Задание 7. 1. Вопрос. Налоговые вычеты по НДС, порядок их применения.

1. Вопрос. Налоговые вычеты по НДС, порядок их применения.

2. Задача. Определите:

а) сумму НДС с комиссионного вознаграждения и сумму НДС, пере­численную налоговым агентом;

б) денежные средства, перечисленные комитету.

Известно:

1. Российская организация реализует в качестве комиссионера на террито­рии РФ товары, принадлежащие иностранной организации, не зарегистрированной в налоговых органах РФ в качестве налогопла­тельщика.

2. В соответствии с условиями договора комиссии, заключенного между российской и иностранной организацией: стоимость товаров − 200.000 руб. (без НДС); стоимость товаров увеличивается на сумму НДС, удерживаемого налоговым агентом.

3. Комиссионное вознаграждение − 10 % от стоимости реализованных то­варов, а расходы комиссионера − 4500 руб.

4. Ставка НДС − 18 %.

3. Тестовые задания:

1. Налоговая база по НДС при реализации подакцизных отечественных товаров:

а) стоимость реализованных товаров, исчисленная в ценах в соответствии со ст. 40 НК РФ (с учетом акциза, без НДС);

б) стоимость реализованных товаров с учетом акциза;

в) стоимость реализованных товаров (без учета акциза);

г) стоимость реализованных товаров (без учета акциза и НДС).

2. Предоставление сведений налогоплательщиками в налоговый орган о закрытии счетов (лицевых счетов) со дня закрытия в течение:

а) месяца; б) 10-ти дней; в) 7-и дней; г) 3-х дней; д) иного срока.

3. Налог – это:

а) обязательный, индивидуальный, безвозмездный или возмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц;

б) обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц;

в) обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц;

г) обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с организаций и индивидуальных предпринимателей.

4. Налогоплательщиками налога на прибыль признаются:
а) российские и иностранные организации;
б) российские и иностранные организации, их обособленные подразделения, имеющие расчетный счет и самостоятельный баланс;
в) российские и иностранные организации, получающие доходы только на территории Российской Федерации;

г) российские организации, получающие доходы как на территории Российской Федерации, так и за ее пределами.

5. Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются:
а) в соответствии с письмами Федеральной налоговой службы России;
б) в пользу налогоплательщика;

в) по решению органов власти в каждом конкретном случае;

г) строго в пользу доначисления налогов и сборов (увеличения собираемости налогов).

6. В каком порядке происходит признание нормативного акта недействительным?
а) по решению Правительства РФ;
б) только в судебном порядке;
в) в судебном порядке или вышестоящими органами в порядке до судебного рассмотрения;
г) по решению Президента РФ.

7. Обязанность по уплате налогов (сборов), пеней и штрафов ликвидируемой организации исполняется:
а) учредителями организации;
б) ликвидационной комиссией;
в) исполнительным органом организации.