Студопедия

Главная страница Случайная страница

КАТЕГОРИИ:

АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника






Требования по оформлению книги покупок и книги продаж




Ведение книг допускается в бумажном или электронном виде.

Книгу покупок (книгу продаж) необходимо:

· Если книга заполняется вручную, ее следует прошнуровать, пронумеровать страницы до начала заполнения и скрепить печатью.

· Если электронным способом, то ее надо распечатать, прошнуровать и пронумеровать страницы по окончании налогового периода, но не позднее 20-го числа месяца, следующего за налоговым периодом и скрепить печатью;

· Хранить в течение полных 5-ти лет с даты последней записи.

 

Задача 1. ИП Морозов А.В. Занимается оптовой торговлей стройматериалами. Он является плательщиком НДС. Во 2 квартале реализовал товара на сумму 15 000 000 рублей, в т.ч. НДС 2 288 135 рублей. Во 2 квартале ему были выставлены счёта-фактуры от продавцов на общую сумму 18 000 000 рублей в т.ч. НДС 2 745 762 рублей. По какой ставке облагается деятельность ИП Морозова А.В.? Какой результат по НДС он получит по окончании 2 квартала?

 

Дано: Решение:

Найти:

Задача 2. ООО "Рассвет" занимается реализацией молочной продукции. Является плательщиком НДС. Сумма реализованной за 1 квартал продукции составила 5 100 000 рублей без учёта НДС. За 1 квартал этим предприятием были получены от сторонних продавцов счёта-фактуры на общую сумму 2 000 000 рублей, в т.ч. НДС 305 084 рублей. По какой ставке облагается деятельность ООО "Рассвет»? Какой результат по НДС будет получен на конец квартала?

 

Дано: Решение:

Найти:

Задача 3. Предприятие в течение квартала закупило: материалов на 2 000 000 рублей, в т.ч. НДС 305 084 рублей, оргтехники на 66 000 рублей в т.ч. НДС 10 067, воспользовалось транспортными услугами на сумму 15 000 рублей в т.ч. НДС 2 288 рублей, маркетинговыми услугами на сумму 20 000 рублей без НДС. В свою очередь выручка от реализации своих товаров за этот квартал составила 2 550 480 рублей в т.ч. НДС по ставке 18%. Какой результат на конец квартала по НДС получит предприятие? Объясните решение

 

Дано: Решение:

Найти:

Задача 4. ЗАО «Диалог» занимается производством пластмассовых изделий для пищевых целей.

Исходя из следующих данных бухгалтерского учета, определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет:

· за налоговый период организация реализовала продукции на сумму 2340 тыс. руб. (в том числе НДС — 18%);

· приобретены товарно-материальные ценности на сумму 1820 тыс. руб. (с учетом НДС - 18%);

· получена арендная плата от сдачи в аренду хозяйственных помещений в сумме 80 тыс. руб., в т.ч. НДС – 18%;

· оплачены коммунальные услуги — 45 тыс. руб., в т.ч. НДС – 18%;

· приобретены основные средства на сумму 330 тыс. руб. (с учетом НДС — 18%);



· безвозмездно передан другой организации станок рыночная стоимость станка – 43 000 руб.;

· на основании выставленных счетов-фактур получены авансовые платежи в счет предстоящих поставок товаров в сумме 220 тыс. руб.;

Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате или возмещению из бюджета.

 

 

Дано: Решение:

Найти:

 

Лекция № 13 Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Устанавливается главой 23 НК РФ, взимается на всей территории страны, поступает в разные уровни бюджета согласно Бюджетному кодексу.

1. Налогоплательщики -физические лица, получающие доход.

Важное значение для исчисления НДФЛ имеет понятие налоговый резидент.

Налоговый резидент– физическое лицо, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарный дней в течение 12 последовательных месяцев подряд.

Физические лица, для которых данное условие не соблюдается, не являются налоговыми резидентами РФ (далее - нерезиденты).

2. Объект налогообложения - доход физического лица.

Виды доходов для целей обложения НДФЛ:

¾ Вознаграждение за выполненную работу;

¾ Пенсии, пособия, стипендии;

¾ Страховые выплаты;

¾ Доходы от сдачи имущества в аренду;

¾ Доходы от продажи имущества;

¾ Иные доходы.

 

Формы доходов:

Денежная:

· Наличная;

· Безналичная.

Натуральная:

· Оплата труда в натуральной форме;

· Товары, работы или услуги на безвозмездной основе;

· Оплата организациями или ИП за налогоплательщика и членов его семьи товаров, работ, услуг (например, питания, отдыха, коммунальных услуг, обучения и т.д.)



В виде материальной выгоды:

· Материальная выгода от экономии на процентах за пользование заёмными средствами (например, беспроцентный кредит на предприятии);

· Материальная выгода, полученная от приобретения ценных бумаг.

Доходами для НДФЛ не являются доходы, связанные с отношениями членов семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ (муж-жена, родители-дети, братья-сестра). Исключение – случаи, когда между этими лицами заключён договор гражданско-правового характера или трудовые соглашения.

3. Налоговая база –сумма всех доходов налогоплательщика за календарный год, уменьшенная на величину налоговых вычетов.

Если из дохода налогоплательщика по его распоряжению, по решению суда или иных органов производятся какие-либо удержания, такие удержания не уменьшают налоговую базу (например, алименты, выплаты по возмещению ущерба и т.д.).


mylektsii.ru - Мои Лекции - 2015-2018 год. (0.007 сек.)Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав Пожаловаться на материал