытка, полученная налогоплательщиком при упрощенной системе налогообложения:

а) уменьшает налоговую базу последующих налоговых периодов;

б) уменьшает налоговую базу последующих налоговых периодов, если объект налогообложения доходы;

в) уменьшает налоговую базу последующих налоговых периодов, если объект налогообложения – доходы за вычетом расходов;

г) не уменьшает налоговую базу последующих налоговых периодов независимо от объекта налогообложения.

5. Виды предпринимательской деятельности, на которые может распространяться единый налог на вмененный доход, устанавливаются:

а) налогоплательщиком;

б) Федеральной налоговой службой РФ (ФНС России);

в) Законом Тулы в пределах перечня видов деятельности, установленного НК РФ;

г) ФНС России в пределах перечня видов деятельности, установленного НК РФ.

6. Организации-налогоплательщики единого налога на вмененный доход (ЕНВД) освобождены от уплаты:

а) налога на прибыль организаций;

б) НДС при ввозе товаров на таможенную территорию РФ;

в) взносов на обязательное пенсионное страхование;

г) налога на имущество организаций;

д) взносов на обязательное медицинское страхование.

7. По единому сельскохозяйственному налогу (ЕСХН):

а) налоговый период – полугодие;

б) налоговый период – календарный год;

в) отчетный период – квартал;

г) отчетный период – полугодие.

8. Представительные органы муниципальных образований по земельному налогу определяют:

а) конкретные налоговые ставки;

б) кадастровую стоимость земельного участка;

в) порядок и сроки уплаты налога;

г) виды налогоплательщиков.