Характеристика исследуемого предприятия. Часть I. Характеристика объекта практики 4

Содержание

Часть I. Характеристика объекта практики…………………………………...4

Характеристика исследуемого предприятия……..……….………………..4

1.2. Анализ кадрового состава работников ООО «Энергетик»…………………...8

1.3. Анализ фонда оплаты труда и дифференциации оплаты труда в ООО «Энергетик»……………………………………………………………………….9

1.4. Анализ финансовых результатов деятельности ООО «Энергетик»…….15

1.5. Оценка комплексного показателя потенциала ООО «Энергетик»….…...21

Часть II. Материал по теме диплома: анализ затрат на производство и реализацию услуг……………………………………………………………….23

Приложения…………………………….………………………………………..26

Часть I. Характеристика объекта практики

Характеристика исследуемого предприятия

Основной целью ООО «Энергетик» является осуществление коммерческой деятельности для извлечения прибыли в результате осуществления работ по газификации коммунально-бытовых, жилых, а также промышленных объектов. Не менее важной целью ООО «Энергетик» является обеспечение стабильной финансовой устойчивости в своей работе. Высшей целью ООО «Энергетик» является превышение результатов предпринимательской деятельности над затратами, т.е. достижение возможно большей прибыли и возможно высокой рентабельности.

Для достижения поставленной цели ООО «Энергетик» необходимо выполнение следующих задач:

1. оказывать высококачественные услуги в соответствии со спросом и имеющимися производственными возможностями;

2. рационально использовать производственные ресурсы с учетом их взаимозаменяемости;

3. разрабатывать стратегию и тактику поведения предприятия и корректировать их в соответствии с изменяющимися обстоятельствами;

4. систематически внедрять все новое в производство, в организацию труда и управление;

5. заботиться о своих работниках, росте их квалификации и большей содержательности труда, повышении их жизненного уровня, создании благоприятного социально-психологического климата в трудовом коллективе;

6. обеспечивать конкурентоспособность предприятия и продукции, поддерживать высокий имидж предприятия;

7. проводить гибкую ценовую политику.

Специализация ООО «Энергетик» - проведение газопроводов и сопутствующие виды деятельности: проектирование газопровода, изготовление деталей.

Общество с ограниченной ответственностью «Энергетик» было создано 12.09.1996 года.

ООО «Энергетик» - самостоятельный субъект хозяйствования, осуществляющий свою деятельность в условиях рыночной экономики. Создано для выполнения работ и оказания услуг в целях удовлетворения потребительского спроса и получения прибыли. ООО «Энергетик» самостоятельно осуществляет свою деятельность, использует прибыль, оставшуюся в его распоряжении после уплаты налогов и других обязательных платежей.

Учредительными документами ООО «Энергетик» является его устав, а так же решение об его создании и договор учредителей. В уставе определяются организационно – правовая форма предприятия (ООО), органы управления и контроля, порядок распределения прибыли и образования фондов.

Согласно уставу ООО «Энергетик» - это коммерческая организация с уставным (складочным) капиталом, разделенным на доли (вклады) его участников (49 человек). Участниками ООО «Энергетик» могут быть граждане и юридические лица. Государственные органы не вправе выступать участниками. Число участников не должно превышать 50 человек. Высший орган ООО «Энергетик» - общее собрание его участников. Каждый участник при голосовании имеет число голосов, пропорционально его доли.

С момента государственной регистрации ООО «Энергетик»: имеет расчетный и иные счета в учреждениях банков, печать и штамп со своим наименованием и указанием места нахождения общества, бланки установленного образца, товарный знак и знаки обслуживания, а также в собственности обособленное имущество.

ООО «Энергетик» несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, но не отвечает по обязательствам своих участников.

Участники не отвечают по его обязательствам, но несут риск убытков, связанных с деятельностью ООО «Энергетик» в пределах стоимости внесенных ими вкладов.

В случае несостоятельности (банкротства) ООО «Энергетик» (по вине его участников или по вине других лиц, которые имеют право давать обязательные для общества указания, либо иным образом имеют возможность определять его действия), на указанных участников или других лиц, в случае недостаточности имущества ООО «Энергетик» может быть возложена субсидиарная ответственность по его обязательствам.

ООО «Энергетик» находится по адресу: 155900, г. Шуя Ивановской области ул. Кооперативная, 11.

ООО «Энергетик» осуществляет следующие основные виды деятельности:

- Строительство газопроводов, газификация населенных пунктов, коммунально-бытовых объектов, котельных, газораспределительных пунктов, газораспределительных станций;

- Проектирование всех видов систем газоснабжения;

- Проектирование, строительство и наладка активной защиты подземных коммуникаций от коррозии;

- Выполнение работ по пассивной защите трубопроводов от коррозии;

- Изготовление нестандартного оборудования и другие промышленные работы, в том числе жестяницко–сварочные работы;

- Осуществление торгово-закупочной, посреднической и коммерческой деятельности;

- Оказание платных услуг населению и организациям.

ООО «Энергетик»оказывает услуги:

- Планирование и строительство магистрального газопровода

- Планирование и строительство разводящих газовых сетей в городе

- Газопроводы-вводы к жилым домам

- Внутреннее газоснабжение жилых домов

- Ремонт газового оборудования

ООО «Энергетик»производит: фасонные изделия в центрально-заготовительной мастерской для проведения работ по газоснабжению (сгоны, муфты, контргайки, резьбы, коротыши, заготовки из труб, переходы, изолирующие соединения, фланцы, отводы)

Но всё же основным видом деятельности предприятия является проведение газопроводов.

1.2. Анализ кадрового состава работников ООО «Энергетик»

Проведем анализ динамики численности и квалификационного состава работников ООО «Энергетик» за 3 года.

Таблица 1

Анализ кадрового состава. ООО «Энергетик»

Как видно из таблицы 1 в 2008 году по сравнению с 2006 г. (на 1 января) численность работников выросла на 1 человека, а по сравнению с 2007г выросла также на 1 чел.

1.3. Анализ фонда оплаты труда и дифференциации оплаты труда в ООО «Энергетик»

Порядок образования фонда оплаты труда подразделений ООО «Энергетик» в составе затрат производства за выполнение заданий по объемам производства, реализации товаров, предоставления услуг, по снижению затрат производства и смет затрат устанавливается «Положением об образовании фонда оплаты труда подразделений ООО «Энергетик».

Система позволят регулировать уровень фонда оплаты труда и устанавливает материальную ответственность руководителей, специалистов, служащих и рабочих подразделений ООО «Энергетик»за выполнение хозяйственной деятельности.

Основными показателями для начисления фонда оплаты труда являются:

¾ план производства услуг ООО «Энергетик»;

¾ прибыль по балансу ООО «Энергетик»;

¾ план производства (реализации) услуг подразделений;

¾ затраты (сметы затрат) на производство.

Показатели разрабатываются ООО «Энергетик» и утверждаются заместителем генерального директора по экономике и финансам, показатели могут изменяться в зависимости от производственной, экономической и финансовой ситуации.

Каждое из подразделений ООО «Энергетик» имеет право расходовать свой фонд оплаты не в полном объеме. Неизрасходованную сумму ОТиЗ резервирует для оплаты труда подразделениям в последующие месяцы.

При начислении фонда оплаты труда учитывается выполнение показателей хозяйственной деятельности за месяц и с начала года. При невыполнении (перевыполнении) заданных показателей хозяйственной деятельности фонд оплаты труда подразделения уменьшается (увеличивается) за каждый невыполненный (перевыполненный) показатель.

Соотношение постоянной части к переменной составляет в среднем 30%: 70%.

Формирование и выплаты из фонда оплаты труда производятся ежемесячно за отчетный месяц, по итогам выполнения объема товарной продукции за отчетный месяц и показателей хозяйственной деятельности подразделений ООО «Энергетик» за месяц, предшествующий отчетному.

При переходе на эту систему за первый месяц показатели хозяйственной деятельности не учитываются.

Выплаты из фонда оплаты труда каждого подразделения регламентируются отдельным положением.

В основуобразования фонда оплаты труда (ФОТ) заложены:

- сдельно-премиальная;

- повременно-премиальная;

- контрактная;

Фонд оплаты труда ООО «Энергетик» слагается из двух основных частей:

- Фонд заработной платы (ФЗП) ООО «Энергетик»;

- фонд материального поощрения (ФМП) ООО «Энергетик»;

Фонд заработной платы - постоянная часть составляет 20%-40%от фонда оплаты труда (без контрактантов).

Фонд материального поощрения - переменная часть составляет 60% - 80% от фонда оплаты труда (без контрактантов).

Ежемесячно 20-го числа бухгалтерия подготавливает материалы по выполнению показателей хозяйственной деятельности за отчетный месяц и доводит их до руководителей подразделений.

Ежемесячно 1-го числа бухгалтерия определяет фонд оплаты труда подразделений ООО «Энергетик», учитывая результаты выполнения показателей за месяц, предшествующий отчетному, и фактический объем производства товарной продукции, работ, услуг за отчетный месяц.

Ежемесячно до 1-го числа планируемого месяца бухгалтерия производит расчеты и планирует фонды оплаты труда ООО «Энергетик», исходя из планового объема производства товарной продукции, работ, услуг и нормативов. Плановые фонды оплаты труда служат для планирования затрат по заработной плате в себестоимости товарной продукции.

ФОТ=Н*Q_ф

Н - норматив образования фонда оплаты труда ООО «Энергетик»;

Э_ф - фактический объем производства работ, услуг ООО «Энергетик» за отчетный месяц.

D^т_отч = Т_отч*100/Т_пл - % по объемам работ, услуг;

D^п_отч = П_отч*100/П_пл - % по производительности труда;

П_отч = Т_отч/Q_отч, где:

Т_отч - объем товарной продукции, работ, услуг за отчетный месяц;

Т_пл - плановый объем работ, услуг;

П_отч - производительность труда за отчетный месяц;

П_пл - плановая производительность труда;

Q_отч - численность за отчетный месяц.

ФОТ ООО «Энергетик»увеличивается (уменьшается) на 0, 1 % за каждый 1 % прироста (снижения) объема товарной продукции, работ, услуг, производительности труда за отчетный месяц к соответствующим плановым показателям, но не более чем на 5 %.

Дифференциация оплаты труда является следствием реализации принципа равной оплаты за равный труд, поскольку стоимость рабочей силы определяется различными факторами, их учет при оплате результатов труда ведет к дифференциации заработной платы.

С переходом на рыночную экономику дифференциация оплаты труда усилилась. Особенно болезненно воспринимается увеличивающееся расслоение общества. Разрыв в уровнях оплаты труда между из самых высокооплачиваемых и 10% низкооплачиваемых работников увеличился по сравнению с 1991 г., в котором еще было государственное регулирование заработной платы.

Единая тарифная сетка стала завершающим этапом совершенствования тарифной системы оплаты труда, осуществляемого несколькими поколениями трудовиков на протяжении четырех десятков лет.

Утвержденная в 1992 г. Единая тарифная сетка для работников бюджетной сферы России предусматривает 18 разрядов, каждый из которых имеет свой тарифный коэффициент. С помощью новой тарифной сетки оплата труда в зависимости от сложности и квалификации работников приобрела большую системность.

В условиях рыночных отношений отдельные предприятия приступили к внедрению новых систем оплаты труда руководителей.

В условиях роста цен на предприятиях сельского хозяйства и строительных материалов целесообразно шире использовать натуральные показатели в премировании. Так, на некоторых предприятиях по производству стройматериалов заработная плата руководителей с переходом к рынку поставлена в прямую зависимость от прироста объема продукции в натуральном выражении, ее качества и поставок по договорам, что незамедлительно сказалось на их деятельности.

На некоторых заводах заработная плата руководителей находится в прямой зависимости от уровня материального благосостояния руководимых ими коллективов. Заработная плата генерального директора возрастает на 5 процентов за каждый процент повышения оплаты труда всех работающих, а при понижении - снижается. У директоров комплексов это же соотношение. На уровне подкомплексов соотношение равно 3: 1, а на уровне производительного цикла - 1, 5: 1. На отдельных предприятиях отказались от гарантированного вознаграждения своей деятельности. Высшие руководители оплачиваются по доле в доходе, создаваемом трудовым коллективом под их руководством.

Доход управляющих среднего звена, как правило, почти в 2, 5 раза выше, чем рабочих, и этот разрыв за последние годы увеличивается частично из-за того, что фирмы устраивают настоящую " охоту" за компетентными и перспективными руководителями и специалистами, привлекая их повышенными окладами. Высшие управляющие обычно получают компенсацию за свой труда в 3-5, а иногда и во многие десятки раз более высокую, чем рядовые лица наемного труда в производстве и управлении.

Материальное стимулирование руководителей связывается в первую очередь с показателями максимизации прибылей -более приоритетным, чем валовой объем реализации. Этот показатель* как считается до сих пор, отражает конечный результат хозяйственной деятельности руководителей, в соответствии с которым организуется их премирование. На премии приходится довольно существенная часть доходов: у главных руководителей и председателей совета директоров 25-35 %* у генерального управляющего отделения с оборотом около 500 млн.долл. " 20-25%, у управляющего отделением с оборотом 150 млн.долл. - 15 %, у руководителя отдела генеральной дирекции - 10-15 %: у управляющего заводом, региональной сбытовой конторой, ревизора - 7, 5 %. Вместе с окладами они составляют довольно солидные суммы.

Бухгалтерия ООО «Энергетик»производит расчет фондов оплаты труда ООО «Энергетик», департаментов и подразделений ООО «Энергетик»и утверждает у зам. генерального директора по экономике и финансам.

Оплата труда производится на основе табеля учета использования рабочего времени за предыдущий месяц, а также по некоторым должностям применяется сдельная оплата труда.

В таблице 2 представим дифференциацию оплаты труда на предприятии ООО «Энергетик».

Таблица 2

Дифференциация оплаты труда в ООО «Энергетик»

Как видно из таблицы 2 наибольший оклад в ООО «Энергетик»имеет Генеральный Директор, а наименьший, соответственно, уборщица.

На основании отчета о выполнении показателей хозяйственной деятельности департаментами и подразделениями за месяц, предшествующий отчетному, фонд оплаты труда корректируется, снижая (увеличивая) фонд оплаты труда подразделений ООО «Энергетик»за отчетный месяц и определяется фонд материального поощрения.

ФОТ подразделений ООО «Энергетик»за выполнение показателей за месяц и с начала года не может быть снижен (увеличен) более чем на 10%.

Порядок расчета средств на оплату труда в ООО «Энергетик»

В ООО «Энергетик»монтажнику установлен оклад 12000 руб. Если он отработал все рабочие дни в данном месяце, то ему бухгалтер начисляет 12000 руб. в марте 2009 года монтажник Смирнов В. В. три дня проболел. Количество рабочих дней по графику в этом месяце 23, следовательно, количество отработанных дней в этом месяце составит 20 (23 — 3). Тогда Смирнову В. В. бухгалтерия начислила:

12000 руб. / 23 дня * 20 дней = 9216 руб.

В ООО «Энергетик» уборщице установлена почасовая ставка оплаты труда —30руб. По условиям контракта ей ежемесячно начисляется 30% премии. В течение марта 2009 г. уборщицей отработано полное количество рабочих часов — 112 часов.

Определим повременную оплату за 112 часов:

30руб. * 112 час. = 3360 руб.

Затем рассчитаем размер премии:

3360руб. * 30%: 100% =1008 руб.

Заработок за месяц составит:

3360руб. + 1008 руб. = 4368 руб.

В процессе работы работники службы сервиса не всегда работают только в отведенное для работы время, а работают еще сверхурочно.

1.4. Анализ финансовых результатов деятельности ООО «Энергетик»

Различные стороны производственной, сбытовой, снабженческой и финансовой деятельности предприятия получают законченную денежную оценку в системе показателей прибыли. Обобщенно эти показатели представлены в Отчете о финансовых результатах (форма № 2 годового и квартального бухгалтерского отчета предприятия). Динамика показателей прибыли (прибыли от реализации и балансовой прибыли) показана в табл. 3.

Таблица 3

Динамика показателей прибыли ООО «Энергетик»

По данным таблицы 3 видно, что балансовая и чистая прибыль предприятия за отчетный период выросли. Увеличение прибыли достигнуто в основном за счет роста выручки от реализации услуг населению по газификации. Прибыль по отношению к предшествующему периоду выросла на 125, 1 %, что привело также к соответствующему увеличению прибыли, остающейся в распоряжении организации (на 160, 9 %).

В динамике финансовых результатов можно отметить следующие положительные изменения. Прибыль от реализации растет медленнее, чем нетто- выручка от реализации услуг. Это свидетельствует об относительном увеличении затрат на производство услуг.

Коэффициенты рентабельности характеризуют прибыльность деятельности предприятия, рассчитываются как отношение полученной балансовой или чистой прибыли к затраченным средствам или объему реализованной продукции.

Различают рентабельность всего капитала, собственных средств, производственных фондов, финансовых вложений, продаж, перманентных средств.

1. Коэффициент рентабельности всего капитала

К1 = (22832 / 115334)*100=19, 7 %

К2 = (17606 / 115334)*100= 15, 2 %

Эти коэффициенты показывают сколько балансовой или чистой прибыли получено с 1 рубля стоимости имущества.

2. Рентабельность собственного капитала

К3 = 22832/65709*100=34, 7 %

К4 = 17606/65709*100= 26, 7 %

Коэффициент рентабельности всех активов сравнивается с коэффициентом рентабельности собственных средств.

Разность этих показателей характеризует привлечение внешних источников финансирования.

По балансовой прибыли: 19, 7-34, 7= -15

По чистой прибыли: 15, 2-26, 7= -11, 5

3.Рентабельность всех производственных фондов характеризует эффективность использования производственных активов предприятия

К5 = 22832/96001*100=23, 7 %

К6 = 17606/96001*100=18, 3 %

4. Рентабельность продаж

При расчете рентабельности продаж в качестве базы сравнения берется объем реализованных услуг

К7=22832/383288*100=5, 9 %

К8=17606/383288*100=4, 5%

5. Рентабельность перманентного капитала

К9=22832/65709*100=34, 7 %

К10=17606/65709*100=26, 7 %

Рентабельность собственного и долгосрочного заемного (перманентного) капитала служит для оценки эффективности использования всего долгосрочного капитала предприятия, вложенного в его деятельность на длительный срок.

Таблица 4

Анализ финансовой устойчивости ООО «Энергетик»

Кроме того, для получения количественных характеристик фи­нансовой устойчивости предприятия используются следующие финансовые коэффициенты:

*Коэффициент автономии (Ка) рассчитывается как отноше­ние величины источника собственных средств (капитала) к итогу (валюте) баланса:

К_а н.г.= 59416/111468= 0, 54

К_а к.г.= 72002/111468= 0, 64

Нормальное ограничение (оптимальная величина) этого коэф­фициента оценивается на уровне 0, 5, т.е. Ка ≥ 0, 5. Коэффициент показывает долю собственных средств в общем объеме ресурсов предприятия. Можно сделать вывод о достаточно высокой финансовой независимости предприятия, тем более, что на конец года этот показатель увеличился.

*Удельный вес заемных средств в стоимости имущества:

Н.г. = 1-054 =0, 46

К.г. = 1-064= 0, 36

Удельный вес заемных средств в стоимости менее 50 %.

*Коэффициент финансирования (Кф) рассчитывается как от­ношение собственных источников к заемным:

К_ф н.г.= 59416/52052= 1, 14

К_ф к.г.=72002/47198= 1, 5

Нормальное ограничение - Кф ≥ 1. Коэффициент показывает, какая часть деятельности предприятия финансируется за счет собственных оборотных средств.

На конец года коэффициент увеличился на 0, 36.

*Коэффициент соотношения заемных и собственных средств рассчитывается как отношение заемных и собственных средств:

К_зс н.г.= 52052/59416=0, 87

К_зс к.г.= 47198/72002=0, 65

Нормальное ограничение К_зс ≤ 1. Коэффициент показывает какая часть деятельности предприятия финансируется за счет заемных источников.

Чем больше значение показателя, тем выше степень риска, поскольку в случае невыполнения обязательств по платежам возрастает возможность банкротства. Допустимое значение показателя 0, 3-1. За критическое значение показателя принимают единицу.