Определение потребность в оборотных средствах.

Для планирования потребностей в ОС используется 3 метода:

1. Аналитический – предполагает определение потребности в размере их среднефактических остатков с учетом роста объема производства. (при анализе имеющихся товарно-материальных ценностей корректируются их фактические запасы и исключаются излишние и ненужные ценности.)

2. Коэффициентный –запасы и затраты подразделяются на зависящие непосредственно от объемов производства (сырье, материалы, затраты на незавершенное производство, готовая продукция на складе) и не зависящие от него (запчасти, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, расходы будущих периодов). По первой группе потребность в оборотных средствах определяется исходя из их размера в базисном году и темпов роста производства продукции в предстоящем году. По второй группе оборотных средств, не имеющей пропорциональной зависимости от роста объема производства, потребность планируется на уровне их среднефактических остатков за ряд лет.

Аналитический и коэффициентный методы могут применяться на тех предприятиях, которые функционируют больше года, сформировали производственную программу и организовали производственный процесс, имеют статистические данные за прошлые годы и не располагают достаточным количеством квалифицированных специалистов для более детальной работы в области планирования оборотных средств.

3. Метод прямого счета – обоснованный расчёт запасов по каждому элементу оборотных средств с учётом всех изменений в уровне организационно технического развития, транспортировки товарно-материальных ценностей.

Данный метод используется при организации нового предприятия и при периодическом уточнении в необходимости в оборотных средствах у действующего предприятия.

Предполагает:

v Разработку норм запаса по отдельным важнейшим видам товарно-материальных ценностей всех элементов оборотных средств

v Определении нормативов в денежном выражении для каждого элемента оборотных средств и совокупной потребности предприятия в них.

Установление величины ОС предполагает: величина должна быть оптимальной, необходим учет времени необходимого на отвлеченные средства, учет установленных норм и нормативов.

Норма оборотных средств — величина, соответствующая минимальному, экономически обоснованному объему запасов. Она устанавливается, как правило, в днях.

Производственные запасы:

· Текущие

· Страховые

· Подготовительные

· Сезонные

Норматив ОС — минимально необходимая сумма денежных средств, обеспечивающих непрерывность работы предприятия

(+куча формул)