Дебет Кредит

40101 40201, 40204

40201 40204

По кредиту счетов проводят суммы поступивших доходов от уплаты плательщиками налоговых сборов и иностранных платежей в бюджетную систему РФ.

По дебету счетов переведенные суммы, перечисленными органами федерального казначейства на счета соответствующих бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов, возврат плательщикам налогов, сборов и иностранных платежей, а также суммы денежных средств, выданных и перечисленных распорядителями счетов.

2-ая группа – пассивные счета органов федерального казначейства на которых отражается расходная часть бюджетов различных уровне, осуществляя через органы Федерального казначейства Мин финна РФ:

-40105 « Средства федерального бюджета»

-40116 « Средств для выплаты наличных денег бюджетополучателям»;

По кредиту счетов отражается полученные органом Федерального казначейства средств для зачисления на лицевые счета получателей бюджетных средств в ОФК.

По дебету счета отражают денежные средства, выдаваемые и перечисляемые органами Фед., казначейства с лицевых счетов бюджетополучателю в ОФК.

3-ая группа – пассивные счета, которые открываются банками для учета средств, выделенных из федерального бюджета непосредственно распорядителями бюджетных средств и бюджетополучателям на расходы т.е минуя органы Федералного казначейства. Такие счета открываются для распорядителей бюджетных средств и бюджетополучателям бюджетов всех уровней.

По кредиту счетов переводят суммы поступающих средств из соответствующих бюджетов на расходы распорядителей бюджетных средств и бюджетополучателей и в установленных случаях в других источников.

По дебету счетов отражаются средства, перечисленные на текущие счета бюджетополучателей, расходы распорядителей бюджетных средств и бюджетополучателей в соответствии с целевым назначением средств федерального бюджета.

По окончании бюджетного года бал., счета: 40106; 40107; закрываются в соответствии с нормативными актами БР, а счета 40202; 40203; 40205; 40206; не закрываются и используются в следующем году.

4-ая группа – активные и пассивные счета, на которых учитываются операции Министерства Финансов РФ по финансированию (в т.ч на возвратной основе) и кредитованию за счет Средств Федерального бюджета:

-40108 (п) -40306 (п)

-40109 (а) -40307 (п)

-40110 (п) -40308 (а)

-40111 (а) -40310 (а)

5-ая группа пассивные счета для учета средств государственных внебюджетных фондов:

-40401 -40406

-40402 -40410

-40403 -40404

По кредиту счетов отражается средства, поступившие в соответствие внебюджетные фонды РФ.

По дебету счетов отражающие операции по расходованию средств фондов.