Задание 9. 1. Вопрос. Упрощенная система налогообложения: порядок исчисления и уплаты в бюджет единого налога.

1. Вопрос. Упрощенная система налогообложения: порядок исчисления и уплаты в бюджет единого налога.

2. Задача. Определите сумму авансового платежа по налогу на прибыль, уплачиваемую в федеральный бюджет и бюджеты субъектов РФ по месту нахождения организации и ее филиала.

Известно:

1. Организация имеет филиал в другом субъекте РФ.

2. В I квартале налогового периода прибыль организаций составила 1 450 000 руб.

3. В I квартале налогового периода среднемесячная численность работающих в организации – 150 человек, в том числе в филиале – 35 человек.

4. Средняя остаточная стоимость амортизируемого имущества в организации – 950 000 руб., в том числе в филиале – 180 000 руб.

5. Организация уплачивает ежеквартальные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли.

6. Ставки налога на прибыль: в бюджет субъекта РФ по месту нахождения организации – 18, 0%, по месту нахождения филиала – 14%.

3. Тестовые задания:

1. При определении суммы налога на доходы физических лиц, не имеющих детей, учитываются при определенных условиях:

а) материальная выгода от экономии на процентах, уплаченных по заемным средствам, полученным от организации;

б) стандартный налоговый вычет в размере 600 руб.;

в) материальная выгода, полученная от приобретения ценных бумаг;

г) доходы в виде процентов по вкладам в банках в определенном размере.

2. Налоговая база по НДС при реализации подакцизных отечественных товаров:

а) стоимость реализованных товаров, исчисленная в ценах в соответствии со ст. 40 НК РФ (с учетом акциза, без НДС);

б) стоимость реализованных товаров с учетом акциза;

в) стоимость реализованных товаров (без учета акциза);

г) стоимость реализованных товаров (без учета акциза и НДС).

3. Налоговый период – это:

а) календарный год, квартал, месяц, декада;

б) календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база;

в) любой период времени применительно к отдельным н6алогам;

г) год или квартал по согласованию с налоговыми органами и в соответствии с учетной политикой организации.

4. К посреднической деятельности относится:
а) заготовительная деятельность;
б) комиссионная деятельность;
в) снабженческо-сбытовая деятельность;
г) сдача в аренду имущества.

5. Налогоплательщики имеют право:
а) получать отсрочку, рассрочку налоговых платежей, налоговый кредит;
б) требовать соблюдения налоговой тайны;
в) использовать налоговые льготы в обязательном порядке;
г) получать письменные разъяснения по вопросам применения законодательства по налогам и сборам.

6. Когда налогоплательщики обязаны письменно сообщать в налоговый орган об открытии или закрытии расчетных счетов?
а) в пятидневный срок;
б) в течение месяца;
в) в десятидневный срок;
г) в любое удобное для них время.

7. Налоговая декларация представляется налогоплательщиком:
а) по каждому налогу, действующему на территории РФ:

б) по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком;

в) только в случае если он имеет право на налоговые льготы по налогу.